企业财务风险的成因与管控对策研究

孙雷

摘要：从改革开放至今，我国已从当年计划经济逐渐转变成为现今的社会主义市场经济，从以前的国家经营行为逐渐过渡到了市场行为，但风险始终贯穿于企业管理过程之中。企业财务风险控制有效与否，会直接影响到企业未来发展成败。如今随着全球经济一体化时代的到来，市场竞争愈发激烈，想在竞争如此激烈的环境下实现可持续发展，企业须严格控制财务风险，避免出现经营不善问题。如何准确地甄别和预估风险、如何及时高效地预防与掌握风险严重程度助力企业实现可持续发展，是企业亟待解决的问题。基于此，本文从财务风险的表现与成因出发，提出财务风险的具体防范对策，以期为企业可持续发展提供参考。

关键词：财务风险，风险识别，风险管理

一、企业财务风险的概述

企业财务风险分为广义与狭义，研究对象是二者最主要的分别。财务风险从广义角度分析，包含了企业在运行与经营时发生的财务活动。其主要是指受不确定性事件影响，企业承受与营业目标相悖结果的风险。从狭义的角度解释，财务风险多被认为是在筹集资金时，由财务杠杆（也称融资杠杆或筹集杠杆）使用不当导致盈利不稳定性增高。

综上所述，狭义的财务风险是指企业在经营中因负债而形成的风险。广义的财务风险用于所有财务活动中，由每一个非稳定、非确定因素产生的经营结果与预期偏差较大的情况，在运营的整个过程里，企业的财务风险普遍存在，而通过制定有效的防范措施，能使企业面临的损失有所降低。

二、财务风险管理对于企业发展的意义

企业财务风险控制是现代企业管理重要组成部分，在现今经济大环境下，企业的决策者、经营者及财务相关负责人，应该不断提升防范财务风险的意识，加强风险的甄别能力，对潜在的财务风险提高防范、完善管控，减少因各种潜在威胁财务安全因素，使财务风险的发生概率增大，使企业财务管理更加高效、安全，保障企业利润的最大化，实现长期可持续发展的经营目标。

三、企业财务风险的具体表现

（一）筹资方面存在的主要风险

资金的不同来源，会造成不同的资金成本与相对应的风险。公司在筹资时，首先应全面详细地了解公司的资本结构，选择最佳的资金筹措方法，提高短期资金的效益，从而使成本下降，但同时满足日常生产经营的需要。此外，随着金融市场的复杂化和金融衍生品的普及，金融工具给融资带来便利的同时，也可能会为企业带来财务风险，企业应根据自己的需要谨慎选择。

（二）资金运营存在的风险

资金运营存在的风险，指公司因营运资金的缺乏导致企业财务状况不佳，造成资金流失，是企业最主要的财务风险之一。首先，营运资金的缺乏主要原因有资金周转流动速度慢、销售规模的扩张与营运资金被占用。其中，资金周转流动速度迟缓原因有存货积压、应收账款未按期回收等。长期库存积压，企业不但得不到相应的收益，且由于市价下跌而造成的库存损失和高额的仓储费，也会产生财务风险;其次，企业在扩张过程中，产生盈利的同时也会导致营运资金缺乏的问题，企业以超过自身财务能力允许范围进行营业，企业营运资金的短缺可能就会大大增加;最后，由于企业没有将营运资金用于生产经营，用于购置固定资产等长期投资，而长期投资绝大多数时间不会产生收益，导致资金流入滞后，从而产生资金运营风险。

四、企业财务风险的主要成因

（一）外部环境对于财务风险的影响

企业在实际经营过程中会受政治环境、经济环境、社会环境与人口因素、科技发展、生态环境及法律因素等外部环境的共同影响，其中部分表现为：①社会环境发生变化，随着时代的更替，每一代人的观念都不尽相同，婚姻观、子女观，老龄化情况严峻等都会影响人们各方面消费观;②生态环境发生的改变不可忽视，海洋污染、全球变暖等环境问题使消费者在选择产品时，会考虑到绿色环保等方面，令企业在占据市场份额时需要考虑这些因素;③市场环境发生改变，出现同类型的竞争对手，同类型产品，或者进行过更新换代的产品;④经济环境发生改变，例如宽松货币政策的推行，央行存款准备金率调整等均会影响企业财务风险变化。以上几类外部环境因素出现变化之后，企业应采取有效的应对措施，否则财务风险产生的可能性将大幅增加，可能会让公司蒙受重大损失。

（二）财务风险防范意识淡薄

企业的管理者及各级财务人员，财务风险防范意识淡薄，很少有人意识到财务风险存在的客观性，并与企业投资、未来发展密切相关。企业的财务风险管理机制不健全，很大程度上是由于财务风险防范意识的缺失，很多企业无法适应外部复杂多变的财务管理环境。当政治环境、经济环境、社会环境与人口因素、科技发展、生态环境及法律因素等外部环境出现变化时，企业难以预见也无法改变自己的命运。企业内部对于财务风险防范意识的淡薄，会使得企业难以发现经营过程中出现的早期风险信号，使企业错过了防范风险、更改营业战略等应对的时机，因此出现财务风险的可能性就非常大。

（三）缺乏健全的财务风险管理制度

一个成功的企业首先应完善财务风险防范制度，有了健全的财务风险管理制度，经营之路事半功倍。但許多企业财务风险管理只停留在表面，财务风险管理制度方面不够健全，未设立独立的财务风险管理机构和专门的风险管理人员。企业财务人员的工作重心只是记录经济业务发生的过程，编写财务报表，开具相关业务单据等方面。多数企业不能甚至从未预想过，将自身实际经营情况与之结合，使得财务风险内部控制体系能够符合自身战略部署，即使建成了财务风险内部控制制度，却缺乏执行力，难以落实到位，无法对所建立的制度进行高效的监督与评析，可能使所建立的财务风险内部控制制度流于形式，难以发挥应有的成效。

五、加强企业财务风险管理的对策建议

（一）提高风险管理意识

风险管理意识不仅能够避免许多财务风险，同样也能够让人们看到商机，投资“风险”同样也能够盈利。汇集系统智慧，凝聚大家的认识，科学规划，进行风险管理的顶层设计是最重要的一环。风险管理体系并非游离于企业之外，企业需要将其与其他体系不断推进、巧妙融合，其才能切实发挥其作用。风险或是隐患应被深入挖掘，即使是小概率事件也不该掉以轻心，要真正从思想上重视当下无法看到的潜在风险，切实提高财务风险防范意识，有效落实风险防范工作。

（二）建立财务风险管理预警系统

企业要建立与自身相适应的财务风险预警系统，运用现代化高科技信息系统，有效的将风险预警系统运作起来，以预防财务风险的发生。在如今的大数据年代里，企业应结合实际情况，对自身进行风险评估。建议采用建立信息化数据库方式，企业内部情况应被全面收集起来。此外，外部环境的变化也不能小觑，再辅以科学化的指标，深入分析所收集的数据，根据先前已经制定的财务指标来进行内容设定，根据企业自身特点来设定关键预警指标的临界值，再选定各指标，完成预警指标体系的建立。除此之外，通过电子数据化管理设计模板，形成财务数据与经营过程中的各项利用率较高的信息数据输入与导入，同时善于运用并建立预警指标体系，采用现代化信息数据来合理管控财务风险。

建议在建立企业风险管理预警系统时将周期分为短期与长期。短期的企业风险管理预警系统，以周、月、季度为周期，观察此周期内的现金流量和货物储存出仓量、经营状况可以反映一定的经营能力，以及面对外界各类环境变化受到的影响程度，便于企业及时调整经营方式、预测未来收益或是亏损。而建立长期的企业风险管理预警系统，能够综合评价企业经营能力、营收效果、经济效率、评估企业长期发展潜力。

（三）建立财务风险内部控制体系

企业财务风险的内部控制系统，以专业的管理系统为基础，防范风险并有效的监督管理，强调控制要点，根据各企业的经营活动过程形式控制管理系统。此体系的建立、改进、推行是企业能够长期稳定健康发展的坚实基础，既是外部监管要求，也是加强管理的内部需求，应注重强化内在执行动力，构建适合企业发展的财务内部控制体系。

企业内部应建立完善的财务审核监督制度，设立风险预警制度和紧急事件应对制度，对于有一定可能性的突发事件，计划的制定须提前完成，明确责任人，规范程序;树立全公司的风险意识，进行公司内部财务风险预防机制建设工作，公司全体员工均须在财务风险责任体系中拥有个人价值及任务，完善存在法律糾纷的案件的备案制度;运用现代科技手段，设立企业内部独立的风险监管机构，以此达到对企业的财务风险进行控制和监督的目的，保证企业监管系统能够高效运作，促进企业的可持续发展。

六、结束语

在现今激烈的市场竞争中，由于财务风险会受到政治环境、经济环境、社会环境与人口因素、科技发展、生态环境及法律因素等外部环境的作用，企业不可避免地会遭遇财务风险，这需要企业经营者加以重视。因此企业核心领导层应重视企业的财务风险防范工作，结合自身经营与管理现状，通过对外部环境及各类因素的分析，以及内部管理数据的分析、识别、判断、评价、决策来掌控企业的战略发展方向;利用科学管理的方法，对财务风险发生的原因进行深入分析，有针对性地提出防范措施，有效地规避企业自身的财务风险，同时应加强员工对财务风险的内控意识，从而为企业提高风险防范的能力，以谋求长远发展打下坚实基础。

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