新经济环境下中小微企业财政税收政策的创新

王彩霞 昆明科净源环保科技有限公司

在我国新经济环境下，我国中小微企业也得到了全面的提升和发展，更好地促进我国市场经济的发展和进步。但是在复杂竞争激烈的市场经济背景下，中小微企业想要获得更好地发展，就要在财政税收政策上占据一定的优势，但是实际情况是，中小微企业在财政税收政策上存在设置不合理等问题，使中小微企业发展受到阻碍，笔者接下来将进行分析和阐述。

一、财税制度创新对中小微企业发展的积极作用

当前全球经济一体化作用影响之下，世界范围内的中小微企业都呈现出积极、活跃的状态，中小微企业在整个经济发展起到的作用非常重要，是不可替代的。在当前全球经济发展不稳定、不确定因素增加和国内财政收支矛盾十分突出的情况下，探索财税制度创新对促进中小微企业发展和国内经济增长都产生积极作用，不但能够帮助中小微企业最大程度上缓解生存压力，提升盈利空间，为企业自主提升经营条件、创新创业、产业转型升级提供良好的经济营商环境，而且有利于充分发挥财政资金使用效益，培育新的经济增长点，助推国家经济水平整体提升。税收政策对企业发展的影响机理概括为四个方面（如图 1 所示），即：通过要素成本影响企业投入、通过商品价格影响企业产出、通过税负差异影响企业竞争和通过公共资本影响企业效率。

图1 税收政策影响企业发展示意图

二、云南省中小微企业发展现状

据调查，目前云南省中小微企业为全省提供了约 80%的就业岗位，创造了60%以上的 GDP 和 50%以上的税收。中小微企业已成为全省经济社会发展的重要力量和国民经济平稳健康可持续发展的重要基础，是推动大众创业、万众创业，改善民生、促进就业和维护社会和谐稳定的有效渠道，对于实施“两强一堡”战略，推动云南科学发展、和谐发展、跨越发展和建设开放富裕文明幸福新云南具有十分重要的现实意义。然而，中小微企业自身管理不规范等因素一直制约着小微企业的持续健康发展。

三、新经济环境下中小微企业财政税收中存在的问题

（一）中小微企业财政税收优惠政策不够完善

当前我国中小微企业的财政税收优惠政策不够完善，是导致中小微企业发展水平较低的重要原因。首先第一点，政府制定的关于中小企业财政制度具体落实执行时还存在局限性。政府在实施财政制度过程中灵活程度不足，存在部分政府因为受到税收征收目标的限制，在税收方面需要中小微企业将指标完成，这样就使得部分企业所应得到的优惠没有落实到位，甚至可能会对企业经营发展造成一定阻碍。其次第二点，政府实施财政制度过程中还存在许多缺陷，有关的实施细则比较缺乏，具体执行方法上比较刻板且灵活性不足，缺乏新的模式和理念；然后第三点，对于中小微企业采取的财政税收优惠政策操作性不是很强；最后，通过对中小微企业进行财政制度扶持虽然起到一定效果，但是仍然有部分企业融资比较困难。当前阶段，很多中小微企业融资渠道有限，融资比较困难导致企业发展举步维艰。中小微企业与其他大企业相比，缺乏市场竞争优势，在新经济环境下无法进行快速的发展。想要有效的解决中小微企业的困境，就一定要在财政税收政策上给予中小微企业足够的优惠，更好地促进中小微企业地发展和提升。

（二）中小微企业对财政税收政策缺乏全面认识

在中小微企业发展经营过程中，对财政税收政策缺乏全面的认识，也是导致中小微企业经济水平和效益难以提升的重要原因。很多中小微企业在进行发展时，由于受到一些传统思维的影响，在财政税收政策中不具备创新意识和能力，对于财政税收等方面的政策更是缺乏足够的认识，难以找到财政税收方面的优势，同时也无法将自身的实际情况与财政税收政策进行有效的结合，在财政税收应用管理中出现各种问题，导致中小微企业的经营发展出现问题，对中小微企业造成严重的阻碍。

（三）中小微企业内部员工财政税收专业素养较低

在中小微企业中，公司内部员工的财政税收专业知识不足，财政税收方面的素养较低，也对中小微企业的发展造成严重的影响。中小微企业中部分财政税收人员在进行财政税收工作中，工作积极性不高，工作效率较差，造成中小微企业财政税收工作难以进行和开展，出现各种错漏和问题。同时，中小微企业的财政税收工作不能与时俱进，没有与当前社会时代的发展进行结合，沿用老旧的财政税收政策，难以符合我国的发展需求，对自身的发展也造成阻碍。此外，中小微企业没有对员工进行有效的培训和教育，导致员工的财政税收方面的知识技能得不到提升，就难以在财政税收政策中为企业寻求到优惠，往往错过了良好的发展时机，给企业的经济效益造成影响。

（四）新税收政策缺乏推行指导标准

国家出台新税收政策的初衷是为中小企业等纳税人减负，但就实际情况而言，一些税收政策的出台其涉及的范围相对较窄，导致一些企业在实际税收缴纳的过程中发现自身并不在新税收政策的覆盖范围内。此外，新税收政策虽是国家相关主管部门在仔细推敲后确定，但政策里的部分内容在执行的过程中却存在疑惑，使一些纳税人未严格按照政策要求进行落实，这也是新税收政策在推行过程中缺乏必要指导标准的表现之一。

四、新经济环境下中小微企业财政税收问题的解决对策

（一）中小微企业要建立完善的财政税收优惠政策

中小微企业想要在新经济环境下获得更好的发展，就要建立完善的财政税收优惠政策，更好地占据财政税收方面的优势。中小微企业在整个市场上的比重还是很大的，国家要提升对中小微企业的重视和关注，给予中小微企业合理的财政税收政策支持。国家要根据中小微企业的实际情况和发展需求，制定合理的财政税收政策，并在原有的政策上进行改进和优化，对中小微企业进行有效的扶持。同时，国家要深入的对市场进行了解和掌握，给中小微企业进行竞争提供良好的环境。此外，国家要在资金上给予中小微企业适当的扶持，使中小微企业的发展更加快速和稳定。

（二）提升中小微企业员工对于财政税收的认知

中小微企业要在内部员工上进行优化和提升，提高员工对财政税收的认识，促进员工的专业技能和素养得到提升。中小微企业的员工在整个财政税收工作中有着非常重要的作用，必然要引起企业的重视和关注。企业要对财政税收人员进行严格的选拔，对专业知识技能和综合素养进行考核和培训，保证工作人员的财政税收能力和水平，提高财政人员的职业道德素养。同时，在中小微企业内部要不断完善相应的财政制度，建立合理的财政税收管理机制，不断提升中小微企业的管理水平。

（三）国家要创新中小微企业的财政税收政策

提升中小微企业的经济效益，国家要在中小微企业财政税收政策上进行创新，更好地促进中小微企业的发展。国家要在原有的财政税收政策上进行创新，使财政税收政策更加符合中小微企业的发展需求，有计划地有针对性的对中小微企业进行帮扶，提升中小微企业的竞争力。同时，国家要适当的降低中小微企业的税收，提升对中小微企业的税收优惠程度，更好地促进中小微企业将发展的重心向创新方面进行转移。

（四）进一步完善融资担保体系，帮助中小企业解决融资问题

对于中小微企业发展来讲，融资问题一直是阻碍企业发展的重要问题。如何有效处理中小微企业在向银行等机构申请贷款资金时有可能发生的成本风险，确保中小微企业可以顺利发展。对融资问题进行有效解决，将融资担保问题进行完善选择财政支持和担保机构进行融资风险共同承担的方式解决掉融资风险。财政措施有效施行能够将贷款风险有效降低，对于融资过程中的道德风险也能够有效降低。不管是中小微企业，还是银行或者融资机构，采取这种融资担保体系能够将两者的共同利益有效保证，通过建立有效的信用程度担保机制，实现规范化的贷款遴选机制，将融资风险补偿机制进行健全，鼓励企业进行创新来满足市场具体需要，促进企业长效发展。

（五）促进新税收政策高效落实

对于中小微企业而言，税收政策，尤其是新税收政策关系到其税务工作的开展，为更好地落实新税收政策，可从两点努力：第一，加大宣传力度。宣传是提高企业对政策了解的一种常用方法，在新税收政策出台后，税务机关要制定宣传方案，有计划、分步骤地宣传政策，以便提升中小企业对税收政策的知悉度。第二，借助现代科技。比如：开发智能化、自动化的系统，只要企业数据录入这些系统，系统便可自动发送提醒信息，通知企业办理日期、办理需要的各种手续、资料等，这不仅能改善新税收政策的落实情况，也能加强企业与税收部门之间的联系紧密度。

（六）加强对公共服务平台的支持

为解决中小微企业与金融机构间的信息不对称问题，政府部门应利用大数据技术积极建立中小微企业信息数据库，并加强对中小微企业服务共享平台建设的政策支持，不断优化中小微企业运营环境。本着“政府指导，市场化运作，服务型企业”的原则，逐步构建起以多元化投资，多样运行机制以及全面性服务为主要特点的功能性服务平台，畅通中小微企业法律政策咨询，技术产品展示以及市场合作等信息来源渠道，支持中小微企业新产品，新技术和新流程的交流展示，以此来提升这些企业的创新能力，促进生产。此外，政府部门要继续创新财政政策支持模式，通过财政补贴和贴息贷款推动中小微服务平台的建设和运行。对于一些运行情况良好，具有显著经济效益以及社会效益的服务平台要进行财政奖励。同时，建立平台服务监督机制，提高服务意识，确保服务质量，使公共平台能够为中小微企业提供针对性服务。

五、结语

综上所述，财政税收制度作为国家重要的宏观调控手段，会直接影响我国整体经济发展，尤其是对中小微企业可以起到良好的扶持效果。在后疫情时代背景下，为实现中小微企业的健康可持续发展，全面激发市场活力，财政税收制度就必须要适应经济形势变化和发展趋势要求进行不断创新和完善，重视财政资金和财税政策对中小微企业的精准扶持，引导企业充分利用财税政策的扶持作用大力进行创新创业，获取更多的经济效益，从而促进我国整体经济水平提高和发展。