加强建筑施工企业项目资金监管的主要途径探析

胡兰

（通号建设集团有限公司，湖南 长沙 410000）

一、引言

随着经济的快速发展，建筑行业也取得了瞩目的成就，国家不断加大对建筑行业的管控力度，建筑工程的数量和规模较之前相比有了大幅增长。有的企业能够在市场竞争中立足，分到一杯羹；但有的企业发展较为困难，甚至面临倒闭的风险。项目资金管理是日常管理工作中的重要部分，它不仅是一个企业财务状况的直接体现，也从侧面反映出这个企业当前的经营状况、社会效益等。目前受市场经济和国际因素的影响，施工企业认识到了管理理念的重要性，但同时资金管理的缺陷也暴露了出来，需要进一步加强管理。因此控制好资金风险，既能够提高企业的经济效益，促进企业不断发展，又能够提高企业的社会效益，提高企业的社会知名度，树立良好的企业形象，增强企业的软实力。

二、加强建筑施工企业项目资金监管的重要性

与其他行业相比，建筑工程规模大，且工程建设周期较长，而且在每一个具体的环节中，都需要巨额的资金，这就决定了建筑施工行业对资金需求量较大，且每个项目的财务都独立核算，导致企业资金处于分散状态。

（一）有助于提高资金使用效率，降低企业经营风险

资金活动贯穿企业经营发展的始终，如果企业想要进一步扩大规模，就更需要资金的支持。因此对企业的资金流向进行合理规范，有利于企业严格控制资金的使用，能够有效避免相关人员的贪污腐败行为，有效防止因资金链断裂而出现经营问题，从而提高资金的利用效率。

（二）有助于企业作出正确的经济选择

从目前的发展状况来看，建筑行业的竞争变得越来越激烈，竞争对手已经不局限于国内的建筑企业，还包括许多国内外的投资企业。金融活动的开展存在一定的风险性，因此施工企业想要对抗风险，必须提高自身的资金管理能力，促进企业的不断发展，为企业未来的经济计划提供有力支持。

（三）有助于企业快速适应经济发展

建筑行业是国民经济的支柱产业，对国民经济的发展有着巨大的推动作用。从实际状况来看，各企业在发展中都应该重视资金管理工作，这有利于企业长久发展。建筑行业能够推动国民经济发展，做好资金管理工作，又能促进企业快速适应市场经济的发展。

（四）有利于规范财务行为

财务部门是资金管理中最重要的一环，因此更应对人员的职业道德素养作出严格要求。财务相关人员应由财务管理部门进行统一的培训和选拔，同时还必须遵守统一的财务规章制度。因此，对资金进行管理有利于规范财务行为。

三、建筑施工企业项目资金监管的主要问题

（一）缺乏资金风险管控意识

大多数建筑行业只重视业务的发展状况，忽视了对资金的管理。首先，建筑行业的竞争日趋激烈，建筑企业要想进一步生存发展，就必须抢占足够的市场份额，有的建筑企业对资金的来源了解不够透彻，盲目投标，也不了解企业具体的现金流情况，这就给项目的顺利完成带来了很多不安全因素。其次，对企业自身缺乏理性的认识，盲目自信地扩张业务，导致企业的实际运营能力和承接的项目之间严重失衡，企业的资金更加紧张，各个项目的进度也难以正常推进，工程款的回收情况也不容乐观，重重压力下，企业资金链极易断裂［1］。最后，相关领导对资金管控工作不重视，缺乏管控资金的意识，在制定考核目标时，经常把关注点放在盈利和收入上，完全忽视了对资金风险的管控、账款的回收率等。

（二）资金使用效率低下

建筑施工企业的每一个发展环节都需要大量资金的支持，但在实际的工作中，资金分散问题严重制约了企业的发展。第一，建筑施工企业为了抢占市场份额，企业项目较多，且工程地点分散，常常为了方便管理独立开设银行账户，而这一现象会导致很多问题，如资金被分散而难以集中，很容易出现资金闲置的现象［2］。第二，加大了上级公司管理下级公司资金的难度，资金很难得到统一的调配，同时建筑行业资金耗费大，需要不断融资，这也会导致资产负债率和资金成本居高不下。第三，建筑施工企业两金占比较高，严重影响了资金的周转能力，再加上内部管理缺位，很容易造成资金短缺，资金的整体使用效率异常低下。

（三）资金监管疲劳

建筑企业的项目一般分布比较广，资金和管理脱节，在公司日常的发展中，管理人员对公司具体的财务状况了解不到位，财务人员也对业务状况了解不深入，这样一来就容易导致部门之间的工作对接能力较弱，部门之间沟通协调不足，会计核算也达不到最初的要求。会计的监督职能严重缺位，同时施工企业对资金事前管控的力度不足，导致事后监督流于形式，与原始目标背道而驰，此外还缺乏完善的奖惩体系，这不利于总公司对各项目部资金的监督管理，严重影响了整个施工项目的进程。

（四）资金预算管理不完善

资金预算管理是为了保证企业资金的规范运行而采取的一系列组织监督活动的总称，它是对未来资金状况的一种预测。施工企业管控能力的高低取决于财务管理水平的高低，而财务管理的核心是财务预算管理，资金预算则是财务预算管理中不可或缺的重要部分。但目前部分建筑企业工程预算的准确度较低，而且多数工程预算人员的业务能力不达标，总体素质较低，这又进一步影响了工程预算的准确性，不利于提高企业的综合效益。

四、加强建筑施工企业项目资金监管的主要途径

（一）转变固有观念，增强资金风险管控意识

目前，项目资金管理人员的资金管理意识较为淡薄，对整个工程项目的过程都缺乏专业性的认识，因此造成了大量的资金浪费或者出现赶工等现象。首先，要充分认识资金管理的重要性，转变其发展理念，把关注点从重视经济效益转变为重视现金流的稳定。还应不断更新自己的专业知识，增强资金管控的意识。其次，要强化对投标项目的审查，认真研判项目主体、资金来源、支付条件及业主单位的履约能力等，并结合企业的实际状况，请专业团队做好资金风险预测后再作决定。当企业资金的流动性不足，无法保证企业日常的运营和发展的时候，应该选择稳健且风险较小的项目，从而达到降低企业财务风险的目的。不能单纯地认为资金管理工作只是财务部门的事情，各个部门必须通力合作，相互协调。最后，构建系统化的资金管理体系，及时解决管理中出现的问题，形成一个完整的解决问题的闭环思路，从而达到正向循环的目的。同时也应该认识到，资金管理不仅是管理人员的责任，更是全体员工共同的责任，因此也要提高员工培训的频率，提高员工参与资金管理的积极性，使整个企业内部形成资金管理的理念。应将资金管理纳入年终考核，提高各个部门对资金管理的积极性，增强企业资金风险管控意识。

（二）强化管理措施，提高资金使用效率

建立统一的资金管理结算中心，对各个项目进行资金统一管理，对各个账户设立具体目标和时间频率，系统定时将各个子公司的账目汇入总公司中，由总公司统一管理。各个下属公司必须按照月份提交需求计划，待资金管理预算中心统一核算批准后，制定系统的计划报请上级审批，之后上级再按照审批结果将资金拨给下属公司。同时，每个月还要对资金的具体使用情况制定考核制度，对资金的具体使用情况进行分析，并根据具体的资金缺口和盈余进行合理科学的调配。还要注意的是，虽然资金的归属权属于总公司，但是资金的使用权归各个项目公司，只是总公司对资金进行集中管控，从而降低负债、减少企业的资金成本、提高企业资源利用率。针对两金占比高的问题，第一，要做好项目前期的可行性研究，选择一个风险较低且回款有保障的项目。第二，要加强企业项目的现场管理工作，项目的施工进度一定要合理可行，一定要保证工程的质量。第三，要做好关于施工的计划，科学控制存货量，减少存货对资金的占有率。第四，在签订项目资金合同时，要做到公平合理，制定科学的两金标准，增强其风险意识和责任感。第五，建筑施工企业还要制定专业的资金管理办法，对涉及专业的内容进行深入挖掘，制定细则时也要注意对具体岗位责任的落实，同时要充分结合信息化的管理工具，建立动态监督机制，利用信息化工具对人力资源成本不断压缩，提高各个部门资金管理的效率。除此之外，还要做到审批过程的透明化和公开化，充分共享数据信息，有效提高资源的利用效率。

（三）加强对资金管理的监督与考核

建筑施工企业必须针对资金的合理使用制定相关计划，在企业资金的管理活动中，应该严格规定资金的支出，确保每一项资金都能得到合理的运用，从而提高资金的使用效率，还应该加强相应的监督与考核，包括对工程回收款的监督考核等。企业的监督工作主要包括两方面，分别是审计的监督和财务的监督，这两者都是企业经营中的重点内容，其中重点工作是加强对资金预算的监督。由于企业的正常经营活动会受到诸多因素的影响，所以施工单位应该不断细化工作，这样才能有效提高工程质量，降低企业经营中的风险。同时还应该加强团体合作，有效控制资金在企业内部的使用。对于建筑施工企业而言，高效的资金管理工作是项目有效开展的重要保证，专业的制度能够提高资金的管理水平，建筑企业也要及时转变自己的思维方式，积极采取行动，无论外部环境如何变化，都要充分把握自身的发展水平。加强事中的监督机制建立，注重岗位人员的权责一致，明确分工，并且应加强对相关负责人的监督。关于事后的考核可以建立一个专业的利润核算系统，还要注意对执行的具体效果进行监督，把握对员工的监督力度，促进建筑企业资金管控水平的提高，促进企业的长效发展，帮助企业在激烈的竞争市场中谋得一席之地［3］。

（四）构建科学完整的预算体系

构建科学完整的预算体系，要求体现项目投资额的时间价值，有关部门应该定期公布各个材料设备的价格指数，对于预算不足的情况，做到及时完善和改进；还要提供造价咨询等服务，目的在于减少误差，为工程预算提供合理准确的服务。除此之外，政府也需要作出正确的示范，促使监督工程预算工作得以有效推进。各个团队也应该根据自身的实际状况，及时反映预算情况，并进行科学的调整，争取用最小的投资获得最大的投资效益，实行一体化的管理，将子项目纳入总的工程服务之中，确保整个项目合理有效地推进。总公司也要合理配置资源，最大限度地发挥预算作用；还要构建一个专业的资金管理系统，核心在于事前的编制、事中的执行和事后的考核，不同环节看似独立但却相互影响，预算考核是其中的一环，具有连接上下的重要作用。事前的策划环节就是构建整个项目的施工图，将细节体现在每一个施工环节上，还要在策划环节对企业的资金成本进行深入分析，制定一定的目标并明确分工，将责任落实到个人。

五、结语

资金是一个企业发展的源泉和命脉，资金一旦出现问题，无论是对员工的薪资还是企业未来的发展，都具有不可估量的影响。资金管理对企业来说是一个永恒的话题，它是企业勇往直前的后备力量，在供需矛盾突出的今天，资金的管理水平直接关系到企业的生存和发展，只有将资金管理好，企业的发展才能游刃有余。但是资金管理实际情况却不容乐观，还存在一定的困难，因此应该更新项目资金管理观念，改进工作方法，由传统的事后分析转变为事前预测，把资金管理真正当成企业管理的中心任务，并制定出一套行之有效的方法，使资金的使用处于可控制的范围，同时加大对资金的监管力度，规避可能遇到的种种风险。只有这样，企业的资金管理水平才能得到提升，企业的资金使用效率才能得到提高。