基于内部控制的国企财务管理体系完善思考

冯金顺

（台州交投集团物资有限公司，浙江 台州 318000）

一、前言

国有企业在我国的经济发展中起着不可或缺的作用，其稳定发展对我国经济市场的稳定至关重要。就目前的情况来看，由于受内部传统的财务管理模式的影响，国有企业的管理体系仍存在比较多的问题，影响了企业更好地适应新环境。因此，对国有企业财务管理体系进行研究具有较高的现实意义。本文从内部控制的角度提出了完善国有企业财务管理体系的建议，旨在充分提高国有企业的核心竞争能力。

二、国有企业财务管理工作中存在的问题。

（一）财务管理职能不明晰

国有企业内部管理体系有集中的特征，导致其管理方式过于集权化，即企业内在的财务决定、经营决策等主要是由企业的领导人员决定的。但在实际的财务工作中，多数国有企业的管理人员对具体的财务流程并不了解，并且对现行的财务以及会计法规也并不了解，他们做出的决策并不适用于企业的实际状况，甚至违背了法律法规的要求。再加之国有企业财务管理职能不明确，导致内部财务工作决策的主观性和随意性过强，影响了企业的实际发展。除此之外，财务部门的工作人员工作任务以及权责划分也不明确，经常出现发现问题无人承担相应责任的情况，不仅给企业带来了经济损失，还让企业的财务工作停滞不前。

（二）财务管理制度不健全

财务管理部门是国有企业众多部门中至关重要的一个部门。财务工作人员不仅要具备较高的专业知识和能力，其道德素质也应达到较高的水平，才能更好地适应财务工作。但目前，我国国有企业并没有设立严格的岗位要求，多数财务工作人员也并不具备相应的实力。除此之外，财务工作要严格按照企业内部的工作流程进行，并且要对工作的每个环节进行监督和管理。但目前，国有企业的实际财务工作流程和相关制度并不完善，导致整个工作环节并没有严格按照规定进行，工作过于主观随意，加大了企业的财务风险。同时，企业财务管理的制度不规范，企业内部并没有形成严格的岗位划分，部分员工身兼数职，并且存在因追求个人利益而篡改财务信息现象，影响了企业财务管理水平的进一步提高。

（三）投资活动过于盲目

在市场经济发展水平不断提高的背景下，国有企业为了提高自身的发展速度，采取了一些并不十分适合企业目前发展状况的手段。比如一些企业希望从投资活动中获得更多的资金，提高企业的实际发展水平，就盲目投资热门项目。但投资前的研究不足，仅凭借过去的成功经验开展投资活动，立项投资过于急促，并没有充分分析风险因素，缺少对风险、成本以及收益的全方面评估，导致投资活动没有获得理想的投资回报率。这虽然没有给企业带来经济亏损，但让企业丧失了大量的机会成本。究其原因主要是国有企业内部缺乏完整有效的财务审批流程，缺少有效的资金监督和管理，从而导致投资活动存在盲目性，影响了企业的进一步发展。

三、在内部控制基础上完善财务管理的建议

（一）完善财务管理工作环境

在一定程度上，企业内部管理体系包括企业财务管理体系，也就是说良好的内部控制环境对有效提高国有企业财务工作水平及效率具有非常重要的意义。总体来说，内部控制主要包含企业的管理结构、人力资源、企业文化、奖惩制度等方面，而内部环境是否健康能直接对各要素产生实质影响。相较于民营以及部分外资企业而言，我国国有企业对内部环境的控制相对不足，尤其在集权管理、岗位设置等方面有明显的问题。因此，国有企业应进一步加快对企业内部环境的优化，确保财务管理活动顺利开展并处于较高水平。

（二）提高财务风险防范能力

面对越来越严峻的市场竞争形势以及自身发展的迫切需求，国有企业应充分识别自身的风险因素，包括竞争企业带来的压力以及企业内部财务管理的潜在风险。总体来说，国有企业想要进一步提高财务管理工作的水平，就要进一步关注和防范财务风险，并建立有效的风险抵御体系，只有这样才能最大限度地避免财务风险的发生。但是值得注意的是，并不是所有风险都能被扼杀在摇篮之中，对于不可避免的风险，企业只能提高自己对风险的防控及预测能力才能对其进行有效防范。首先，应设立风险管理目标。其次，要选取可行的方法对风险进行识别和评估。健全的风险管理体系和较高的风险防范能力都是预测和防控风险的手段。最后，要建立风险库。它不仅可以为企业提供成功抵抗风险的经验，还有利于分析企业的财务环境，为企业提供更好的财务工作方案。

（三）提高财务活动效率

为了有效提高财务活动效率，国有企业应注重建立和完善内部预算体系。首先，控制预算的编制环节，严格规范预算编制部门的人员招聘和配置、工作流程确立、审批程序等工作，切实提高预算编制的水平，增强预算方案的合理性和有效性。其次，国有企业应注重对预算执行过程的监督和管理，进一步规范资金审批流程，提高资金业务的规范化和流程化程度，确保预算目标得到落实。同时，在预算执行的每个环节设置专门的负责人，明确岗位职责，把责任落实到个人。最后，加强对预算调整环节的控制，加大预算执行环节的监督力度以及预算考核力度。只有拥有全面的预算管理体系才能充分落实企业的财务预算制度，提高财务管理的水平。

（四）提高信息化水平

在科学技术飞速发展的今天，企业生产管理的各个环节都离不开信息技术的支持。对于国有企业而言，提高财务管理工作的信息化水平不仅有利于提高财务信息的传递效率，还能直接促进财务信息监管水平的提高。基于企业的发展趋势以及外部市场环境的发展趋势，国有企业应充分重视财务信息化建设。在财务工作中利用信息系统能实现财务信息在各部门之间的流通，从而有效避免因信息不对称而造成的工作失误。但值得注意的是，虽然信息化建设有利于财务信息的传递，但国有企业应充分了解相关规章制度，充分重视内部机密信息和时效信息，避免因信息泄露给企业带来不良影响。此外，国有企业还可以建立合理的奖惩制度，以激励员工更好地开展信息化财务管理活动。

（五）提高财务管理水平

对于国有企业的财务管理工作来说，财务管理环节的监督工作十分重要，甚至可以说是决胜因素。首先，国有企业应建立一个执行力强的内审小组，对企业内部财务工作进行监督和控制，以确保财务管理活动处于较高水平。值得注意的是，财务活动需要企业全体人员的参与，因此一定要保障内部审计部门的独立性。其次，要充分了解企业内部的真正财务水平，对于需要改进和提升的地方要进一步完善，以切实提高企业的财务工作水平，实现企业的长远健康发展。

四、结语

在市场竞争激烈的今天，国有企业要想实现更加长远稳定的发展，就必须充分了解自身的实际发展情况。国有企业要从内部控制角度出发通过完善内部控制体系、提高风险把控能力、提高内部信息化建设水平等，确保企业的财务管理活动处于较高的水平，最大限度地提高企业的财务管理效率以及企业的市场竞争力，最终实现企业的可持续发展。