集团财务管控体系构建

2021-11-24张桂芳

商品与质量 2021年24期

张桂芳

青岛地铁集团有限公司山东青岛 266000

财务集团管控是集团企业发展战略实施的重要保证，财务管控主要是将资金管理作为重要内容，从而规范分公司以及成员公司的经营过程，充分降低并规避经营风险，实现集团经济效益最大化。并且财务管控工作，还能够对资金使用情况以及成本进行规划，最大程度发挥集团整体优势，推动集团各产业全面发展。

1 集团财务管控体系构建原则

1.1 以集团公司财务管理为中心的组织结构

集团公司下属公司数量相对较多，公司之间具有较强独立性，因此集团公司财务管理部门应当从整体层面出发，对成员公司的财务工作进行统筹管理，而成员公司则需要接受集团财务管理部门的监督与管控，针对集团财务管理部门下达的任务以及工作安排，应当严格执行。

1.2 体现集权与分权相结合原则

集团公司在开展财务管控工作时，应当始终维护集团的整体利益，并以此为基础，发挥集团整体优势的同时，还需要遵循成员公司法人地位。为进一步发挥财务管控在集团战略决策与协调管控的作用，应当运用集权与分权方法，结合整体形式与不同任务的变化，对财务管理方式进行适当调整与修正。但需要明确的是，应当避免使用过度集权方式。

1.3 始终坚持资本运用为核心的原则

集团子成员公司在发展中，应当将集团资本运用作为第一要义，集团在对成员进行管理工作时，需要将资本管理作为核心内容，从而构建出完善的资本运营约束与激励机制。

1.4 实施动态化管理原则

集团公司在开展财务管理工作时，应当进行完善的事前预算、事中控制以及事后分析工作，充分利用预算管理、税收筹划以及成本管理等活动，对集团公司中的各项经济业务实施动态化管理。在此基础上，还需要针对环境变化，构建完善的应急反应机制，有助于集团实现战略发展目标。

2 集团财务管控体系构建措施

2.1 实现财务人员统一管理

集团公司财务管理模式主要可分为三种：分散管理、财务负责人委派制以及委派制。依据集团业务不同以及实际需求不同，结合实际情况，从而选择出恰当的财务管理模式。由于集团成员公司具有分散性以及业务多样性等特征，因此可采用财务负责人委派制这一财务管理模式。在财务人员选择方面，成员公司可自行开展招聘与录用工作。集团通过管控成员公司财务负责人，从而实现对财务人员的全方位管控。成员公司财务负责人在行政方面需要对总经理负责，而在财务业务方面需要对集团负责。

2.2 实现财务制度统一管理

集团财务制度主要可分为三种：业务规范、指引以及管理类。业务规范主要是为统一会计政策所制定的基本财务制度，例如存货管理制度等。指引类则是针对某项较为特殊事项，从而制定的操作规范。管理类主要是利用制度形式，实现对成员公司的约束，从而充分保障集团公司的监控与分析功能，例如预算管理制度以及资金管理制度等。集团通过制定完善的财务制度，使得各项业务能够规范开展，保障会计信息的准确性与一致性。成员公司可结合公司实际情况以及经营特点等因素，制定财务管理制度，但需要明确的是，制定的财务管理制度不能违反集团现有财务制度，在财务管理制度制定后，应当第一时间上交至集团公司进行备案。

2.3 实现集团资金统一管理

（1）银行账户管理。集团财务部门在日常工作中，应当结合筹资需要，从多方面分析并评估金融机构实力，在此基础上，还需要分析集团与成员公司之间的距离，便于日常业务的高效处理。基于此，集团应当明确开户行，分公司则需要在获得集团审批的机构开立账户，同时还需要进行备案。此外成员公司在撤销银行账户时，也需要向集团报备。

（2）融资管理。集团在构建财务管理体系时，应当对成员公司进行融资控制，进行融资控制的主要目的则是利用规模效益，降低融资成本，减少资金占用。集团需要与金融机构联系，获取金融机构授信额度，成员公司在使用授信额度时，需要第一时间向集团财务部门进行备案。成员公司可单独与金融机构联系并获得授信额度，但前提是需要获得集团财务部门的允许。成员公司在贷款以及还款过程中，均需要向财务部门备案。

（3）集团内资金调拨与日常监控。集团为在短时间内获取低成本资金，应当不断提升对闲散资金的利用。集团可依据成员公司的实际情况，进行资金调用。成员公司可定期将资金收支情况编制成表格，统一交由集团财务部门。最后针对异常的资金收支，集团财务部门可进行调查，保证资金收支的合理性。

2.4 全面预算统一管理

集团公司在进行财务管控体系构建时，应当制定出健全预算管理制度与预算编制指引，同时需要采取上下结合的预算控制模式，将现有国家经济、产业政策与集团实际发展情况相结合，提出集团生产经营计划，还需要对成员公司进行预算编制。在预算编制完成后，需要交由预算管理委员会进行审核，审核通过便能投入使用。其次集团公司还需要引导并监督成员公司预算管理工作开展，主要工作内容为经营预算以及资本预算等。集团公司将定期检查成员公司预算执行情况，针对超预算支出可开展对调查工作。只有实施全面预算统一管理，才能够推动财务管理体系的完善构建。