集团税务筹划中的风险及解决方法探究

2021-11-25晏背兰

经营者 2021年21期

关键词：筹划税务管控

晏背兰

（江西广播电视台，江西南昌 330036）

一、集团税务筹划风险的种类

首先，法律层面的税务筹划风险。税务筹划会受到各方面的影响，如果某个环节出现较大的偏差会引发税务筹划风险。因此在实际工作中，为了提高风险管理水平，需要分析以往税务筹划中常见的风险因素，提出科学的优化措施，从而使风险管理效果得到增强。

如果集团在开展税务筹划的过程中，没有充分解读和吸收相关法律法规和国家税务总局出台的文件，或是没有严格按照相关条文规定操作，将导致税务筹划出现严重的风险偏差，甚至出现违法行为，严重限制集团的稳定发展［1］。

其次，发展层面的税务筹划风险。集团税务筹划从设计到执行阶段，并非完全统一，在集团日常经营管理过程中，如果市场发展渠道和相关业务发生了变化，都会对相对应的税务筹划目标产生一定的影响。如果没有深研涉税法律法规相关文件精神，就会增加税务筹划的风险，影响集团的稳定发展。

最后，操作层面的税务风险。集团在开展税务筹划时，应在遵守现有法律法规的基础上，寻求降低集团综合税负率的有效路径，并严格按照税务筹划目标要求进行科学管理，以此完善当前的工作模式。如果集团在税务筹划时方法制定不恰当，会导致税务筹划产生的效益低于筹划本身需要支付的成本，或者只能获得相对应的收益，导致税务筹划工作缺乏现实意义。

引发税务筹划风险的因素具有复杂性的特征，税务筹划风险既有可能是外部因素导致的，也有可能是内部因素引发的，各个原因交错叠加会对税务筹划实际效果造成一定的影响。税务筹划非常烦琐，要通过科学的方式做好科学的评估以及分析，有效提高税务筹划的水平。此外，税务筹划风险存在于税务筹划的各个环节，因此涉税管理人员需要增强自身的风险意识，加强对我国相关法律法规的分析以及研究，并且完善当前的税务筹划方案，提出更加科学的风险应对策略，将风险扼杀在摇篮之中，不断优化当前的税务筹划效果，以此为后续风险管理奠定坚实的基础。

二、集团税务筹划风险管控中存在的问题

在激烈的市场竞争下，为了提高集团整体发展水平，集团要对自身运营风险进行全面把控，做好科学分类，并制定出相对应的管理策略，从而使风险因素降到最低，为后续发展打好基础。税务筹划包含的内容较多，为了使后续工作更有针对性，管理人员需要严格遵循我国的相关法律法规，使集团效益最大化，提出更加科学的税务筹划方案，再通过合法的手段，积极促进集团发展，降低运行成本，以此提高整体的发展水平。从当前国内企业税务筹划和风险管控的效果来看，还存在诸多的风险或者难以预料的问题，导致最终税务筹划效率无法得到全面提升。因此，新时期需要加强对风险因素的分析，并明确以往风险管控工作中所存在的不足，完善整体的工作方案，从而为税务筹划的科学实施奠定坚实的基础。从整体上看，集团税务筹划的风险管控问题主要有三点。

（一）重视程度不足

在实际工作中，领导人员需要对税务筹划予以足够的重视，自上而下形成良好的工作氛围，从而使税务筹划工作可以更加顺利地进行。但是从当前集团管理层的工作情况来看，领导人员对税务筹划风险管理的重视程度不足，再加上一部分人员工作经验不充足，在实际进行风险管理时，或多或少会受到影响，导致税务筹划效率无法得到全面的提高。例如，一部分集团并没有将税务筹划和风险管控纳入重点的管控模块，在相关规章制度建立方面也存在着较大的空白，导致风险管理无法走上正轨，对集团的发展造成了一定的影响［2］。此外，我国在税务筹划和风险管控方面存在着理论较为欠缺的问题，并且相关集团在知识储备方面也存在着较大的不足，很难采取更加科学的管控方法来优化整体工作模式。这导致实际筹划风险不断增加，也无法达到预期的经济效益。

（二）管理队伍缺乏

集团在税务筹划风险管控工作中，需要持续引入高素质专业人才负责日常的监督和管理，并且迅速识别税务筹划管理工作中潜在的风险，不断优化筹划方案，从而提高税务筹划效率。但是从现阶段集团涉税风险管控效果来看，在管控标准和要求上存在许多亟待解决的问题，并且相关人员专业素质也参差不齐，可能对后续的风险管理造成一定的影响。尤其是近两年来，疫情肆虐，国家针对各行各业出台了税收优惠政策。纳税筹划人员更应该全角度、高站位梳理公司经营业务情况，积极筹划集团间各公司涉税状态，集团要在此环境下实现税务筹划风险管控目标，就要建立素质过硬的队伍增强集团的税务管理效果。然而实际情况是，现阶段部分集团税务管理部门无法及时归纳与分析税务风险，提高了风险问题的发生概率。当前各行各业集团税务筹划工作的不足与涉税管理人员的综合素质参差不齐密切相关。例如，集团没有定期在部门开展涉税培训工作，没有构造一个良好的人才自主发挥创新创意的生态体系，缺乏具有市场竞争力的人才激励机制，留不住人才，吸引不了人才，导致集团大量人才流失。与此同时，集团涉税管理人员对税务筹划和风险管控的理解存在诸多偏差，也没有掌握主要的工作技巧，甚至导致涉税风险问题持续增加，无法推动集团后续涉税风险管理正常运行，不能高效服务于集团战略发展。

（三）管控机制不完善

在税务筹划工作中进行风险管控时，要建立与之相对应的管控机制，从而为后续工作的科学实施奠定坚实的基础。但在实际税务筹划风险管控中，仍存在管理机制不完善的问题，导致风险管理水平无法得到全面提升。与此同时，相关集团管理人员对风险管控重视程度不足，没有从科学的角度建立相对应的管理模式，只是在集团内部建立一些重复的管理机构，并没有引进专业人员，导致整个管理体系过于松散，管理效率低下，无法科学、高效地进行税务筹划的风险管控，整体管理效果不佳。另外，集团整体管理体系中的部分机制过于落后，并没有根据时代发展需求进行全面创新与优化，无法突出与时俱进的工作理念，导致税务筹划工作水平无法得到全面提升，提高了风险问题发生的概率。

三、集团税务筹划风险的应对策略

（一）提高重视程度

在集团发展进程中，科学而完善的税务筹划工作有助于促进自身的长久发展，因此集团要加强对税务筹划工作模式的分析及创新，为后续风险管理指明方向。强化集团税务筹划风险的管控需要引起管理层的足够重视，财务部门应和集团管理层相互协作配合，定期召开有效的税务筹划工作总结会议，从而使集团管理层能够站在实现集团长远发展的高度，加强对风险管控重要性的分析，并制定更为严格、科学的管理方案，以此促进后续工作顺利进行［3］。

另外，我国税务机构需要及时借鉴其他国家税务筹划风险管控方面的相关经验，加强和集团之间的沟通和联系，共同商讨制定出完善的税务筹划工作方案及风险管控目标，适当改善当前风险管控不足的情况，优化整体的工作体制，从而使风险管控工作逐渐走上正轨。管理层也要具备与时俱进的意识，明确风险管控对自身发展的重要性，完善相对应的管理机制，可以在内部建立专业性的管理团队来负责税务筹划中的风险管理，并引进高素质人员，不断提高应对税务筹划风险的能力，创新与之对应的管理模式，从而使税务筹划工作效率得到全面提高。

（二）组建专业团队

以往税务筹划风险管控中存在管理人员综合素质不高的问题，影响了后续风险管控工作的顺利进行，因此新时期需要做到两点。第一，集团管理层需要提高对风险管控的重视程度，组建高素质的工作团队，灵活应对风险管控中存在的问题，不断充实当前的管理方案。在增强集团税务筹划风险管控时，需要从招聘流程紧抓风险管理人才的科学引进，提高其薪酬待遇，提高人员的工作积极性，组建优秀的风险管控人才团队。第二，相关部门要建立干部培训机制，考虑集团未来的发展方向，使员工具备一定的风险管控意识，培养更多的后备人才，防止出现人才短缺的问题，为风险管理指明方向。同时，集团也要建立相对应的绩效评估和考核方法，为集团员工构建科学合理的晋升机制与平台，通过全面的监督和管理，提高内部管理人员的综合素质，更加灵活和一丝不苟地开展风险管控，将影响降到最低，不断完善当前的税务筹划方案，促进集团的全面发展。

（三）树立风险管控机制

首先，管理层需要增强自身的工作理念，掌握相对应的税收政策和税务知识，并且在传统税务筹划理念中融入创新因素，确定新型的税务风险管控方法和新的核算模式，不断完善当前的工作体系。

其次，在集团内部除了要设立专业性的财务管理机构之外，还需要建立与之对应的税务筹划管理机制进行科学的管控与监督，将风险管控意识落到实处，完善当前的工作模式。在后续工作中，要建立更加科学的风险预警机制，无论是税务筹划人员还是接受筹划的纳税人，都需要认识到税务筹划中的风险因素，并且保持高度的警惕性，降低风险问题发生的概率，逐渐优化当前的工作模式。税务筹划本身的特殊性和集团经营的多面性有着密切的关系，并且有的税务筹划并不完善，随时可能出现风险。因此，相关管理人员需要具备动态化的工作思路，并建立更加科学的税务筹划预警机制，对其中的潜在风险进行实时动态监控。

最后，集团应充分利用现代化的网络设备，搭建税务管理平台，实现税务管理的无纸化。要在税务系统中录入集团投资和经营情况的相关数据信息，并设置风险警示指标，同时还需要将相关税务法律法规融入其中，更加全面地监测集团活动变化所产生的新信息，对税务风险因素进行深入考量，并根据不同风险因素进行量化调整，全面增强风险管控效果。另外，还需要通过数据统计和信息方差的方式，建立相对应的风险矩阵模型，和同行业其他企业进行比较，不断完善当前集团的税务筹划方案，查看相关指标是否达到了预警线等，之后再采取更加科学的应对方案，制定完善的工作措施，有效遏制风险发生，逐渐增强当前的风险管理效果。

（四）提升税务筹划方案的综合性

首先，税务筹划属于集团财务管理的范畴，要根据财务管理的工作目标，以实现经济效益最大化为主，完善当前的税务筹划方案，并且着眼于降低和平衡各个环节的综合税负率，增强整体筹划效果。由于各个税种的税基存在关联性，存在此消彼长的关系，某一个税基的缩减会导致其他税种的扩张，再加上集团工作环节具有复杂性的特征，如果某个环节发生变动，会影响最终税务筹划水平的提高。因此在实际工作中需平衡集团内不同企业之间的税负，完善当前的筹划方案，从而使税务筹划工作的效率得到全面的提高。

其次，在税收利益方面需要考虑当前集团的发展效益，如果某一项投资税收减少，并且不利于集团整体效益的增加，要选择不同的税务筹划方案，以更加贴合集团发展现状。在实际进行税务筹划时，需要从综合角度进行全面衡量，不要为了筹划而筹划，而是要促进集团当前的稳定发展，提高后续税务筹划的科学性。最后，在税务筹划方面，某一税务筹划只适用于特定的时期和经济环境，税务政策和税务筹划的客观环境在不断变化，因此在进行税务筹划时，要根据当前的发展概况，制定针对性较强的税务筹划方案，并设置相对应的弹性指标，灵活应对我国税务相关的新法律法规变化，之后再调整相对应的税务筹划方案，降低失误的概率，提高税务筹划工作的科学性。另外，在税务筹划时，要定期进行方案的重新审查与评估，适当更新相对应的筹划内容，采取科学的风险防控措施，分散其中的风险。更快地完成当前的税务筹划目标，以此为后续工作奠定坚实的基础。

此外，在开展税务筹划时还需要做好信息的搜集和记录，集团可以搭建信息化数据平台，将我国的税收法规政策文件及集团所处行业中的涉税事项数据融入其中，不断充实和完善当前的税务筹划方案，遵循适度性的工作原则，及时调整和更新税务筹划的工作体系，并且及时发现税务筹划工作中的风险，严格按照国家相关法律法规提出与之对应的风险应对方案，从而使风险管理效果能够得到全面强化，促进集团稳定发展。在进行一段时间的税务筹划之后，要定期召开组织会议，分析当前风险管控中的不足以及接下来税务筹划的方向，尽可能消除不同的税务风险，以此提高整体发展水平。