互联网企业财务内控存在的问题及对策分析

刘海芳 四川时誉智信税务师事务所

随着市场经济的发展，我国的互联网行业迅速发展，在我国经济改革浪潮中所占据的地位越来越重要，然而互联网企业在财务管理和内部控制体系上的薄弱严重影响了企业的发展壮大，财务管理和财务内部控制工作的重要性就愈发凸显，必须对互联网企业内控面临的问题进行分析，避免财务风险的蔓延，充分发挥财务控制的积极作用，从而为促进互联网企业的发展提供巨大的动力支持。

一、民联网企业加强内部控制的重要性

互联网企业内部控制能够有效保证日常经营的正常进行。另外，完善的财务内部控制还能在保证互联网企业资金的安全性和持续性方面发挥重要作用。互联网企业的内部控制是互联网企业管理中的重要内容，其管理效果对互联网企业的未来发展的作用不可小觑。一方面，进行互联网企业的财务内部控制，有助于互联网企业的融资。一个内部控制混乱的企业是没有投资者敢来投资的。另一方面，互联网企业要保证自己企业的良性发展，就需要积极建立完善的财务内部控制体系，提升财务控制的能力和水平，通过高效的财务控制建立企业核心竞争力。此外，高效的财务内控有助于预防公司舞弊。

二、互联网企业财务内控发展现状及存在问题

目前，我国互联网企业除了头部企业，比如腾讯、阿里、字节跳动、京东等大企业外，大多数的互联网企业的内部控制发展的尚不成熟，还需要加强管理。

(一)内部控制体系不完善且落后于实际经营

在我国，互联网作为新兴行业，商业模式层出不穷、行业整体成熟度较低、各产品线运营模式差异极大且多变。很多互联网企业在开展内控工作时工作力度不足，影响了企业内控重要作用的发挥。部分企业的内控不完善，存在严重的短期化现象，在事前和事中控制力度不足，相关控制体系不完善，且由于互联网企业的特殊性，给事前控制和事中控制增加了极大的难度。企业通常注重各项决策的制定，但没有在制定决策中同时配套制定详细工作内容和工作流程以及工作标准，更没有将财务内控落实到具体工作过程中。使得财务部门与各个部门之间的交流合作减少，内控工作力度不足，加剧了企业财务资金的分散，不利于各个部门之间协调，影响了互联网企业形成大规模化发展[1]。

(二)企业缺乏风险评估机制

很多民营互联网企业的实际控制人重视融资、流量和客户的粘性，但是对后端的财务管理和内部控制不重视，盲目追求扩张，扩大公司规模，增加公司的人数，想快速上市，而对应的公司收入却没有相应地增长，导致公司烧钱厉害，后期要不断地融资来维持，一旦融资无法到位，企业无法维持，又开始大举裁员。一般企业的内部控制制度大多局限于费用报销、货款支付、存货管理等常规的经营性款项的控制，而缺乏对应的风险评估机制，只依靠老板拍脑袋，对公司的投融资没有具体的规定，导致企业扩张过快这种对企业生死存亡的决策缺乏风险评估和防范的意识。

(三)高管缺少内部控制意识

很多互联网企业在推进内部控制管理体系建设的过程中，高层管理人员对其重视程度不足，甚至表现出了强烈的抵触心理，甚至很多高管自己都违背公司的内部控制制度，拿发票来套现、用私卡来发放工资等，多做成本和费用，想少交企业所得税，内部控制制度形同虚设。高官内控意识的缺乏直接影响了财务管理人员的工作态度，使得财务人员在日常工作中不注重提升自身专业水平和道德素养，不注重积极学习最新财务工作方式，内控手段落伍，内控效率低下，工作态度不端正，一定程度上也阻碍了企业财务内控工作的顺利进行。

(四)企业缺乏预算制度

在企业之中，需建立健全企业财务预算制度，提升资金利用率，才能真正提升企业财务内控成效。在当下大多数企业中，企业负责人通常将工作重心放在提升企业经济效益，扩大市场经营上，对于企业财务预算重视程度不足，相关预算管理制度也不健全，使得企业财务预算制度流于形式，无法真正发挥其重要作用。预算制度不健全使得企业在后期资金管理监督上也会出现极大的问题，导致出现一系列资金占用现象，极大地影响了互联网企业内控成效，一定程度上阻碍了互联网企业的长远发展。

三、加强互联网企业内部控制的对策建议

(一)及时完善内部控制管理制度，提高企业的管控

目前，大部分互联网企业都需要建立健全有关内部控制管理制度，在完善的规章制度之下，才能使公司的经营管理工作更加公正性和透明化，减少管理出错的机率，所以需要对内部管理控制予以重视，需要提高对内部的管控，主要体现在以下几方面：一方面，需要结合实际工作状况，建立健全企业的管理制度，在一定程度上使有关部门和人员能够严格落实管理体制。另一方面，需要对有关管理流程进行健全和改进，在组织机构和商业模式发生变化的情况下，及时地更新公司的内部控制工作，以适应企业的发展，而不能固步自封[2]。在完善企业内控管理制度的同时，需加大内控工作力度，完善监督机制，将企业财务内控管理深入到各项经营活动的事前、事中和事后各个阶段之中，加大财务部门与各个部门之间的配合与交流，提升企业整体管理水平，加大监督力度，全面落实监管责任，规范各项财务工作内容，提升内控力度，保障企业财务内控工作的正常开展。

(二)建立健全企业的风险评估机制

在企业常规的内部控制体制的基础上，企业需要建立属于自己的一套风险评估机制，定期的评估企业的风险，尤其是对于重大投资决策企业必须建立一系列的风险评估机制，用以识别企业在日常经营过程中涉及的风险，即法律风险、信息风险、信用风险、操作风险等。利用风险评估机制中的风险因素分析法、内部控制评价法、定性风险评价法等各种风险评估手段对企业的经营行为作出评估，及时发现潜在的风险隐患，并采取科学手段进行处理。降低风险的发生几率，最大程度地发挥企业财务内控的积极作用，降低经营风险，从而使得企业的经济效益和社会效益不断得到提升。

企业负责人更要提升风险意识，在企业制定发展计划时，结合企业内控要求和企业实际情况，科学制定发展计划，提升内控的范围，将企业发展和企业各项潜在经营风险纳入内控体系中，提升风险意识，对风险及时作出评估，最大限度的发挥内控的作用，降低企业风险。

(三)提高管理人员内部控制的意识

如果要提高互联网企业高管人员的内部控制意识，需要高管人员充分意识到企业目前的问题根结在于企业内部控制存在的问题，需要高管从公司的内控制度着手，搭建财务支撑体系，完善账务核算制度以及财务管理制度，加强公司内部管理，在收益和风险之间达到一定的平衡。内部控制有问题，势必会影响企业的长远发展。

互联网企业的领导者和有关人员需要具有良好的敏锐性，以最快速度感知公司内部的变动对企业管理带来的影响，及早规划内部控制工作，实现合理、有序的发展。与此同时，高管还要和财务部门进行合理的沟通和交流，实现信息共享机制，对企业内部所出现的问题进行及时交流，有效的应对变动，从而使得企业的目标得以实现。

(四)加大对公司内部控制制度的培训力度

由于互联网企业的内部控制管理工作的推行需要整个公司各个部门人员的支持，如果要确保内部控制工作的顺利完成，那么就需要对关键人员进行重点培训，使有关部门人员的风险意识得以提高，充分调动工作人员的积极性，使他们可以支持企业的内部控制工作，从而使内控制度真正得以落地执行。

管理者可以隔一段时间就对公司的内部控制制度进行考核，不断提高企业员工的内部控制意识。更要加大对财务管理人员的培训力度，培训内容需加入财务管理相关知识以及当下我国各项经济宏观调控政策，企业可借鉴国内外优秀企业内控经验，结合企业自身实际情况和未来发展目标，制定完整的培训内容，培训内容还需加入信息化内容，完善信息化系统，提升财务人员计算机操作水平，提升内控效率，提升财务人员的财务管理专业水平和道德素养，促使其不断改进工作方法，端正工作态度，大力推动内控工作的开展，提升财务内控效率，降低财务人员滥用职权现象和工作流于形式现象，提升内控成果的同时更能在企业中形成良好企业文化和企业风气，有利于互联网企业长远稳定发展。

(五)建立健全财务预算制度

加强企业财务内控工作离不开建立健全财务预算管理制度，做好财务预算管理可极大的提升财务资金的利用率，降低互联网企业财务风险，提升企业财务内控效率，保证互联网企业长远稳定发展。在具体实践中，需建立健全财务预算制度，提升财务预算、经营预算和资本和预算，做好事前控制、事中控制和事后控制，将财务预算控制与制度控制和法治控制相结合，提升财务预算控制力度，根据企业自身实际情况和未来发展目标，根据市场动向及时对财务预算进行调整，做好财务预算管理有利于企业内部加强内控制度，落实绩效考核制度，更能对互联网企业之中各个部门的奋斗目标进行量化，提升企业活力，促使企业不断良性发展。

四、结语

综上所述，内部控制工作严重影响互联网企业未来的发展情况，在一定条件下，互联网企业如果想在行业竞争中拥有立足之地的话，就必须要对内部控制方面工作予以重视。

因此，建立健全企业的内部控制制度，并让企业的内部控制制度得以贯彻执行有至关重要的作用，需要在一定程度上提高内部控制工作的质量和效率，结合单位的实际发展情况，从而实现企业经济效益最大化。