集团公司资金集中管理实施分析

2021-11-25赵海霞

经营者 2021年12期

赵海霞

（冀中能源峰峰集团有限公司，河北邯郸 056000）

一、引言

集团是当下社会发展中企业的高级表现形式，主要是以产权或股权为核心构成的有机整体。集团整体战略方向变化、资金控制集权以及分权水平将会对集团整体财务活动和经营活动效率产生直接影响。为此需要系统分析集团公司的资金管理，助力集团公司能够持续提升自身资金管理水平。

二、集团公司实施资金集中管理的优势

（一）提升资金监管水平

资金集中管理主要可以分为现金池模式、统收统支、备用金、内部银行、核算中心、财务公司、收支分离等模式。而现金池模式是一种利用委托贷款方的方法、电子技术处理的策略，将集团下属各个子公司存储在各个银行中的结算账户资金全面归集到集团总公司内，并实施统一管理，调剂资金余缺，进而提升资金利用率。这也是当下大部分集团公司所使用的资金集中管理方法，其融合了不同模式优势，具有灵活性、先进性等特征。针对集团资金实施集中管理，通过对具体的资金流出和资金流入实施整体控制，能够准确掌握各个下属公司中的资金流量和存量，了解公司实际经营发展状况，预防各种经营风险问题出现［1］。

（二）优化资源配置

针对资金实施集中管理，可以将下属公司中各种闲余资金进行全面盘活。因为下属企业拥有不同的经营发展状况，在下级公司日常经营中，因为其中部分公司出现资金短缺现象，但其他公司却存在大量闲置资金。针对资金实施集中管理，可以有效盘活其中的闲置资金，针对下属公司中出现的资金短缺和盈余的状况进行优化分配，促进资源平衡配置，进一步缩减集团利息支付，促进资金利用效率实现最大化发展。此外，还可以促进集团资产负债结构的全面优化，提高集团偿债能力和融资水平。

（三）提高融资筹码

通过进一步提升融资中的谈判筹码，有效控制融资成本。在针对资金实施集中管理后，可以合理利用资金归集中的规模效应，和银行形成良好的关系，能在日后的融资谈判中占据有利地位，方便获得贷款利率方面的优惠，进一步减少融资成本。

三、集团公司实施资金集中管理相关模式构建

（一）合理制定集中管理方案

在针对资金制定集中管理方案，实施资金集中管理前，合理设计规划方案，指导计划实践，尽量选择渐进式的分步实施策略，率先选择较为简单的公司作为试点，随后于集团内逐步落实。在集团实施资金集中管理时，还需要密切联系集团现实发展状况，考虑集团内部各个下属子公司的现实发展规模、经营条件、账户资金状况等，对资金的集中度进行有效调整，促进下属子公司不断优化自身经营协调性，促进不同业务的优势互补。除了单纯重视资金统一管理外，还需要促进企业发挥出资金的最大价值，高效利用，动态平衡资金应用。在针对资金实施集中管理时，要认识到其并非一蹴而就的过程，而是一种系统过程。

（二）统一管理银行账户

在针对公司相关账户资金实施科学管理过程中，对下属子公司账户资金实施全面清算。如果不存在各种特殊状况，通常需要保留基础账户和纳税专户。除此之外，还需要子公司能联系银行与合作目标对象合理开户，进一步开设网上银行，将其添加到统一的系统平台，集中管理各种资金。公司还需在指定银行中实施事实上资金结算，全面控制各个银行账户，如果下属子公司因为业务需求，需重新开设账户或保留账户，要经过集团的审批后才能顺利实施。集团公司通过规范管理银行账户，可以进一步减少账户数量，对银行账户中的资金进行沉淀并全面压缩。

（三）核定企业经营资金

对企业中的经营资金实施准确核定，根据集团下属相关公司的盈利收入、经营特征和支出状况，针对不同公司的资金运营余额进行逐一核定。一般情况下，该种存额普遍可以满足公司生产经营的资金需求。对于超出规定的资金余额部分可将子公司账户资金直接转移至集团统一账户中。假如公司远超额定支出资金，则公司能够直接向集团总部申请下拨相应的资金，在通过总部审批后，自动存储子公司账户，随后进行支付。通过全面控制各个子公司的资金流动，能够发挥资金风险控制的所有作用。

（四）设置资金核算中心

在集团总部创建管理中心，负责资金结算，对集团所有资金的筹集、应用、平衡、投资等进行统一管理。普遍会在集团总公司内财务部门设置资金结算中心，其属于某种独立经营的职能机构。具体职能有针对集团资金合理制定集中管理流程，同时负责各个子公司资金结算和资金拨付；严格按照相关规定对集团中的借款事项进行审批，准确评估集团公司借款事项的稳定性和安全性，有效规避风险；对各个子公司内资金应用过程实施全面监督，尤其是各种大额资金流动，应第一时间发现其中问题；针对集团内部资金合理创建集中管理的责任岗位机制，促进资金集中管理相关业务的有序实施；负责集团中的融资、筹资工作，为各个下属公司提供资金筹集服务；在确保集团资金有效流通条件下，针对集中资金实施科学理财；对集团下属公司中的相关资金收支预算实施全面汇总审查，对集团日常经营生产中的资金应用现状进行准确预测，提高资金供需平衡性。

资金结算中心本质是立足于集团整体发展视角针对集团内所有资金实施全面控制、监管、使用和调剂，全面优化、提升资金利用效率，减少企业中的资金滞留问题，促进资金充分利用，确保资金维持供需平衡，提升集团融资能力和信用等级。

（五）加强资金预算管理

预算属于某种制度化程序和控制机制，同时也是针对资金实施集中管理的主要模式。公司中的预算制度可以呈现公司的治理结构水平，完善的预算制度同时也是促进公司顺利开展各种经营活动的基础保障，也是公司进行审计、监督、控制与考核的重要依据。公司应该采取有效措施，全面改善当前的财务预算虚设现状，合理创建完善的预算管理机制，针对不同生产环节合理进行预算编制，形成相应的考核制度，在预算管理程序中合理融入公司经营中的资金收支。

集团中的资金预算主要是以各个下属公司为基础，而下属公司需要按照月度、年度预算，对资金预算进行定期上报，同时还可以进一步细化到各周，合理编制资金预算，通过全面整合汇总构成集团资金预算综合。在确定资金预算后，应该严格按照资金预算进行合理拨款和用款，全面监控资金去向。针对下属公司的资金预算进行定期跟踪监控，比较分析预算和执行状况，明确其中差异，寻找原因。提升公司资金预算的科学性和准确性，最大程度控制资金占用现象，为合理开展资金的集中管理奠定良好基础。此外还需要进一步创建事前预算、事中管理以及事后反馈控制机制［2］。

四、集团公司实施资金集中管理的注意事项

（一）采取市场化机制实施资金的集中管理

集团公司针对所有经营资金实施集中管理过程中，需要考虑市场经济特征和运行规律，创建集中管理平台和管理制度。除了需要融入竞争元素之外，还需要针对相关资源实现全面优化配置，控制集团公司中的财务风险。相关市场化机制主要包括以下内容：第一是合理创建信贷管理机制，结合具体操作风险，设计风险防范措施，控制资金应用风险，提高集团资金安全性。第二是合理引入风险预警管理机制，于集团日常经营中准确预测资金筹集、投资、融资等过程中的风险问题，及时采取有效的防范措施。第三是形成有偿使用机制，联系市场融资方法创建资金有偿应用制度，合理控制资金增减。

（二）调动下级公司全面参与集团的集中管理

集团各个下属公司对资金集中管理的参与性和认同度会直接影响集中管理效果。在集团实施资金集中管理过程中，上收各个下属公司的资金筹集、应用和管理权限；集团统一监控下属公司的资金收付，提高公司资金利用的透明度；针对资金进行集中管理和统一运行后，需要重视收益分配问题，否则容易引发下属公司的疑虑，严重情况下还会产生某些抵触情绪。为此，集团公司在针对资金实施集中管理过程中，需要综合考虑相关问题，做好实施方案的宣传工作，加强和下属公司的联系沟通，从而顺利得到下属公司的支持和认可。在需要的条件下，还可以融合公司年度考核目标［3］。