改制后农商银行内部审计监督机制管理探讨

周慧立

（云南寻甸农村商业银行股份有限公司塘子支行，云南 昆明 655200）

农商银行由农村信用合作社改制而来，是我国农村经济发展及金融体制改革的重要产物，在城乡建设中发挥了一定的作用，是推动农村经济发展及面向农村提供金融服务的重要机构［1］。改制后的农商银行实现了由内及外的革新，在内部管理、制度建设、人才结构等方面都取得了良好的效果，整体朝着规范化、制度化及科学化的方向不断推进。

一、改制后强化农商银行内部审计监督的必要性

（一）新常态下金融机构的内审要求

我国经济发展步入新常态后，社会各界对农商银行内部审计工作的关注度逐渐提高，并提出了一系列要求。在此背景下，农商银行必须严格依照相应的规范标准来开展内审工作，因此针对农商银行内审工作的监督管理机制随之产生［2］。农商银行内审工作开展的效果并不理想，在意识、体制机制、规范标准等方面与预期要求均存在一定的差距，因此必须强化对农商银行内部审计工作的监督管理，从而使农商银行金融在新常态下符合内审标准及要求，进而促进农商银行自身的发展，使其在市场竞争当中占据有利地位。

（二）农商银行风险防控的必然选择

银行内审工作开展的目的在于对财务风险进行有效防控，这也是农商银行的主要工作之一。但是在经济新常态背景下，农商银行内审工作暴露出一系列问题，导致其与现行市场、经济发展、金融环境等的契合度降低，无法在此基础上准确判定及应对经济风险，严重影响了风险防控工作的开展。因此，必须强化对农商银行内审工作的监督管理，从而有效改善其风险防控力度不大的现象。具体而言，要依托监督管理真正提高内审工作质量，进而不断加大风险防控力度，为农商银行的发展奠定坚实的基础。

二、改制后农商银行内部审计监督机制管理问题

（一）内审监督机制管理意识缺失

改制后部分农商银行对监督机制管理不够重视，同时内审监督机制建立的整体时限相对较短，因此部分管理人员对内审工作缺乏正确的认识，进而引发片面追求经营而忽视管理的情况［3］，又反向导致监督机制不够完善。部分农商银行内审监督机制落实不到位，部分银行内控力度不大，部分规章制度流于表面，这不但加大了工作人员遵循规章制度的难度，也导致制度本身难以充分发挥作用。部分银行存在管理者“一言堂”的现象，制度具有很强的随意性，权力缺乏必要的约束，最终导致银行内审监督机制管理浮于表面。

（二）银行内审监督机制无法有效实施

银行管理工作需与企业一致，应当加大对内部工作人员的管理力度，因为这是内部体制机制有效实施的重要前提和保障。然而，多数农商银行对内部人员的管理与培养并不重视，实际管理工作存在明显的漏洞。多数内部工作人员难以获得有效的指导与培养，对自身的工作内容缺乏应有的认识，对自身的职责不够了解，对内部审计监督机制的管理与实施也缺乏足够的认知。在实际执行的过程中，必须谨慎严肃，否则可能严重影响银行内审监督机制的贯彻与执行。归根结底，这是监督机制未贯彻落实导致问题不断扩大的结果。若此类问题严重，可能直接导致银行出现会计失真及监管力度下降的情况，最终影响银行的正常经营管理及资产安全，削弱银行的公信力。

（三）银行内信息管理缺乏统一标准

银行内部的信息管理工作必须规划统一，要充分结合相应的标准开展工作，这样才能切实提高农商银行的管理水平，并促使管理程序朝规范化、科学化的方向转变，否则很容易引发严重的信息失真问题。这主要是因为部分农商银行内部并未形成统一的标准。另外，银行内审工作获取信息数据的渠道差异明显，因此经常出现意见难以统一的情况，最终出现推诿、扯皮的情况，对银行的正常运营及管理造成影响。

（四）内审监督机制权威性不足

银行内审监督机制对其本身管理工作的开展非常重要，然而实际上多数农商银行的内部监督机制明显缺乏应有的权威性，无法有效地遏制问题的出现。另外，银行对部分责任人的惩罚及控制力度不足，这很容易导致同类问题频繁发生，最终使相应的内审监督机制难以有效发挥应有的作用。

三、改制后农商银行强化内部审计监督机制管理的思路

（一）大力提升内审人员的综合素质

对改制后农商银行的内审监督机制管理而言，重点在于人员的支撑，这主要是因为专业、高水平的工作人员的工作效率非常高，能使实际工作取得事半功倍的效果。农商银行发展至今，经济规模不断扩大，发展理念不断创新，多种全新的业务不断推出［4］，因此其向内审工作人员提出了越来越高的要求。银行应当在此基础上招募并打造高水平、高素质、专业化的内审人才队伍，不断满足审计工作需求。在人员管理上，银行应制定出符合实际情况的奖惩机制，在此基础上加大对员工审计工作的奖励力度，最终切实提升员工的工作积极性。

（二）全方位增强监督联动效果

应当持续加强农商银行内审监督机制管理，在此基础上充分发挥监事会的作用，做到合规管理，切实增强纪检监察工作的效果。这就要求农商银行内部首先对监督机制进行优化与完善，并在此基础上切实保障监督机制的贯彻落实。同时还需安排专人及部门负责此项工作，使相应的责任落实到部门及个人身上，达成权责统一的效果，最终切实保障银行业务的正常稳步开展。其次，内部监事会应当不断发挥自身的监督作用，从整体层面掌控全局，不断加强对董事会、管理层及相关工作人员工作情况的监督，重点做好财务及内控方面的强化监督。最后，纪检工作也要充分发挥应有的外部监督作用，其能够从某种程度上强化银行内审监督机制管理，在必要情况下可将其纳入实际工作当中。此外，银行方面可多措并举，形成联动的形式，不断推进自身稳步发展［5］。

（三）依托信息技术强化监督管理

当前，信息技术得到广泛应用，已逐步渗透到社会各行业领域。在此背景下，我国农商银行的电子化处理转变趋势不断凸显。这就要求内审监督机制管理引入相应的信息技术，具体依托计算机等全新的信息技术，强化对数据的统计、监督及审核，这对内审监督工作的规范有序发展非常重要，能够极大地提升银行工作效率与水平。农商银行不断加大对先进技术设备的引入力度，也能促使其运营发展及管理工作向网络化发展。

（四）引入专业机构实施审计监督

改制后农商银行内部审计工作的开展效果并不理想，因此有必要强化监督管理，以此提高内审工作的质量。在整个过程中，重点加强对内审监督机制的管理，这是有效应对农商银行内审工作水平偏低问题的主流方向。因此，可在此基础上引入专业的机构实施审计监督工作，将一些专业性较强的审计工作外包给专业审计机构，以强化风险控制及评价，并在此基础上强化审计监督，将其作为内审工作的重要补充和延伸。

四、结语

农商银行的内审监督工作影响着农商银行的内审工作水平，若工作不到位，可能阻碍农商银行的稳定、可持续发展，甚至影响农村经济的进步。然而当前多数农商银行在内审监督上存在明显不足，主要是内审监督机制管理缺失所致。因此，必须明确认识农商银行内审监督的必要性及存在的问题，在此基础上大力提升内审人员的综合素质，全方位增强监督联动效果，依托信息技术强化监督管理，引入专业机构实施审计监督等，切实加大改制后农商银行内部审计监督机制管理力度。