探析行政事业单位内部审计现状及创新策略

2021-11-24边丽

商品与质量 2021年23期

边丽

禹城市审计局山东禹城 251200

当前时期，各级事业单位在社会发展当中发挥着越来越重要的作用，为广大人民群众提供了完善的公共服务，但是不可否认的是，现阶段我国各级事业单位在内部方面还相对比较薄弱。我国自2010年开始在部分地区的事业单位实施内部控制的试点工作，并于2012年开始广泛实施，截至目前，事业单位内部控制工作取得了一定的成果。然而随着社会发展，事业单位面临的外部环境在不断变化，事业单位在社会发展中所扮演的角色也愈来愈重要，因此，在当前形势下有必要进一步强化事业单位内部控制，以推动事业单位的高效运行。

1 行政事业单位内部审计工作存在的不足之处

1.1 相关人员对行政事业单位内部审计缺少正确认识

单位对内部审计的重视程度直接影响到内部控制的质量，但是目前部分单位管理层缺乏对内部审计足够的重视。单位的管理层大部分为管理类的专业人员，同时缺乏内部审计方面的学习，导致其内部审计方面的知识严重缺乏。一方面，行政事业单位有一定的财政拨款，部分单位因为没有资金压力，管理层认为即便财务管理水平低下，也不会给单位的运营带来影响，导致在工作中忽视了对内部审计的重要性认识。甚至单位管理层认为内部审计工作仅是对账目进行检查，将内部审计与外部审计混同，忽视了内部审计在工作中的地位。另一方面，由于不具备正确认识，内部审计独立性缺乏。内部审计本质是对单位的各项活动进行检查和管理，因此具有一定的监督和制约作用。我国也在相关法律法规中要求对内部审计工作有一定的约束，从而确保内部审计的独立性和公正性，但是目前大部分单位缺乏内部审计的监督和制约，影响了内部审计工作的有效性。

1.2 执行力度偏弱

再完善的制度如果得不到有效的执行也难以发挥相应的作用，根据现行规定，事业单位应当建立和完善内部监督机制，明确相关部门或权限的内部监督责任、内部监督程序和要求，建立和实施内部控制的内部监督检查和自我评估。然而在具体工作当中，事业单位内部缺乏有效的监督，内部控制的评估工作流于形式，难以及时发现事业单位内部控制整体设计以及具体实施过程中存在的缺陷，导致出现的问题难以及时得到解决。此外，事业单位内控执行偏弱的原因在于人力资源不足，内部缺乏独立的审计以及监督部门，仅依靠外部力量监督，必然会出现纰漏，这就导致事业单位内部控制难以得到有效落实，无法发挥相应的作用。

2 行政事业单位内部审计工作优化措施

2.1 提高重视，优化内部审计机构设置

行政事业单位的领导个人意愿往往对各项工作起着决定性的作用，因此行政事业单位要充分运用各项制度与培训措施，来提高领导的思想认识。审计部门要组织各单位的领导参加统一的内部审计工作培训。单位领导要下达学习任务，由单位领导对内部人员的学习情况进行考核。一方面，要提高单位相关责任人对内部审计工作的重视程度，保障内部审计工作得以顺利实施，确保各部门之间有效的沟通与配合。另一方面，要加强对审计人员的配备，树立审计工作的独立性与权威性，完善审计制度的建立，确保相关人员在开展审计工作的过程中有据可依。此外，要明确内部审计机构的地位，提高内部审计的独立性。内部审计工作要求内部审计部门独立于被审计的部门，同时不受到被审计部门的领导与制约。对此，单位需要将内部审计的地位予以明确，制定制度要求内部审计部门不隶属于其他部门，而是直接向监管层汇报工作，避免内部审计流于形式的问题。

2.2 完善事业单位内部控制制度

现阶段，我国正处于快速发展时期，事业单位肩负着为人民群众提供公共服务的重任，也必须随着社会的发展不断改革创新。内部控制作为事业单位内部监管以及优化完善工作流程的手段之一，在制定建设方面也不能停滞不前，而是应当顺应社会发展趋势以及事业单位履行职能的需求不断的优化完善。事业单位应当根据国家相关的政策规定以及指导文件，大力推进事业单位内部控制制度建设，确保这些制度得到有效的实施，在实际工作切实发挥监管作用。事业单位应根据现实需求，制定完善的工作方案，定岗、定责、定人，不断健全内部控制工作流程以及管理机制，从而有效强化事业单位内控效果。与此同时，单位内部其他机构或者部门在执行内部控制各项制度规范时，若发现问题要及时反馈，积极与上级或者相关部门沟通，快速解决问题，同时这也能推动事业单位内部控制制度的不断完善。

2.3 落实整改效果评估检查机制

对于审计报告当中指出的问题以及缺陷，建议被审计单位进行及时的分析以及结合内部的实际情况进行问题的处理，严格落实审计责任的不断地促进内部管理机制更加建立健全，完善内部管理制度，促进管理形式的创新以及改革，以此提高经济效益对于整改过程当中存在的以置信的问题应该进行严格的管理，避免此问题不断地发生促进审计整改质量的不断提升。同时也要不断地促进被审计单位及时到队处理过的问题进行不断的回顾，以及在巩固建立长期有效的机制，只有这样才能够使得问题得到根本性的解决。