新经济时代建筑施工企业财务管理策略探析

2021-11-25王宝童

经营者 2021年12期

王宝童

（安徽水利开发有限公司，安徽蚌埠 233000）

一、引言

当下建筑施工企业要想实现有序发展就必须做好财务管理工作，但由于建筑施工企业经营项目种类多、范围广，给财务管理工作开展带来很大挑战。财务管理工作是在企业发展战略的整体目标下推进的，包括全面分析资产购置与投资情况，提升资本融通能力和管理经营现金流量，有助于企业财务管理的科学化、规范化发展。这要求建筑施工企业必须充分调动企业内部资源，然后合理地加以规划和控制，促进企业效益的不断提升、财富的不断积累。企业各个部门的有效连接，保证信息交流的顺畅，有利于规划出合理的资金使用方案，实现建筑施工企业最大化收益，助力建筑施工企业的长远发展。

二、建筑施工企业发展现状

目前建筑施工企业多以投资带动施工，因而在项目建设的过程中，资金必须落实到位，使每项资金在运用的过程中都能够得到最大化的利用。因此要求财务战略管理要适应目前建筑施工企业的基本现状与发展情况。目前建筑施工企业在资金的管理与运行上普遍存在资产负债率较高、经营现金流多数为负数、应收账款占比过高、且资金投入压力较大等问题［1］。为了切实促进建筑施工企业的长远发展，探究建筑施工企业财务管理的制度与体系，有必要从资金、债权、融资等方面进行深入探析，从而保证资金的及时回收。在这过程之中，可采用债权保理、资产证券化等方式将资金提前收回，也可通过加大融资，以股权、供应链金融等出表方式，降低资产负债率，实现公司的可持续发展。

三、建筑施工企业在财务管理中存在的问题

（一）资产负债率过高

资产负债率可以用来衡量企业资金运营与管理的能力和水平，企业通过对负债总额与资产总额的比较，可以得出企业的资产负债率情况。资产负债率越高，就代表企业外欠债务越多，这不利于建筑施工企业的长远、可持续发展。建筑施工企业要想实现稳步发展，必须保证资金的充足与到位，使其能够支持施工中人力、物力等各方面费用的支出。但是建筑施工企业资产负债率过高，就会出现资金链断裂的危险，从而影响施工项目的顺利推进。

（二）经营现金流多为负数

当前建筑施工项目多为投资类项目，项目实施过程中，需要施工企业先行垫付建设资金，待项目完工验收后业主方才会分期支付项目工程款，且付款期限一般较长。这就导致施工企业在整个建设期内经营现金流普遍为负数，企业面临着资金链断裂的风险。

现金流指的是与投资决策有关的现金流入、流出的总量。现金流量是企业施工方案是否可行的基础性依据，当前建筑施工企业是以权责发生制计算收入和成本的，现金流量作为建筑施工企业项目支出的形式，对评估现金流量方面的收益有着重要的作用。但是实际情况是建筑施工企业的现金流量多为负数，小部分建筑施工企业能够勉强维持收支的平衡，很多建筑施工企业面临资金亏损的情况，已经入不敷出。因此，拓展融资渠道，优化资本机构，确保资金到位是实现建筑施工企业长远发展的重要支撑。

（三）应收账款占比过高

当前的建筑施工企业一般是承包总包单位的建筑项目，以合同制的方式进行施工项目建设，所以导致款项收取的滞后性问题。相关的工程拨款应该根据建筑施工的进度及时落实到位，但在具体的实践中，由于工程款会签速度慢、拨款不及时，出现建筑施工企业在应收账款上严重延迟的现象，这使建筑施工企业不能及时审查现金情况，也不利于建筑施工企业对现金的充分利用。因此建筑施工企业要从资金管理角度出发，落实好资金的管理，及时回收相关的账款。

四、建筑施工企业财务管理优化措施

（一）做好资金的管理工作，减少开支，降低成本，增加效益

项目的建设存在一定的周期性和时限性，这就要求建筑施工企业必须对资金进行短期管理，所以要做到两个方面的提升，首先是确定短期资产的最佳持有量，其次是如何通过相关的举措筹备到足够的资金［2］。因此在资金的管理上，建筑施工企业要制定资金管理方案，利用全面预算管理保证现阶段项目建设中的资金供应，同时还要确保建筑施工企业能够按时偿还到期债务而不会产生资金上的困难。

建筑施工企业在资金的管理上，有必要做到以下四个方面的提升。第一，认真、全面、系统地分析建筑施工项目的运行情况，合理确定运营资本的具体数量。因为资金的运作受到市场、产、供、销各个方面的影响，建筑施工企业应该充分考虑各种因素，合理制定运行资本的需要量。第二，在保证资金顺利运行的情况下，尽可能地节约资金，减少成本开支。建筑施工企业在资金的运行上具有很强的流动性，流动性越强资金产生的收益就越小。这就要求建筑施工企业在保证当前期项目运行的基础上，须尽可能地控制流动资金占比，使这部分资金纳入全面预算的良性范围之内。第三，加快资金的周转，提高资金利用效率。短期的资金周转与资金流量成反比关系，所以应该缩短应收账款的期限，延长应付账款的期限，从而切实减少资金的利用量，提高资金的利用效率。第四，合理安排资金与负债的比例关系，保证建筑施工企业有足够的偿债能力。建筑施工项目若是未能及时还清借债，就会产生资金链的断裂问题［3］。这就要求建筑施工企业能够从资金和负债两个方面进行综合性的考虑，制定出合理的资金运行方案，确保建筑施工企业能够保证资金量不会出现问题。

（二）通过债权的运行，提升建筑施工企业的财务管理

建筑施工企业可通过债权运行的方式，促进资金的最大化利用。目前建筑施工企业可以通过债权保理、资产证券化等手段实现资金的回笼。在资产证券化的管理中，建筑施工企业在应收账款债权方面，应该及时了解各施工项目的款项，确保应收账款的如期收付，从而保证建筑施工企业各项工作的推进。

建筑施工企业可以通过债权保理的方式，保证资金的安全。这需要建筑施工企业综合了解第三方的信用度、业界口碑、业务能力等内容，建立资金融通管理渠道，保证资金充足，从而助推建筑施工企业的长远发展。

（三）加大融资力度，保证建筑施工企业资金链的安全

扩大融资规模，提升融资能力，是保证建筑施工企业资金链安全的有效举措之一。在拓宽融资渠道方面，建筑施工企业可以让出一部分股权，让多方资本参与到企业的发展中，从而保证建筑施工企业资金链的安全、现金流的充足。合理地分配股权，有利于促进企业财务管理向科学化、透明化和制度化方向发展，助力建筑施工企业向现代化企业管理方向迈进。为了达成此目标，建筑施工企业应该优化资本结构，按照项目支出费用的不同合理规划开销，每项费用在支出后及时建立账目，以供领导参阅和了解，以便进一步地部署资金支出管理工作。

（四）建立内部控制体系，加强对资金的管理

资金的循环流转是企业财务管理的核心内容，要提升资金循环流转速度、效率，需要建立内部控制体系，从而加强对资金的管理。这就要求切实把控好经营项目各个环节、每个过程中的成本支出，将各项支出数据充分整理出来，为公司财务决策提供可靠的依据。建立内部控制体系，有利于通过专门渠道、具体方法，加强对资金的科学管理、有效利用，实现降本增效，促进企业收益的提高。