“商品归类+区块链” 应用场景构建的初步构想

2021-11-23张世豪穆雪梅

网络安全与数据管理 2021年11期

张世豪，练兵，穆雪梅，华桦

(1. 天津海关，天津300041 ；2. 深圳海关，广东深圳518026)

0 引言

在我国海关，近年来商品归类作为传统涉税要素，其体系建设上与WCO 运作模式相接轨，内部规范与外部执法上不断完善，科技运用上实现了信息化并已开展智慧化探索。随着关检业务深度融合，商品归类被赋予了更多的意义，已不仅仅是单一的涉税要素。在实践中，诸多海关业务矛盾点集中突发在商品归类这一业务线条中。本文结合目前商品归类业务、法律法规与技术支撑现状，提出商品归类辅助工具应用与第三方采信社会化平台建设相融合，构建商品归类单点链能力与“ 已有链+ 辅助归类校验” 模式，探讨初步搭建“ 区块链+ 商品归类”应用场景设想，并提出相应构建策略与应对建议。

1 商品归类在海关业务中产生痛点与难点的原因

商品归类因涉及的专业性和技术性较强，因此不同的企业或海关，对于同一进出口商品的归类认知和理解有所不同，故申报或认定过程中偶有争议，如：不同企业就同一进出口商品做出不同归类，同一国家不同海关之间就同一进出口商品做出不同归类，不同国家海关之间就同一进出口商品做出不同归类，海关与其他职能部门就同一进出口商品做出不同归类，导致进出口企业在进行申报时因申报归类不统一问题造成处罚，影响企业信用。且商品归类与关税、贸易监管、国门安全等多方面领域相关联，进出口企业也有通过对进出口商品归类的不同理解，主观意识上对进出口货物进行错误的申报，以逃避关税或获取较高退税，涉嫌违规、违法等行为，可能被定性为走私行为或走私犯罪，承担相应行政法律责任或者刑事法律责任。我国海关在归类信息化应用中取得了显著成绩，但随着业务量的不断增加与新海关业务改革的深入，海关归类工作的信息化建设已不能满足业务需求的发展，安全运行风险日益加大。主要有以下几方面原因：

(1) 商品归类的基础性地位。

商品归类作为海关业务的基础工作之一，贯穿于海关工作的方方面面，如海关征税、海关统计、海关监管等业务。在海关征税工作中，只有准确的商品归类才能保证依法征税，使国家的税收不受损失，使纳税人的利益得到保障；在海关统计工作中，只有准确的商品归类才能保证国际贸易统计的准确性，为国家的宏观调控和贸易政策的调整提供可靠的依据；在海关监管工作中，只有准确的商品归类才能使国家对进出口商品的各项管理措施得到实施。而要想准确商品归类，准确把握商品在报验状态下的真实属性是首要前提，但这就意味着对现场监管人员的知识覆盖面的考验。面对着每天进出口岸的千差万别的商品类别，以及与日俱增层出不穷的新商品，固有的知识储备往往无法支撑海关关员第一时间对进出口商品属性做出准确的判定。此时，海关监管人员可能会被别有用心的企业或报关员“ 牵着鼻子走”，他们的“ 商品说明” 向着对其有利的方向，选择性地告知关员部分信息甚至虚假信息。这些客观和主观因素共同导致的知识盲区和信息不对等，使得现场执法存在着较大的风险性。

(2) 商品归类原则的复杂性。

尽管商品归类可依据《税则》、《税则注释》及《本国子目注释》的法律条文，可遵照海关总署发布的归类决定和行政裁定，可参考六条归类总规则，但是具体到每一项商品的归类，依然是一项非常复杂的工作。究其根本原因，在于商品属性千差万别，且新商品层出不穷。只有满足商品归类所需的诸多商品属性要素，才能获得一个准确的归类结论。例如，化工品的归类需明确商品成分含量及各成分来源、商品加工工艺及用途等；服装产品的归类需明确商品面料的成分及含量、织造工艺、服装款式、男装女装童装等；机电产品的归类需明确商品的构造、工作原理及功能用途等。从大类看，各类商品的归类所需要素就大不相同，细化到每一项具体商品，所需的信息更为复杂，某些商品信息甚至需要借助专业书籍、查询网络科技平台或咨询高校教授才能予以理解和明确。因此，商品归类不存在放之四海而皆准的自动归类的算法模型，需要根据具体商品与场景定义不同的算法模型。此外随着数据、政策和贸易协定的实时变化，同一个算法模型的及时调整和升级至关重要，以满足时代发展的需求。无论是上述哪种情况，都需要大量的人力、资源与时间的投入，这是海关“ 商品归类+ 大数据” 的应用中无法单方面解决的核心痛点。

(3) 商品归类现有数据平台的局限性。

根据《中华人民共和国海关进出口货物商品归类管理规定》，商品归类是依据实货报验状态来确定的。通过建设归类系统与海关大数据平台，将海关大数据平台报关单有效数据进行对比，发现并处置相同商品名称、规格但不同商品编码的业务数据，解决商品归类“ 一致性” 问题。但仅解决“ 一致性”无法解决“ 准确性” 显然不是商品归类业务的终极需求。归类业务与大数据技术的简单结合，不能应对新商品不断地推陈出新。

2 区块链在商品归类领域应用的可行性

(1) 区块链定义及其特征技术商品归类领域的应用

区块链是一个分布式的共享账本和数据库，具有去中心化、不可篡改、全程留痕、可以追溯、集体维护、公开透明等特点。这些特点保证了区块链的“ 诚实” 与“ 透明”，为区块链创造信任奠定基础。根据其开放程度，区块链网络类型可分为公链、联盟链和私链。区块链是已有多种技术的组合，其特征技术如下：

①分布式记账：各交易账本分布式记录在各节点上，是实现去中心化的、点对点业务交互的基础。任一节点均拥有所有记录的副本，形成有效证据链。每个节点都仅仅是系统的一部分，都有着相同的账本，摧毁部分节点对系统没任何影响。因所有节点都做记录存证，既能防止恶意篡改，又将提高企业故意报错的犯罪成本。

②共识机制：特征各异的共识算法灵活支撑各业务场景的“ 技术共识”，合约扩充了“ 业务共识”的范围，从而通过链上存证的实际发生的成本明细单、商业发票、提单与运单相关要素信息“ 多证” 海关商品归类认定的正确性，而非仅根据独立商品信息来判断。当然各业务环节的执行需要交易方共识确认，可以有效遏制伪造信息。

③点对点传输：形成账本“ 首尾相连” 的链式结构特征，不存在中心节点，各节点间的权利都是相同的，任意两个点之间都可进行数据交换、交叉验证，成功验证后，所有节点都会记录这个交叉验证的结果，通过点对点的网络结构实现去中心化，不能重复传输，最终做到不可篡改。点对点的价值传输解决了安全问题，提升了跨境贸易业务信息传递与商品归类的准确度。

④安全加密：密码学是区块链的核心技术基础。全方位的安全授权及认责机制与成熟严谨的密码学算法结合，有效地在分布式记账方式下最大化地保护用户隐私与信息安全；实现在严格保障商业机密、信息安全的前提下完成各业务信息的高效传递；助力海关获取贸易全链条信息，实现数据安全背景下的信息共享与数据流动。

(2) 区块链适用场景

由海关总署指导的天津口岸的区块链验证试点项目暨TBC 区块链跨境贸易直通车(如图1 所示)，首创将区块链应用于跨境贸易全业务，实现了跨境贸易全链条可信数据的共享交互[1]，因此区块链技术适用于由多方参与的弱信任环境，且各参与方有无纸化管理、数据存证溯源、跨机构数据共享、降本增效的需求。

图1 TBC 区块链跨境贸易直通车平台架构

跨境贸易中的商品归类业务场景，是基于一笔真实跨境交易，涉及制造商、贸易商、报关行、海关清关、海关征税、海关统计等多个直接业务方与国内国际运输、报关行等间接参与方。海关各关区不同业务实操部门与制造商、贸易方及货运货代之间是强监管弱信任关系。为了提供科学准确认定，获得包括商品信息之外的多个贸易单证信息成为海关商品归类智能化、实现降本增效的关键。借助实名去中心化，区块链上的数据的存证溯源帮助海关实现源头可溯，责任可究。由此推断：区块链适用于商品归类场景。

目前，国内对区块链技术在海关业务领域的应用研究主要集中在跨境贸易、商品溯源、集装箱运输等方面，商品归类业务领域的应用研究尚未开展。例如，周欣根据跨境供应链合规领域主要区块链试点应用情况，从主导者选择、标准化、法律问题、效率与可拓展性四个方面分析了区块链应用于跨境供应链合规领域仍需解决的问题和所面临的挑战，并提出了应用区块链创新建议[2]。廖秋雯以高端进口领带为例，设计了一个基于区块链技术的商品溯源系统方案，涵盖总体架构、数据存储、交易方式、交易溯源共识机制、结果验证等方面，并在云计算平台上构建了区块链实验环境，验证了方案的可行性[3]。韩瑜采用了层次分析法(AHP) 定量评价EDI系统和区块链系统在集装箱运输中的方案应用，介绍了区块链技术可应用于集装箱运输过程中的信息溯源、隐私性信息传输、运输流程优化, 有助于降低海关监管和企业的时间成本和人力成本[4]。白伟民等提出, 区块链技术可用于出口危险货物包装检验监管，出口危险货物包装检验监管+ 区块链构成“ 出口危险货物包装工作公链”，并描述了公链参与主体及主要工作内容[5]。余益民等构建了一个基于区块链的原产地证明数据交换模型，其基础设施从逻辑上分为主权区块链平台、基础服务、接口服务三层, 有助于提升证书信息传递效率、防范出现伪证、提升行业合规监管效率[6]。

关检融合以来，商品归类除了传统意义的税收征管要素外，也被赋予了准入、安全等标签。因此延伸至贸易链条的多方要素数据的存证及交叉核验有助于提升商品归类的正确率。区块链技术是利用加密链式区块结构验证和存储数据、分布式节点共识算法生成和更新数据、自动化脚本代码（智能合约）编程和操作数据的一种全新基础架构和计算范式，具有不可篡改性、可追溯性、透明性和隐私保护性等特征。该技术在商品归类业务领域具有广阔应用前景和意义。

3 建立“商品归类+区块链” 治理模式的必要性

旧有归类管理只有一个单一的权威主体—— 关税部门，它在归类管理中“ 包打天下” 。由于管理资源相对有限、缺乏其余部门配合，关税部门显得“ 力不从心”，而且与治理理念的要求相去甚远。利用区块链技术，将关税部门之外的其余业务部门及社会力量也纳入归类管理的主体范围中。建立“ 区块链+商品归类” 的海关“多位一体” 的归类管理模式，较之于旧有归类管理模式的最大进步在于初步形成“ 各部门协同配合、多支力量整合作战” 的局面。

(1) 辅助海关归类认定。

一般情形下，海关归类认定往往是基于独立商品信息判断，并作出相对孤立的认定，而无法也没有能力深层次验核与商品相关的真实商业发票、成本明细单、提单、运单等货物相关信息是否准确真实，从而造成效率低，采信不完整。构建基于区块链技术的商品归类应用场景，将海关、进出口企业与代理商等主体上链，有助于辅助验核归类认定材料的真实性，即证明相关信息是实际产生的并没有被篡改。

(2) 实现商品归类治理主体多元化。

实现归类治理主体的多元化，形成一个系统内分工合作、协调配合的归类治理网络。区块链技术能创造一个互信的环境，方便互不了解的团体交易或共享信息，因此将其运用于证书数据交换具有一定现实意义。引入区块链技术在一定程度上整合了系统内的现有资源，将关税部门之外的社会力量也纳入归类管理的主体范围中，初步形成“各个部门协同配合、多支力量整合作战” 的局面，如图2 所示。

随着工学结合的教学模式，以项目为载体、以任务为驱动的过程教学模式在高职课程教学中逐步落实，现代高职教育对学生的课程学习效果评价方法已与传统的评价方法不相适应，迫切需要借助现代信息技术构建“互联网+课程评价”的管理系统。本文对传统评价方法的弊端进行了详细分析，设计了现代高职课程教学评价方案，制定了符合终身职业发展的科学、易于实施的评价指标体系，提出了“互联网+课程学习评价”的管理系统确保评价高效，减轻教师工作负担，提高学生学习积极性。以能力本位的“互联网+课程学习评价”模式可以在教育相关行业推广运用。

图2 跨境贸易区块链平台的作用与效果

(3) 保障跨境贸易进口商品归类认定的公开、透明和可追溯性。

建立基于区块链技术的商品归类溯源体系，将生产加工商、进出口企业、海关、国际贸易单一窗口平台等贸易关联方产生的交易、产品和监管等信息上链，能在一定程度上保障跨境贸易进口商品归类信息的透明、可追溯和可靠性。具体而言，进出口企业订立智能合约后，利用企业已有ERP (Enterprise Resource Planning) 系统将进出口商品H.S.(The Harmonized Commodity Description and Coding System) 信息与其交易时间和地点等信息以时间戳方式输入公有链，其他仅可开放给海关查询的信息输入私有链，将公有链和私有链授权给海关后，海关即可核对交易和证书信息后进行下一步作业处置，包括海关人工的认定与AI 认定全程记录，进出口企业也可对此查询追溯，如此既可提升海关清关效率降低企业贸易成本，亦提升商品归类认定过程的公开性，避免关企矛盾。

(4) 构建相对完善的归类“ 容错” 机制。

2021年7月15日施行的新修订的《中华人民共和国行政处罚法》以及海关总署关于《中华人民共和国海关办理行政处罚案件程序规定(征求意见稿)》均明确提出“ 首违不罚” 原则，即“ 初次违法且危害后果轻微并及时改正的，可以不予行政处罚”。这对于前述深陷归类迷局的广大进出口企业而言，将是一次深刻变革：从行政解释以来的“ 实质性审核” 免责原则，到实施归类预裁定，再到首违不罚原则，各个层次的责任豁免制度将组成一个完整、有机的归类申报“ 容错” 机制。而兼具不可篡改和可追溯等特征的区块链技术及其各类应用场景，将是“ 天然的” 第三方见证人，将为海关归类执法提供安全、客观、真实和可信的数据及证据支持。

(5) 让海关、地方政府、企业更具“ 获得感” 。

鉴于商品归类是海关最基础却影响最大的基础工作，在联盟链运行的综合风控模型，解决海关成本困境同时，也为智慧监管提供智能化信息基础设施，为世界海关组织H.S. 编码修订、打击偷漏关税与缉私核查提供智慧化的精准布控手段。同时为中国海关在世界贸易规则中发声提供支持，为中国标准的输出夯实科技基础。“ 商品归类+ 区块链” 的核心目的是借助形成的可信、可背书、可穿透式管控的追踪溯源体系，使得企业在商品归类中少犯错或不犯错，推动促进营商环境的改善，同时助力当地政府集中优势区位资源、业务能力形成区域优势产业聚集。企业合规成本降低，不因商品归类的非主观失误而被罚，乃至影响其AEO(经认证经营者)认证资格或企业负责人职业发展，本身对企业而言就有获得感。企业善用H.S. 编码修订，结合税政调研，不断优化税则设置的合理性，不仅打开其产品的国际市场，也为企业提供参与贸易国际标准制定的机会，获得可持续增长的竞争优势。

4 构建商品归类专属区块链的路径思考

(1) 以海关正确归类经验为输出，聚焦核心错误归类切入。

尽管商品归类具有一定挑战性，仍有相当品类的商品归类正确率较高，提炼商品正确归类的经验并在“ 商品归类+ 区块链” 平台上以自动分类器应用的形式对企业开放，以成为吸引企业上链的原始驱动力。具体品类，需根据海关统计数据界定。另一方面，应用“ 二八定律”，聚焦归类错误中重点关注品类或争议品类，通过多种技术及多元的业务能力重点推动解决其难题。基于以上经验，对归类错误较高的品类，在“ 商品归类+ 区块链” 解决方案中，既有海关现有经验的输入，又引进第三方采信，实现模型自迭代可及时分享的应用平台，如图3所示。

图3 商品归类+ 区块链平台逻辑架构图

(2) 夯实“ 商品归类+ 区块链” 基础，开展海关正确归类经验数据库或专属链建设。

就跨境贸易而言，中国海关拥有国内品类最全、数量最大的归类数据基础，并正在通过大数据等技术不断深入分析研究。在此基础上，提炼归类数据服务能力，可形成未来区块链平台数字化服务能力的基础。选择商品归类正确率较高的品类，按商品规范申报要素表上要素字段及申报企业填写内容，构建贸易商品描述与H.S. 编码命名描述的匹配对应关系，为区块链平台端的商品辅助归类器应用建设奠定监管经验红利有序输出的“ 权威” 吸引力，同时为海关提供一个获取不限于归类业务基础数据采集点。以往同一品类商品归类预裁定、归类决定、行政裁定及贸易协定生效后导致商品规范申报要素字段发生变化的轨迹及更新版正确归类经验，可在正确归类经验数据库或专属链上呈现。该数据库或专属链上的数据经验更新，由海关定义数据同步周期，以构建具有经验自迭代能力的数据库或专属链，并反哺自动分类器，提升其准确率。需要说明的是，源于海关数据库的正确归类经验是以数据库还是专属链形式存在，应综合考虑数据分享与商业机密保护、自动分类器相应经验查询时间戳以佐证企业归类错误“ 非主观性” 。

(3)“ 一体两面” 服务海关与企业节点个性化需求，建设商品归类辅助工具应用。

首先“ 商品归类+ 区块链” 平台是一个实名联盟链，海关、生产企业、贸易企业、报关行、货代等均为链上节点，而具体品类和场景将根据海关实际业务建议来界定。同时建设商品归类辅助学习服务平台，由海关指导，为联盟链上成员提供一个商品归类知识分享与学习、以及有商品归类辅助工具应用链接的线上平台。

企业节点方面。所有企业在使用商品归类辅助工具应用前，都需要进行实名认证，以实现存证数据的责任可纠，也为企业“ 非主观错误” 提供有力证据。企业按商品规范申报要素信息录入辅助归类工具后，可与海关正确归类经验数据库提炼的经验自动匹配校验，实现信息不符结果可视化呈现，以及正确率预估，当点击不匹配点时呈现同品类可参考正确归类，随附预裁定、决定及贸易协定对该商品归类影响后的结果，可引入实名第三方归类业务服务，支持企业填写。同时该界面也允许使用企业提出实际操作中与经验呈现不符的归类实操案例上报。企业在商品归类辅助工具上进行的相关操作及所填写的要素信息都将存证在链上，以实现可确权可溯源。一旦出现归类错误，海关可直接调取企业在商品归类辅助工具上的具体操作记录、申报结果之间的匹配，成为“ 非主观” 错误提供证据和研判标准，最终为商品归类辅助工具容错机制的建立提供可信数据支持。

海关节点方面。企业在商品归类辅助工具上填写的信息及纠错上报，将为海关提炼后的商品归类正确经验数据库提供源源不断的要素数据，扩大其数据来源以及企业操作归类填写H.S. 编码的第三方过程数据，而非原有报关单上的结果数据。在海关节点应用中，可实现企业报关单申报数据与商品归类辅助工具存证数据间的交叉比对结果可视化呈现，以及查询历史数据呈现，为“ 非主观” 错误提供证据和研判标准，便于海关制定具体容错机制。

(4) 构建第三方可信归类社会化服务平台，实现治理主体多元化。

由海关指导的融合了商品归类辅助工具的商品归类学习服务平台，是“ 商品归类+ 大数据+ 区块链” 的社区化平台，也是一个学习服务联盟，是海关发挥多元化监管能力，不断提升完善商品归类精准能力的一个创新。只要实名注册平台中的商品归类辅助工具，即可自动生成商品归类学习服务平台的账号。在这个平台上，海关数据库归类服务能力分享不仅融入商品归类辅助工具中，也是各企业学习商品归类的重要资料来源。同时任何实名认证的企业均可以发布相应知识分享的文章和视频，以相互学习，相互分享经验。许多报关行和货代公司经过多年的某一或某些品类报关实操经验的积累，在商品归类上也有一定优势，因此该平台可成为报关行和货代公司提供报关服务的一个报关备选平台(类似不同电商平台一样有不同的报关服务平台)，生产商、贸易商、报关行、货代、海关可构成一个最小报关业务闭环，通过报关单中归类上链数据的积累，海关、生产商和贸易商对报关行可打分，建立奖惩机制，以推动最小闭环生态的良性发展。服务平台和商品归类辅助工具积累的数据，可在海关原有大数据模型基础上实现模型的自我迭代升级，并将结果传输给海关，及商品归类辅助工具，不仅实现在VUCA (Volatile 、Uncertain 、Complex 、Ambiguous) 时代下平台商品归类辅助能力的不断提升，也为海关解决因人力限制无法承担风控模型与算法的及时调整。