金融发展形势下国有企业全面风险管理策略研究

孙章衡 对外经济贸易大学

引言

在金融发展新形势中，实现国有企业全面风险管理，要注重突出全面风险管理过程全局化发展。目前全面风险管理范围广泛性特征突出，在全面风险管理中主要是在分部门、分业务、分层次实现全面风险管理中，将不同层次、来源的风险有效规整为计提风险，从决策角度对各类风险集中管控。在完整的全面风险管理体系中，能有效将国有企业的多项负面影响要素集中规整。国有企业全面风险管理是设定严密的执行程序，还关系到国有企业不同部门发展，由此得出全面风险管理涉及人员全面性突出。在国有企业经营地域逐步扩大背景下，全球化经营发展趋势要求国有企业全面风险管理体系能有效覆盖多区域不同机构。国有企业在长期发展中在不同区域设定全面风险管理中心，拟订完善的全面风险管理体系，对各区域风险集中甄别，能实现不同区域风险有效转移与转化，提高风险预警成效。

一、全面风险管理的内涵

对于当前国有企业来讲全面的风险管理主要指的是围绕国有企业经营的目标，通过在国有企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程进行风险管理文化的培育，并根据实际状况建立完善全面风险管理的体系，其中主要包含的有风险管理措施以及策略，风险管理组织职能体系以及风险信息系统、内部控制系统等，主要的目的是加强对国有企业风险更加全面的管理。在进行全面风险管理的过程中一定要综合性的贯穿于国有企业经营过程中的各个环节当中，在全国有企业全面地覆盖风险管理，且所有的员工都要有风险管理的警觉意识，保证国有企业在发展过程中能够稳定的发展，做好经营工作。

二、加强国有企业全面风险管理的重要性

首先，新时期国有企业重视全面风险管理是社会主义市场经济发展的需要，随着国家经济政策的变革以及全球经济一体化进程的加快，国有企业面临的竞争环境以及经营环境越来越复杂，国有企业需要采取措施，提高自己的市场竞争力，巩固自己的市场地位，同时为自己的发展保持充足的力量，顺应时代的发展变化，重视全面风险管理，促进国有企业的发展。其次，国有企业全面风险管理有利于提高风险管理水平，降低经营风险。因为风险管理要素的识别，风险管理的监管工作能够实现对所有活动的有效管理，提高国有企业各项经营数据的准确性和真实性。国有企业能够在开展风险管理时，有效地防范工作中可能出现的问题，还能够发现国有企业经营管理存在的不足之处，抓住国有企业风险管理工作的关键环节，提高风险管理的水平，为国有企业的经营决策提供重要的数据支持，同时为国有企业的发展获得更多经济效益而奠定基础。

三、国有企业全面风险管理存在的问题

从目前诸多国有企业发展现状来看，部分国有企业在发展中缺乏前瞻性，将多项风险要素视为不可抗力要素，选取被动回避方式对各项风险集中防范。国有企业全面风险管理活动具有临时性、间断性特征，风险事件发生之后进行管理，缺乏对风险事件的事后跟踪。国有企业相关管理部门未能定期做好风险审核评估与综合评价，导致国有企业发展中全面风险管理能力、风险规避能力、适应环境变化能力受到影响。部分国有企业在长期发展中仅仅看重眼前发展利益，未能分析相关经营决策对国有企业今后长期发展产生的负面影响，对诸多在建项目、重组项目缺乏风险分析，将会导致国有企业发展中产生较大经济损失。

在全面风险管理中内部控制是重要基础也是关键要求，当前国有企业发展中要想提升内部控制成效，须注重拟定完善的内部风险控制路径。在相对完善的内部控制基础上，通过较低的资源成本实现全面风险管理建设。国有企业发展中各项全面风险管理机制建设完善，多项制度规范全面实施对完整的法人治理结构依赖性较高。国有企业在现代化国有企业制度发展改革中，国有企业治理结构中仍旧存有较多问题。不规范化的法人治理结构，将会导致国有企业各个部门、不同岗位人员多项工作职责、工作流程划分不及时，对应的风险责任主体不明确，不同部门之间责任推诿情况严重，对全面风险管理机制稳定运行会产生较大负面影响。

四、金融发展形势下国有企业全面风险管理策略

(一)优化国有企业全面风险管理的流程和环节设计

在国有企业全面风险管理和内部控制中，并非是单一组织所开展的工作，也不是单一组织所面对的问题。国有企业需要将内部的关键部门进行融合。在国有企业的全面风险管理流程设计中，应充分发挥出国有企业财务部、业务部以及投资部的作用，并紧紧围绕市场问题来展开，落实国有企业生产、国有企业物流、国有企业科研、国有企业设备管理等多项要素予以完善。首先，应当针对全面风险管理的实际情况做好分析工作，要切实把握好国有企业全面风险管理的整个周期与具体环节。其次，国有企业应当结合全面风险管理工作做好定期总结，明确一个阶段的成果以及不足，从而为下一个阶段的全面风险管理提供指导，并明确全面风险管理中每个部门的任务和每个关键人员的任务。

(二)构建全面风险管理预警体系

国有企业在长期发展中所面临的风险存在诸多差异，依照实际来源不同，主要分为内部、外部经营风险。其中外部经营风险的产生主要是基于内部管理风险进行作用，所以建立完善、科学化的内部全面风险管理制度至关重要。国有企业在全面风险管理中，要注重建立完善国有企业内控制度，对国有企业内控涉及的各个岗位集中划分，梳理主要授权对象、额度、条件等，排查岗位风险点，不能随意越权决定。在内控报告制度拟定中，要注重确定报告人、接受报告人，对报告时间、内容、传递路线等信息集中整合。此外，持续提升、完善内控责任制度，基于权力、义务、责任相互统一的基本原则，确定不同部门、业务单位、发展岗位、发展人员主要责任。最后要注重设定内控批准制度，对内控涉及的诸多事项集中整合，确定相应条件、范围、程序等。在内控责任制度拟定中，要注重对不同发展部门、业务单位、岗位人员责任集中划分，实施奖惩措施。随着网络经济全面发展，对国有企业经营效率、经营速度提出了更多、更高的要求，促使国有企业在全面风险管理中也要提高基本管理效率。在高效化全面风险管理预警系统建设中，相关管理人员能有效掌握国有企业发展中多项风险要素变化情况，便于对各项风险集中识别、衡量、预测，对原有的控制措施集中调控，为国有企业长远发展补充更多信息。

(三)建立高效化的全面风险管理监督体系

国有企业长期发展中要注重积极构建良好的外部监管环境，建立完善的法律法规体系。相关监管部门要注重基于国有企业实际发展现状，针对全面风险管理现状、经营范围等制定相对完善的监管法规，管理部门要注重对传统监管理念集中更新。突出事前、事中、事后监管重要性，实现多方位有效监管。相关监管部门要注重对非市场监管数据集中整合，建立完善的指标体系、数据模型。对现有的非现场监管手段集中优化，健全科学化的监测指标体系，以此来提升国有企业发展评级公平性。此外，国有企业发展中要设定更为完善的信息披露体制，当国有企业发展中面对各类事件以及多项变化，要注重不定期披露多项信息。在信息披露中要注重突出透明性原则，定期公布国有企业资产负债表、损益表、利润表等。在时间层面上将定期与不定期有效结合，在披露内容与披露次数中要注重对各类影响经济决策的事件披露其本质。

(四)建立健全科学的风险评估机制

风险评估是国有企业内控管理和财务风险防范中必不可少的，必须要建立起完善科学的风险评估机制，提高国有企业对风险的评估能力、防范能力和治理能力，对国有企业在运行和管理过程中存在的风险问题，利用风险评估机制的有效作用，预防国有企业财务管理工作中可能发生的风险，最大限度地强化国有企业的内控管理效率，提高风险防范的水平，强化国有企业的竞争力。国有企业在建设风险评估机制时要从以下三个方面着手，分别是对风险的识别、对风险的检测和对风险的分析。识别风险主要是辨别风险目标，确定风险的类型，分析风险的特点，以此为依据，制定有效的风险应对措施和计划方案。风险检测则是检测发现的风险目标，根据检测结果不同，做好风险的排序，按照相关标准，对风险进行评分、排序，详细分析工作过程中面临的风险危害程度，以此为依据，制定风险应对计划和方案。分析风险时，主要分析的是风险目标以及风险的发生概率，考虑到风险可能带来的损失程度，采取有效的风险预防、风险治理措施，完善风险数据库的相关内容，提高对风险的防范水平，及时的应对已经发生的风险问题，最大限度地将风险损失降到最低。加强信息沟通，保证信息准确、及时、有效的沟通和共享，为管理人员提供依据和保障，传递和沟通信息，需要强调信息的真实性、准确性，做好风险的全方位的预防和控制，保证国有企业良好的经营效益，强化国有企业的发展竞争力。

(五)采用多种信息收集及风险识别方法

国有企业需根据自身存在的风险特点，进行风险收集与风险识别。具体来说，在以往的国有企业发展过程中，对于风险收集与风险识别并没有建立完善的、系统的、科学的体系制度，所以国有企业要想提高业风险防控能力，就必须采用不同的方法实现信息收集及风险识别。首先，对于战略风险、市场风险、外部法律风险等风险来说，可以采用头脑风暴法、专家咨询法、专题研讨法，以通过对相关内容进行完善的统计分析、分类、汇总，形成完善的战略、市场风险防控体系；其次，对于财务风险、运营风险、内部法律风险等方面的风险，国有企业可以根据相关的制度要求和典型案例结果分析，形成完善的财务、运营、内部法律风险管控体系。

(六)做好国有企业全面风险管理过程管控

1.风险评估

近几年来由于小概率大影响的“黑天鹅”事件以及大概率大影响的“灰犀牛”事件的不断出现，使得世界经济以及社会生产活动受到了很大的冲击，在这种状况下对于国有企业的发展来讲更要根据实际状况做好风险管理工作，且风险管理工作在国有企业发展过程中已经成为了重中之重。作为一个快速发展的国有企业，要想完全地消除所有的风险是不可能的。同时从国有企业对风险管理投入和收益之间的比例来看，完全消除风险也是没有必要的。所以对于当前国有企业来讲主要按时的做好风险评估工作，并对重大风险进行预估，针对性的做出风险解决方案，对风险进行实时的监控和管理，以此提升国有企业全面风险管理的水平，促进国有企业在未来能更好地发展。

通常状况下，进行风险评估的过程中主要分为三个步骤：风险辨识、风险评价、风险应对。在进行风险辨识过程中，要根据实际状况对内外不信息广泛的收集，通常会使用到头脑风暴法、流程梳理分析法以及德尔菲法等。通过这些方法的使用来对国有企业发展过程中存在的风险点进行梳理，并根据实际状况做出定义。在此过程中需要注意的是：第一，加强战略风险评估。国有企业需积极引进国外先进同行经验，并结合自身实际情况，通过有效的监督管理，将面临的挑战转化为机遇，尽可能规避社会经济发展过程中所带来的危机。并且可以设置专用于研究与跟踪国家相关政策方向的智囊团，确定国有企业自身未来的改革发展方向及应对措施。第二，加强市场风险的评估与应对。国有企业在建立风险评估体系时，需要按照确定风险评估小组、确定风险度量标准和落实风险评估工作三步骤进行。考虑到设置独立的风险评估部门对大部分国有企业都是巨大负担，所以可以设置临时风险评估小组，由国有企业管理层共同组成临时风险评估小组，并且每一次小组的成员构成都不应相同。通过此形式，确保更加客观准确的评估市场风险，帮助部门充分认识到风险的危害性，并采取有效措施予以应对。同时，将风险评估的流程前置，从以业务结果为主的风险评估控制变为业务活动过程的风险评估。在经营过程中，各个模块互相配合，及时沟通，形成联动机制，提高发现风险的敏捷度，并从源头上最大程度地降低风险。

2.风险的日常监控与动态预警

在国有企业中全面的风险管理一直是一个动态的过程，既要做好国有企业风险的实时监控，还要根据历史状况，结合当前的数据对未来的风险进行预判，做好风险预警工作，做到防患于未然。对于进行风险评估出来的重大风险，一定要根据风险的具体状况制定出针对性的风险解决方案，按时的向有关部门进行报告，保证风险信息的流畅性，为后期国有企业发展战略决策以及管理层的决策提供有效的信息支撑。

3.突发重大风险事件的应对与处理

对于未知的风险来讲，国有企业在经营的过程中应该根据实际状况来灵活的提升自身的应对能力。如果有出现突发重大风险事件的状况下，必须要在第一时间内快速准确的捕捉到国有企业内外部信息，并对其进行准确的传递，对现有的资源进行充分的调动，并根据实际状况采取针对性的预案，国有企业各个部门都要有组织、有秩序的进行风险应对，从而对风险进行缓释，在风险环节之后，还要做好风险后果处置工作。

五、结语

总而言之，随着全球经济快速发展，国有企业在发展中面对诸多不确定发展要素，各项风险问题逐步增多。国有企业长期发展中对我国社会经济发展具有不同程度影响，当前要注重集中建立科学、规范化的全面风险管理系统，是现阶段诸多国有企业发展中要重点解决的问题。管理部门要集中整合全面风险管理内涵，提出全面风险管理解决方案，做好全面风险管理监督与改进，提高全面风险管理成效，促进国有企业高质量发展。