数据式审计方法在银行审计中的运用

赵可超

（盘锦银行股份有限公司，辽宁 盘锦 124000）

银行审计在监管金融风险问题方面起到了关键作用，在经济全球化发展的影响下，银行审计环境、目标和对象等都发生了较大改变，以往采用的银行审计方法和模式已不再适用，要想更好地适应银行的现代化发展就必须对审计方法进行改进和创新，将数据式审计方法应用到银行审计工作中，这对提高审计质量和效果有着重要意义，可解决以往银行审计工作中存在的缺陷，推动银行业的健康持续发展。

一、银行审计工作中存在的问题

（一）审计内容多样化

现代化发展环境中，银行审计内容发生了较大改变，审计工作范围也得到了进一步延伸，使这项工作向多样化和复杂化的方向发展。若采用传统银行审计方法则会影响审计质量和效率，导致工作开展过程中存在一定风险。在信息化发展环境中，银行审计使用的技术软件较为多样，许多工作人员无法熟练运用各类软件也会阻碍审计工作的有序开展，产生审计风险。

（二）审计人员职业素养有待提升

银行审计工作开展中涉及内容比较多，具有复杂烦琐等特点，审计人员必须具备较高的专业能力和职业素养才能更好地完成这项工作。在新时期发展环境下，审计人员要在打下坚实审计知识基础的同时学习先进软件技术，掌握各项审计技能，以促进工作的高效开展。事实上，许多银行审计人员的职业素养和综合能力水平不达标，对于自身工作没有一个正确的理解和认识，导致审计工作开展不到位，这在一定程度上增加了审计风险。

（三）内部控制体系不完善

目前许多银行内部控制体系不完善，无法对各项工作的开展进行约束和管理，内部结构设置不合理，各项制度标准也无法得到有效落实。信息系统不完善使各类信息数据无法被充分利用，所以审计工作的开展难度相对较大。信息数据的准确性和完整性无法得到保障，会对最终的审计结果产生较大影响。

二、数据式审计方法在银行审计中的应用

（一）完善银行支付清算系统

银行支付清算系统在提高资金使用率和优化金融机构服务功能方面起到了良好作用，但是该系统在实际使用过程中支付风险比较大。银行发展规模不断扩大，其支付清算系统比较多，结算和支付方式等存在一定差异导致系统结构较为混乱，经常会出现操作不规范的情况，支付风险隐患比较多，缺乏科学有效的防范机制。

银行的电子数据数量比较多、来源广，要想实现银行审计工作的有效开展，可以利用数据式审计方法对各类电子数据的格式进行转换，做好错误数据和不完整数据的清理工作，不能出现电子数据遗漏和丢失的情况。要加强数据控制工作，做好工作开展过程中的管理工作，同时重视事后审计，形成完善的支付风险防护体系，发挥监督管理职能，对数据紊乱现象的发生进行有效控制。

运用计算机技术开展审计工作可以建立完善的支付管理系统和业务监控系统，可以对银行支付过程中产生的各类电子数据进行采集与分析，从而为金融活动的开展提供有效服务。银行在运营发展的过程中将内部信息数据整合在一起组建现代支付系统，可以对银行会计数据进行汇总和监测，使银行支付清算系统更加完善，能够及时了解银行会计信息的实际情况。

（二）提高非现场监管报送数据质量

审计部门通过收集银行报送的各类资料信息和数据并采用审计模型或者比例分析的方式进行整合与分析，根据分析结果了解银行机构的运行情况，提前进行风险预警与防范，这属于非现场监管，在银行监管工作中占据着重要位置。但是这项监管工作在实际开展中也存在一定问题，比如报送数据不准确、质量不合格等，无法为非现场监管提供全面可靠的数据资料，从而影响最终的审计效果。而且银行对外部业务的监管力度不大，许多业务领域的监管指标体系不完善，存在非现场监管指标体系设计不合理的问题，无法将银行的实际运行情况和面临的风险问题清晰地展现出来。

非现场监管对于数据信息的准确性、完整性和全面性有着较高要求，同时也要结合银行审计工作的实际需要保证采集的数据具有针对性，而数据式审计方法的应用可以在满足上述需求的同时提高非现场监管报送数据的质量。可以将电子计算机技术应用到这项工作中进行非现场监管数据的网络化采集，数据信息的采集速度、效率、完整性和准确性等都可以得到保障，而且也能够进行自动核对、整合、对比分析，根据分析结果进行风险预警，保证数据信息的有效性，促进银行监管工作的高效开展。审计人员要结合银行审计工作的实际开展情况和内部运营情况来确定数据采集的具体范围和应用的技术方法，通过专业性判断与合理筛选可以减轻后续工作的开展压力，减少工作量，这对提高银行审计效率有着积极影响。

（三）提高压力测试公信力

压力测试的主要目的就是测试银行在面对一系列突发问题时的解决处理能力，从而估计在面对较大压力时银行产生的波动，将压力测试融入银行日常经营风险管理中能够提升其整体风险防范意识和管控意识。一般会采用情景模拟和敏感性分析的方法来进行压力测试。敏感性分析方法在运用的过程中可以对某一因素或者几个联系较为密切的因素在发生变化时可能对银行造成的影响进行分析，主要结合各类数据参数进行细致分析，若存在偏差，即使存在的偏差比较小也会对分析结果产生直接影响，所以必须要保证数据的准确可靠。

目前银行压力测试中应用的技术方法和模型等没有统一规定和细致要求，若将压力测试标准作为银行标准很容易导致银行审计出现不规范行为。而且许多细分类数据的来源可靠性比较低，通常采用人工汇总的方式，无法保证工作效率。数据不完整、质量较低会对压力测试结果产生较大影响。要想提高压力测试的公信力，在进行银行审计的过程中相关工作者必须将数据式审计方法的优势作用体现出来，在数据采集、整合、分析过程中进行数据化分析，利用网络技术对各类信息数据的来源进行追溯以此来确定数据是否真实。也可以采用计算机辅助审计技术的方法对以往的压力测试技术进行更新，研发与自身发展相符合的压力测试技术，通过对各类数据的监测与分析能够及时发现风险问题并制定有效措施进行风险防范。

三、提高数据式审计应用有效性的相关策略

（一）注重审计技术创新

数据式审计方法的应用为银行审计工作的开展提供了便利，工作质量和效率都得到了明显提升。但是银行内部信息系统中的数据类型比较多，数据量比较大，要想快速获取有价值的数据并挖掘各类数据的潜在价值，还需要对审计技术方法进行不断改进和创新使其能够满足审计工作的多样化需求。海量数据处理难度比较大，联机分析处理技术的应用可以对审计工作中各类数据进行多维分析，能够更好地满足银行审计工作的开展要求。

（二）提高审计人员的综合能力

数据式审计模式下，审计人员必须要在掌握专业审计知识的同时了解银行内部的运行流程以及能够熟练运用计算机审计技术，不断学习先进的审计知识和技能才能更好地开展审计工作，发挥数据式审计方法的真正作用。要重视对审计人员的培训，结合工作开展的需要对其进行针对性的培训教育，使审计人员可以运用先进审计技术，完善知识结构，提高自身的综合能力，确保能够在银行审计中对存在的风险进行有效防范。

（三）确立相关标准和规范

信息化背景下银行审计工作内容更加多样，数据式审计方法在实际使用过程中还缺乏针对性的标准和规范，相关法律制度不健全，从而在一定程度上制约了这种审计方法的应用与发展。为了增强数据式审计方法应用的有效性，必须要确立具体的理论标准和制度规范，使其可以跟上银行的现代化发展建设脚步，提升银行审计水平。

四、结语

银行业在我国经济发展建设中发挥着不可替代的作用，实际开展银行审计工作时会受到多方面因素的影响而出现一定的审计风险，这在一定程度上制约了银行的进一步发展。要加强对数据式审计的重视，结合银行审计现状建立完善的数据式审计模式，在实际审计过程中还需要从多方面出发对这种方法进行优化和完善，使其可以更好地应用到银行审计工作中，提高数据式审计水平。