基于资金集中管理实现水泥集团化企业资金优化

张高山（甘肃祁连山水泥集团股份有限公司）

■ 引言

为能实现水泥集团资金优化，加强集中化管理是提升资金使用效率的必要手段，在现代企业制度下，根据企业发展实际状况来看，实现集团资金统一筹集、分配、使用、管理和监督能大大提升资金的使用效率。

■ 水泥集团资金集中过程管理存在的问题

（一）资金分散

按照水泥集团成立的情况来看，各个成员企业发展状况各不相同，资金使用在空间和时间上都不平衡，收益较好的企业有剩余资金周转，而效益不好的企业就会面临资金缺口，需要向银行举债实现周转，从而增加企业财务费用的支出，加大企业资金周转的压力。按照水泥集团情况来看，造成这种情况主要有两个原因，首先是成员企业银行账户过多，各个成员企业拥有两个以上银行账户，且每个银行账户或多或少有沉淀资金，金额大小不等，如果这些资金加在一起就是一笔不小的数额，关键时刻会发挥巨大的资金优势。其次是资金占用成本过高，各个成员企业在运行过程中都存在应收账款，而应收账款是作为运转资金的重要组成部分，将会直接影响到企业集团资金的运营效率，应收账款回款越慢导致资金周转越慢，随着时间推移应收账款占用成本过高就会加大企业负担，而为了正常周转，集团要支付高额贷款利息获取银行贷款，加大成本支出，导致资金使用率较低。

（二）资金风险控制能力不足

资金集中管理意味着将资金集中到集团进行统一管理，而这也意味着集团需要承担全部资金风险，一旦集团资金管理能力与风险管理水平不高，就会直接影响到资金使用效率。在目前实行集中资金，统一调配的资金管理原则下，各个成员企业会将资金统一上交给集团，付款由企业汇报资金计划定期支付，即使成员企业收款计划没有按时完成，只要资金支付审批通过就依然能得到集团拨款，并不影响成员企业的发展，而为了满足成员企业的发展需求，集团对企业内部贷款限制较少，但在这个过程中容易出现一个问题，集团对成员企业的还款能力不会深入研究，对成员企业的还款能力考虑欠佳，加上贷款追回制度以及还款激励制度都不健全，加上贷款期限不限，随着贷款数额越大，对成员企业发展越有利，但是贷款量越大会导致集团本部债务负担越来越重，长此以往，根本不利于调动各个成员企业及时清偿应收账款的积极性，资金被大量占用，也就加大了资金缺口，增财务资金风险。

（三）信息传递渠道不畅

水泥集团主要实行资金收付和归集等结算功能，而其他信贷、控制以及信息反馈等功能都没有及时发挥出来，不能很好地为决策传递信息，虽然成员企业和集团之间都是单独经营，但是二者之间如果没有建立完善的反馈机制，信息传递不及时，集团很容易对成员企业误判。集团对成员企业的回款能力以及信贷情况信息接收不及时就会增加财务费用的支出，加大企业的经济压力。而在集团企业内部，销售核算主要集中在销售部门，很多销售信息并没有转入财务部门，财务部门是无法及时接受销售款项以及账龄，这并不利于财务部门对应收账款的分析和控制，也无法有效对欠债能力进行实时监督，导致业务与管理脱节，使其不能有效发挥对预算和过程的管理，那么财务事前、事中监督就没有意义，事后考核的价值也就不存在了，而这必然会增加资金核算的难度，就不能实现全面的监督，管理就不全面、不到位，就会影响集团的发展。

（四）资金集中管理方法与手段落后

集团不断扩大的目的是为了长久经营下去，但是按照目前状况来看，集团与企业之间管理方式和手段都较为落后，依旧采用传统的管理模式，这对于集团的发展来说非常不利。集团与成员企业之间没有建立统一的资金管理平台，许多业务仍然停留在手工操作的阶段，对先进的资金管理平台和手段应用都明显不足，而这一弊端也在一定程度上限制了集团的发展。薄弱的信息技术只会让集团的发展成为孤岛，各个企业之间信息的传递会越来越封闭，业务交流变慢会导致集团发展变慢。加上企业对信息化建设的认识不到位，信息化建设的人员配备不全，开发技术和能力有限，导致网络建设的脚步较慢，信息化管理的模式始终落实缓慢，这在一定程度上也阻碍了集团的发展。

■ 水泥集团资金集中管理存在问题的解决办法

（一）制定科学资金使用计划

为能够使集团及时了解成员企业资金收支情况，了解未来一段时间内资金收支情况和需求，提前做好资金准备，集团应该编制科学资金使用计划，坚持以收定支、总量控制的精细控制原则，资金计划以营业目标为核心，量入为出，以收定支，确保实际经营与应得现金的平衡。成员企业以月度、季度和年度为时间点编制资金需求计划，成员企业必须在规定时间内上报计划，超出时间则视为无效，集团企业根据每个企业的透支额度规划企业资金额度，结合资金周转速度、资金占用比等综合信息确定成员企业的资金使用情况，这样既有利于集团管理资金，统一分配，还能降低筹融资的成本，最大程度提升资金使用率。

（二）加强资金集中管理制度保障

为了能够更好提升资金的使用效率，加强资金集中管理是非常有必要的，为加强对资金的集中管理，降低资金管理风险，首先集团本部可以统一银行账户，根据实际需要选择合作最多的几家银行即可，并要求成员企业对各自银行进行清算，逐渐将使用量较少的银行注销，实现资金账户统一。其次集团可以指定银行让成员企业办理业务，利用网上银行等便捷功能进行资金管理，如果有特殊需求，成员企业可以在合作银行中开立独立结算账户。最后集团与成员企业建立统一资金管理协议，实行统一收款、统一支付的管理手段，其中物资的采购由集团统一招标采购，这样能获取更多的优惠，降低采购成本，减少资金占用。货款根据供应商的规模不同制定不同的政策，数额较大享受优惠政策。根据客户不同建立信用档案，加快资金回笼，集团建立统一的资金结算中心之后，对共同客户进行统一收款、付款，这样能有效降低资金的风险。

（三）运用资金管理新技术

为能够提升资金的使用效率，企业可以借助新型的资金管理模式。首先，可以采用新型的资金使用方式，例如银企直连、票企直连等方式，通过银行将集体资金进行集中管理，统一收支，提升资金整合度。其次，加强集团资金管理的权威性，提升成员企业对集团资金管理的威信，加速资金整合速度。然后建立内部资金管理风险控制体系，建立风控部门，强化对成员企业的管控，了解成员企业的经营状况，降低资金使用风险。最后完善资金信息化管理平台，建立信息集中共享中心，加强集团与企业之间的信息联系，完善信息管理系统，从而实现实时监控资金变动，掌握成员企业动态渠道并将信息反馈给集团，集团根据资金计划情况进行分类统计，及时了解资金管理中问题，为集团管理层决策提供依据。

（四）完善应收账款管理

为了能够尽快实现资金回笼，确保下一阶段资金安全，加强对应收账款的管理能提高应收账款的收回速度，降低成本占用率，首先可以建立信用管理部门，制定统一的信用管理政策，建立信用档案，评估各个企业的信用风险，从而确定赊销额度、收款计划、催账程序，加强对客户的管理。其次，加强对销售环节的控制，在签订合同前对客户信用条件进行了解，在销货行为发生后由专人进行跟进，实时了解客户情况，并及时与财务人员进行沟通，避免发生不必要的麻烦。然后建立考核机制，将责任明确到人，避免相互推诿的情况，同时建立激励政策，鼓励相关销售人员积极跟进回款状况，将销售与资金回款挂钩，形成销售到合同全方位的考核体系。最后，定期组织应收账款分析会议，对资金回收率与客户信贷进行总结分析，及时确定有风险的客户，并制定相应措施降低资金损失。

■ 结语

为加强水泥集团资金的使用效率，强化资金集中管理是加强资金使用效率的有效手段，这样既能保障成员企业资金的需求，还能大大降低资金风险，确保资金的回笼速度，在新型技术和手段的支持下建立完善的管理体系，为资金安全保驾护航。