农村商业银行资产负债管理研究

2021-11-24刘泽

活力 2021年9期

刘泽

（辽宁省农村信用社联合社，沈阳 125000）

基于当前农村商业银行补充资本的困难度和银行资产负债管理的重要性，通过资本充足率的视角研究农村商业银行资产负债管理来提高资本。本文结合实际工作经验，了解了农村商业银行的内外部经营和财务特点，客观梳理出资产负债管理模式，从而提升农村商业银行应对资本的能力。

一、农村商业银行资产负债管理存在的问题

（一）资产负债管理意识不强

与农村信用社相比，农村商业银行在管理模式和经营水平上都有了很大的进步，但在资产管理方面还比较落后，特别是与国内股份制银行和国际先进银行的资产负债管理相比，农村商业银行的资产负债管理还存在许多问题需要解决和完善。据了解，多数农村商业银行对资产负债管理认识不全面，没有专门的资产负债管理部门，资产负债管理缺乏准确的依据。现有的资产负债管理工具和手段还比较粗放，资产负债组合管理和定价管理的主动性、协调性，难以适应内外部环境的精细化要求。为了合理平衡业务发展与各种约束之间的关系，保证资产负债业务协调有序发展，农村商业银行必须提高对资产负债管理的认识，科学构建更加稳定的资产负债结构。

（二）资产负债管理质量不佳

农村商业银行是立足三农经济的，现有的业务品种是农村信用社传统业务的延续，以存贷款业务为主，少量的中间业务为辅。资产负债管理的内容和结构单一，负债以存款为主要方式，资产以贷款为最重要的资金运用，且业务受金融监管约束较多，自身缺少可交易金融产品。随着利率市场化和“资管新规”的出台，利率风险在资产负债管理中运用不到位，存款的成本逐年提高，贷款利率因竞争和政策降低。在中间业务方面，虽然有不断创新，但是存在不规范细节带来隐性风险，以及个别业务靠资金一路支撑下去的现象。

（三）资产负债管理人才断层

现阶段，农村商业银行虽然成立了计划财务部，但是这种专职管理部门的人员综合能力并不能满足实际需求。农村商业银行的大部分人员要么只有从事业务条线的工作经验，要么只有从事财务条线的工作经验，难以做到既懂业务又懂财务。个别人员还是从各条线调剂过来的，既没有理论的支撑又没有实践锻炼的支持，难以有效开展资产负债管理工作。

二、完善农村商业银行资产负债管理的建议

（一）抓紧资本充足率，做好“三性”管理

从资本充足率的角度看，要加大资本流入，控制风险资产的增加，努力提高盈利能力，提高资本充足率的管理水平。资本金的增加主要取决于投资者股本的增加和自身利润的留存收益，如果依靠内部自我积累，就要提高利润增长能力。利润增长能力是通过经营和财务管理来实现的，可以自给自足，形成良性循环。目前，农村商业银行也采用债券融资方式增加附属资本金，这也是拓展资本金的一个渠道。风险加权资产包括信用风险、操作风险和市场风险。每种风险的权重不同，需要优化组合结构。例如：为了控制不良贷款率和风险，减少资产减值可以增加资本金；银行间投资既要注重盈利能力，又要注意风险，尽量降低高风险资产的权重。

从安全的角度出发，在全面风险管理的基础上，综合考虑各种风险管理方法，完善信贷和银行间业务流程，加强信贷和银行间资产管理，控制不良资产。不同的市场条件下，资产结构也会有所不同。要完善各项流程，建设专业人才队伍，加强相应的激励政策和监督机制，严格防范和控制不良资产。

从盈利能力的角度看，主要是增加收入和控制成本。对于以利差收益为主的农村商业银行来说，加强核心竞争力业务是首要任务。比如，通过资产负债管理对利差好的产品给予更多支持，加大小息差产品规模，提高利润。同时，还要提高运营效率，减少运营损失。此外，还需要关注中介业务收入。通过金融服务创新，可以占领新领域，挖掘新客户群体，借助科技手段增加电子产品增值服务，间接增加中介业务收入。随着农村商业银行规模的不断增长，同行业资产的投资收益也是不容忽视的一个点。在控制风险的前提下，依靠各种资产的利息和交易收益也能增加利润来源。在成本方面，要坚持成本效益匹配原则，完善审批流程和内部审计制度，如总行财务部对各类费用进行统一预算和考核，分析各类产品的损益，不断优化成本控制。

从流动性的角度出发，在风险防控的基础上，转变资产负债管理理念，预测流动性，建立流动性风险预警机制。例如，利用现金流量表，根据预测的现金流量，匹配资产负债的到期日和结构，防止流动性风险缺口过大。配置专业人员对数据进行分析，将流动性预警机制融入风险系统管理，为企业决策提供合理建议，避免流动性风险造成的损失。

（二）完善管理体制，强化防范机制

在农村商业银行发展过程中，还应加强监督管理，建立健全内控制度和合规管理制度，不断增强制度的有效性。首先，制定经济资本管理制度。要建立以资本约束为核心的业务发展模式，加强农村商业银行的资本和风险管理，优化资源配置。农村商业银行在进行经营决策时，既要考虑资产扩张速度、业务发展规模和效益，又要充分考虑风险和资金占用，做到效益与风险、成本相统一，提高抵御风险的能力，实现银行价值最大化的目标。其次，加强审计管理，及时发现和解决发展过程中的各种风险。加强日常监控，科学控制整体业务规模，严格控制部分重点业务，不断优化业务结构，分散业务风险，提高业务质量。

（三）优化资产结构和负债结构，实施精细化管理

未来，农村商业银行的规模只会不断壮大，因而资本就显得尤为重要。过去那种“出表”的做法，在监管趋严的情况下不再适用。农村商业银行要提高自身的资产负债管理水平，平衡好规模、效益、资本、质量间的关系。资产和负债管理不是孤立的，要统筹管理，充分使用好资本、人力等资源。在负债方面，在实际工作中要用多元化的手段吸收存款，加大对低成本存款的考核力度，合理配置存款结构。在资产方面，要精准信贷投放，把握资产质量，围绕国家政策和区域经济特性，严格执行客户准入条件、授信要求，坚持小额、分散的贷款模式，优化贷款结构。在发展的过程中，建立健全内部控制管理体系。诸如，建立经济资本管理制度，重视资本和风险的管理。在经营决策中，既要考虑业务规模和效益，又要考虑由此带来的风险和资本占用。同时，也要加强审计的稽核管理工作，提高日常监测频率，及时发现和解决管理中的各种风险。

（四）加强人才队伍建设，强化信息系统管理

农村商业银行需要一批既懂业务又懂财务的专业性人才。资产负债管理不是简单的比例管理，也没有一种放之四海皆准的办法，更多的是考验管理人员的知识体系和工作经验，再加上现今的互联网创新趋势，必须通过系统培训和实战来锻炼人才，以及用更好的激励机制激励人才，从而达到最好的工作效果。农村商业银行要成立专门的资产负债管理团队，并建立完善的工作机制，开发出适应自身的管理系统，能在实际的工作中起到科学决策作用。