基于风险控制的企业集团资金管理探究

2021-11-25李竹梅

经营者 2021年14期

李竹梅

（四川雅化实业集团股份有限公司，四川雅安 625000）

一、引言

企业集团运营所需要的强大推动力源于企业的内部资金，企业内部所有的业务活动以及控制活动都需要大量的资金提供支撑。资金管理也是企业内部财务管理的重要组成部分，对资金进行有效管理能够促进企业发展，降低企业集团长远运营的风险，从而确保企业稳定发展。企业集团在运营和发展过程中，在资金管理制度以及预算管理、银行账户和资金结算流程方面都存在相应的风险。只有基于这些风险控制，对企业集团的资金进行高效管理，不断完善企业集团资金管理平台，才能有效推动企业集团发展。针对当前我国企业集团资金管理存在的风险，本文对资金管理提出有效措施，以尽可能地降低企业运行风险。

二、企业集团资金管理风险分析

（一）企业集团资金管理制度风险

现阶段，企业集团资金管理制度风险主要是指在资金管理过程中，所执行的管理制度存在一定的风险。资金管理制度之所以存在风险，是因为企业内部的控制还不够完善。基于这样的情况，企业集团首先应该及时完善企业内部的控制体系，一旦内部控制存在缺陷，很容易造成企业资金管理出现风险。例如，企业要不断完善内部资金管理审批相关制度，这些制度的建立是健全内部控制体系的重要保障。资金管理的高效性与企业的长远发展息息相关，企业在发展中离不开大量资金的投入，企业内部对资金的高效管理更离不开企业内部专业组织机构的管理，而企业内部组织机构往往建立在完善的资金管理制度上。将资金管理制度全面落实到对资金的日常管理中，是降低资金运行风险的主要措施。但从当前的实际情况来看，我国部分企业在发展的过程中，并没有随着时代的进步对内部资金管理制度加以完善，容易造成资金管理制度风险。

（二）企业集团资金预算管理风险

企业集团的资金预算管理风险主要体现为在开展相关经营活动的过程中，企业一旦无法掌握具体的资金折扣，其预算管理就很容易出现资金风险。企业对外实施折扣的同时，无法对具体的商品进行降价处理，导致企业内部出现亏本的现象，容易造成企业内部的债务无法进行及时偿还，从而出现资金预算管理风险［1］。造成企业集团资金预算管理风险的原因主要有两个方面：一是企业对资金的预算目标没有进行清晰的定位；二是没有制定资金的预算编制，造成企业内部各个部门在对资金进行管理的过程中，无法按照相应的标准对资金进行控制，从而无法全面完成资金的预算管理目标。

（三）企业集团银行账户管理风险

一般来说，企业集团内部将资金分为两类。一是权益性资金，还有一种是负债式资金，这两种资金是企业集团常见的资金类型。我国多数企业的资金在大部分情况下都倾向于负债式资金，在大部分情况下主要以金融银行作为企业运营的主要资金来源，这就对企业内部所设立的资金银行账户的安全性有了更高的要求。企业内部设立银行账户更有利于资金的管理，并且能够全面加快对资金的管理，从而提高资金的使用效率。但是随着时代的进步，企业内部所设立的银行账户越来越多，虽然提高了资金管理效率，但是银行账户设立数目的增多同样也带来了相应的风险，资金监管力度要求更高，不利于资金安全，加大了企业的财务风险和资金管理风险。

（四）企业集团资金结算流程风险

企业集团的资金结算工作是企业日常运行的基础工作，其存在一定的风险。资金结算流程的风险主要因为企业在开展转账活动的过程中没有达到预期的结算目标，从而产生资金结算流程风险。企业在运营过程中，无论是进行内部交易还是外部交易，都需要进行资金结算。例如，一般的资金结算流程包括资金上划和资金下划过程，交易的结算种类越多，结算的流程环节越复杂，结算流程风险就越大，会直接减少企业的流动资金。

三、基于风险控制的企业资金管理有效措施

（一）建立健全资金使用效率与风险控制的管理机制

建立健全企业内部资金的使用效率与风险管理机制是企业在运营和发展过程中需要重点关注的问题。首先，企业应该结合实际情况，建立内部资金管理机构，完善资金管理制度。针对资金管理中出现的问题，使用专业人才对资金管理制度加以健全，并且及时弥补资金管理制度中所存在的漏洞，降低企业内部资金的使用风险。其次，要注意针对资金风险控制建立相应的管理机制，通过资金管理制度的建立，将资金的管理风险降到最低，并且全面提高资金的使用效率。基于资金管理的风险，有针对性地对资金进行相应的管理，并且结合市场的发展变化，不断提高企业的资金使用效率，从而有效促进企业稳定发展。最后，要注意增强资金管理制度的执行意识，让企业内部的资金管理制度能够全面落实到相关的业务活动中，减少资金管理制度风险。

（二）构建资金监管平台，降低资金预算管理风险

资金预算管理风险是我国当前企业集团需要加以完善和解决的问题。企业要通过构建相应的资金监管平台，降低预算管理风险。例如，在对资金进行预算支出的过程中，要建立全方位多层次的资金监管平台，将资金的基本信息和来源作为载体，以银行为枢纽，不断规范企业内部资金的流程。企业集团要严格执行规范化的审批流程，利用信息化手段对资金进行全面管理，从而加强企业内部信息管理，最大限度地降低资金预算管理风险［2］。此外，还可以利用银行和企业直接联系的方式，合理控制资金运行，从而确保企业的资金预算能够得到多元化监管。资金监管平台不仅能够加强资金管理风险控制，还能对资金预算进行有效监管，确保在提高资金预算管理水平的同时，能够降低资金预算管理风险。

（三）加强对企业集团的银行账户管理

加强对企业集团的银行账户管理是降低资金银行账户设立风险的有效措施。首先，要注意建立相应的银企直联，即在对企业集团内部的资金开设相应的银行账户时，要注意保持企业与银行之间的交流，不断深化网络关系，从而对资金管理风险进行控制。其次，要注意加强对企业内部资金银行账户的监督，资金银行账户可以在一定程度上支撑企业内部资金流动，因而，应加强对企业银行账户资金的管理，通过这样的方式提高资金的安全性，同时有效降低企业资金运行风险。最后，要注意不断地对企业内部的银行账户进行规范化管理，对企业内部资金银行账户数量进行合理控制，并且对所开设的账户进行集中管理，实现对银行账户的全面监督和控制。

（四）完善资金管理模式与资金结算管理流程

基于资金结算流程风险，完善企业内部资金管理模式，并加强资金结算流程管理，通过这样的方式，全面降低资金管理风险。首先，单一化资金管理模式会直接造成企业内部资金管理风险的增加，单一化资金管理模式在法律上还存在较多的限制，在时代的发展下，利用单一化管理模式会直接增加企业内部的资金管理风险。如果不对资金管理模式进行改善，会使得资金内部潜力受到影响，不利于企业的发展［3］。其次，利用多元化的资金管理模式能够进一步提高企业内部的资金应用效率，不断挖掘资金的内部潜力，从而扩大资金的运行渠道。最后，要不断优化企业内部业务流程，在企业内部建立相应的金融结构，全面统一把控资金运作，结合实际情况，规划资金管理模式和业务流程，对资金进行统一管理和控制。