论税收筹划在企业财务管理中的应用

张瑞玲

（安丘市青云城市建设投资发展有限公司，山东 潍坊 262100）

随着我国市场经济的迅速发展，财务管理在企业日常管理中的作用越来越重要，传统的财务会计已经向管理会计转型。作为管理会计的职能之一，税收筹划逐渐被企业所重视。税收筹划作为财务管理中的重要组成部分，其对财务管理的有效性起着决定性的作用，有利于实现企业经济效益的提高。因此，在企业的经营发展中要对财务管理有更加合理的配置，并且重视其中的税务筹划，从而为企业未来发展的道路创造更加良好的环境。此外企业管理层要能够对税务筹划进行细致分析、全面考虑，从而实施税收筹划的具体方案以及解决税收筹划实施过程中所出现的问题，使税收筹划在财务管理中实现自身的价值，充分发挥出其作用。

一、分析我国企业财务管理中税收筹划存在的问题

（一）税收筹划工作没有引起重视

对于税收筹划而言，主要是作为企业经营财务资本管理以及结构调整的一个重要方法，并且也是作为降低企业运营成本的主要内容之一，根据现如今企业发展的实际情况来分析，我国有百分之八十到百分之九十的企业直接套用某些已经成型的大型公司税收筹划框架，而忽视了自身运营发展中的特殊性。过于宏观的税收筹划形式，不仅会导致企业税收筹划起不到任何作用，也会增加企业财务管理工作的压力，与此同时也会导致企业财务管理工作稳定性受到严重的影响，对企业自身发展十分不利。

（二）筹划方法应用不合理

企业财务管理的过程中，税收筹划工作是否到位，与企业所选择的筹划方法是否得当存在着密切的联系，首先我国一部分的企业想通过税收筹划实现利益最大化，但所选方法却与实际之间不对应，税收筹划的结果就会出现鸡同鸭讲的状况。其次部分企业进行税收筹划方法运用时，并没有按照其规律进行操作，而是内部一套、外部一套的非法操作。这样会导致企业税收筹划方面的风险不断增加，这种问题的存在并不利于企业自身稳定的发展。

二、分析税收筹划在企业财务管理中的应用

（一）分析税收筹划在企业筹资中的应用

在企业筹资的过程中，权益筹资主要体现在投资者投入资金以及对企业所得到的税后利润做出合理的分配，因此在实际进行筹资的过程中，企业需要从自身的实际经济情况进行出发分析，并且还需要从风险以及资本和成本等方面做出综合性的分析，使其可以制定出科学以及合理的税收筹划方式，此外通过结合实际的税收筹划计划来进行筹资方面的规划，从而进行有效的税务风险规避，这对于企业未来的发展有着非常大的帮助。另外企业在进行纳税筹划时，主要的目标是为了实现合法节税，提高企业的经济效益。但是，企业在进行纳税筹划和具体的实施过程中，会产生筹划成本，所以企业在进行纳税筹划时，要先对预期的收入与成本支出进行比较，在预期收益大于成本时，筹划方案才能实施，不然就会得不偿失。

（二）分析税收筹划在投资活动中的应用

企业在实际进行投资的过程中，财务管理部门必须要对企业的所有投资行业以及投资组织形式的税负情况做出全面和综合的分析，做到利弊结合，从中可以得出最为合理的税收筹划方案，其中还需要持续的提高税收成本的控制，根据相对比较低的税收成本来进行筹划方案的设计，从而降低企业的成本投入，降低企业在纳税方面的压力，为企业在市场竞争中创造更大的优势。在此之外企业在实际进行投资的过程中，财务管理部门还需要对全国市场进行调研，及时了解每一个地区的税收优惠政策，选择具有一定优惠政策的地区进行投资，比如我国沿海城市相对较为发达，其能够有效使企业达到最佳避税的效果。对于境外投资而言，要对国外市场进行提前的分析，选择那些不征收企业所得税的国家或者是比我国税负低的国家进行投资，投资地区的不同也就意味着所享受的政策不同，因此企业的纳税金额也是存在一定程度的差异。而境外投资的过程中则是需要考虑双重征税的问题，避免税负加重问题的出现。

结语：综上所述，合理地将税收筹划应用到财务管理当中，不仅能够降低企业的税负压力，还能够有效提升企业的经济利益，从而推动企业的长期有效发展。结合国内税收筹划发展和实践的基本理论，可将内容大致分为避税筹划、节税筹划、转嫁筹划以及实现涉税零风险筹划四种形式。因此企业应在国家相关法律法规允许的范围内，结合自身的实际情况，将税收筹划严格落实到财务管理活动的各个环节，尤其是筹资决策、投资决策等环节，通过税收对企业的经营进行统筹，提高企业经营管理的效率，实现企业利润最大化的目标，进而实现企业价值最大化的目标。