关于加强乡镇税收征管工作的思考

2021-11-24李俊峰

商品与质量 2021年24期

李俊峰

惠民县石庙镇人民政府山东滨州 251719

随着我国经济的快速发展，乡镇税收也越来越多，因此作为乡镇财政部门必须要做好税收管理工作，在提高乡镇的经济收入的同时确保相关资金得到科学合理的利用，使乡镇有关单位和部门可以对相关资金进行科学的分配，以此为百姓创作出更好的生活条件和环境。但是从我国的乡镇税收征管工作情况来看，多数乡镇在税收征管方面还是存在许多问题的，因此相关部门和单位必须要给予高度重视，然后根据实际情况采取针对性措施给予解决和完善，从而全面提高乡镇税收征管工作的水平。

1 乡镇财政税收的构成及意义

针对目前我国乡镇税收的实际情况来看，乡镇财政税收的构成有以下两种方式，一是税收管理权的划分，即乡镇所在地的所有税源均属于乡镇财政收入；二是乡镇财政部门收到的所有税收都需要按照中央、省级、市级、县级等入库划分后，剩下的部分才能纳入到乡镇财政收入当中。同时站在经济的角度来讲乡镇财政税收可以分为企业税收、个体工商户税收、事业单位税收、零散税收，而企业税收可以分为国有企业税收和个体企业税收以及股份企业税收等。现阶段的乡镇预算收人主要来源于税收等方法。这些税收来源有很多方面，不仅包括国有企业同时也包括个体企业和企事业单位。税收是国家经济的主要来源，只要足够的税收国家才能更好的建设和发展，以此为人民营造出更好的生活和学习环境，但是需要注意的是在整个税收中，必须要严格按照相关要求和标准来进行，这样才能全面提高乡镇税收征管工作水平。国家为了更好的实现管理和政权稳定，并出台了一系列法律法规，要求相关单位、组织、个人必须要按照法律法规进行缴税，以此使财政部门和国家可以有足够的经济来建设国家。目前乡镇是我国最为基层的行政机构和组织，而乡镇最大的经济来源就是税收，只有保证足够的税收乡镇才能得到更好的发展，目前国家曾提出了许多乡镇发展措施和方法如保增长、保稳定、保民生。而这些政策和要求都需要一定的金钱作为支持，所以乡镇必须要加强税收管理工作，这样才能使相关工作顺利的开展和进行[1]。

2 我国乡镇财政税收的现状

2.1 乡镇财政支出量过大

随着改革开放步伐的不断加快，分税制已经逐渐走向农业地区，这样就会在一定程度上增加我国乡镇财政税收的难度，在这一过程中虽然有部分专家提出了一些可以弥补税收的改革措施和方法，但是由于我国乡镇财政税收是最为基层的税收工作，很多乡镇企业也处于不够成熟的发展阶段，使其缺乏足够的经济实力，无法向乡镇提供足够的税，长此以往将会对乡镇财政税收造成严重的影响。另外，随着我国城乡建设步伐的不断加快，许多乡镇需要投入大量的资金对农村进行大规模基础建设，导致乡镇税收与支出无法处于平衡状态，如果继续加大基础建设很有可能使乡镇产生负债的情况，最终影响到乡镇的发展和建设。

2.2 乡镇组织机构有待完善

目前我国许多乡镇组织机构都存在不够合理的情况，在财政收支上存在严重的不足和不配的问题，特别是在经济发展较为落后的地区不但缺乏有效的税收，经济结构也过于单一，在一定程度上增加了农民的赋税压力。随着我国农业税的不断优化，很多地区已经完全免除了农业税，并且国家出台了很多政策对农民进行补贴，以此给农民更多的福利，虽然这些政策可以造福百姓，但是在一定程度上会增加乡镇财政机构的经济压力和负担，使乡镇税与支出存在很大的差距。

2.3 税收征管模式存在问题

目前我国多数乡镇机构在财政税收征管方面都存在很多不足和问题，最突出的问题就是没能在基层组织中建立基层办税机构和组织，使得乡镇纳税人人员只能花费大量的时间到镇级单位和部门去办理交税业务，如办理税务登记、购买发票、申报等，这样繁琐的操作和办理流程都会影响到纳税人的积极性和热情，从而形成新的征纳矛盾[2]。

2.4 乡镇财政管理效率较低

我国很多乡镇地区都存在财政管理行政费用较高的问题，虽然一直都在大量推进分税制的改革，但是却没能改变乡镇财政落后的管理理念和方法，使其在日常税收征管过程中常常使用简单粗暴的管理方式和方法，导致乡镇财政管理效率严重不足。另外，个别乡镇管理人员也存在整体素质和专业素养不高的问题，很多人员在日常工作中不能严格按照税收的管理制度和方法进行工作，这样也会导致行政管理费用偏高，从而给乡镇财政造成一定的负担，严重的化会影响到乡镇的发展。

2.5 乡镇财政资金预算支出不合理

我国乡镇在财务管理方面要涉及到很多方面的内容，其中不仅包括了一些基础建设，同时还要对贫困的百姓和企业进行支持，这样就增加了乡镇的资金支出和项目，导致很多重要的项目无法开展和进行，使原有的资金预算支出超出了合理的范围。另外，随着乡镇的快速发展财政支出的频率也在不断增加，很多支出资金还没能得到审核就支出了，这样会在一定程度上对乡镇财政资金埋下一定的安全隐患[3]。

2.6 基层税收干部税收观念较差

随着改革开放步伐的不断加快，我国很多地区的经济得到了快速增长，特别是沿海城市其经济增加速度非常快速，而这些城市也在大力建设各种房地产项目，给乡镇带来了很大的税收，但是部门乡镇税收干部对于一些的税收项目及其不重视，只会将重点内容放在大税收上，导致很多小的税收项目无法开展和落实，使其不能对乡镇纳税户进行有效的管理与服务。另外，部分乡镇税收单位和部门，不能做好有效的税收宣传工作，导致很多个体户和单位不能及时进行纳税，甚至还会出现偷税漏税的情况。

3 加强乡镇财政税收发展模式的具体策略

3.1 构建全新税收征管模式

作为乡镇税收部门和单位，首先要提高服务意识和素养，为纳税人提供更加优质的服务和纳税环境，对于地区较为偏远和交通不方便的地区，乡镇财政税收部门可以建设基层收税机构和组织，在这个过程中相关单位和财政部门必须要降低社会综合治税成本，然后构建一个全新的国、地税乡镇税收征管模式，以此推进我国乡镇税收工作的发展。

3.2 完善乡镇财政管理体制

想要使我国乡镇财政税收工作实现可以持续化发展，首要任务就是要根据我国乡镇的实际发展制定出较为完善的乡镇财政管理体制，这样不仅可以增加乡镇的税收，同时还可以促使税收得到科学合理的使用。在此过程中，乡镇政府一定要采取有效措施减少财政压力，然后对债务问题进行合理规划，避免产生过多的债务，在债务控制上一定要根据地区的经济情况来制定管理方式。例如，经济收入较高的地区可以给予乡镇更多的财政自由，这对促进乡镇经济发展具有十分重要的意义。而对于经济较为落后的地区，地方财政和国家要给予一定的财政支持和帮助，并根据乡镇实际情况为其制定针对性较强的收税征管措施和方法，并对财政收支加强控制，这样才能提高乡镇财政收支的管理水平[4]。

3.3 加大资金流向的监督力度

通过相关研究发现，多数乡镇财政税收都要花费在企业支出当中，而用于基础设施建设方面的资金非常少，因此作为地方财政部门需要为乡镇提供一定的资金支持帮助，加强对乡镇资金的支出管理和监督，避免乡镇税收在其他方面流失的过多，以此全面推进我国乡镇建设和发展。由于乡镇税收过于局限性，所以在使用税收资金时必须要对税收支出情况做科学的预算和规划，同时相关单位和财政部门要做好监督与管理工作，这样才能有效提升财政资金的使用效率。

3.4 要加大税源培植力度

随着我国税收政策的不断提出，作为乡镇要想提高税收征管水平，就必须要利用这些税收减免政策，尤其是那些小微企业一定要多给予政策支持和帮助，使其快速走出初步发展阶段，一旦这些企业遇到发展瓶颈和问题时，可以给予更多的支持和帮助，让其利用更多的资金招揽人才和购买设备，这对促进企业发展具有十分重要的意义，当企业步入到稳定发展后就可以政策纳税了。同时乡镇要根据本地的历史、资源、人文、地理等特点培育出更多的本地税源。另外，乡镇也可以利用自己独特的资源和条件，引入外企和国有企业，并在建设前期给予适当的税收减免政策，以此在乡镇当中打造出更多的优质主体税源。

3.5 加大税收宣传

作为乡镇税收部门除了要制定较为完善的税收征管措施和方法，同时还要做好日常的税收宣传工作，相关人员可以走入到社区和企业当中进行宣传和教育，并在此过程中为企业讲解一些有待政策，这样不仅可以促使企业积极纳税，同时也有提高税收征管服务，这对促进乡镇发展有着重要意义。另外，乡镇税收部门在宣传时可以积极利用现代工具进行宣传，如利用微信平台、快手平台以及媒体进行宣传教育，从而使国家的税收政策深入到每个人心中，以此创造出全新的乡镇税收工作局面。