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国有企业纳税筹划及合理避税策略探究

2021-11-23民生银行重庆分行

现代经济信息 2021年31期
关键词:筹划纳税税务

宾 洁 民生银行重庆分行

引言

由于国有企业面临的竞争形势日益激烈,企业为了更好地适应市场经济的发展要求,就要合理进行税收筹划,保障自身合法利益,提高收益。企业要根据最新税法的要求,制定科学有效的纳税筹划方案,减少税务风险。通过合理避税,促进企业迈向健康发展之路。

一、国有企业落实税收筹划及合理避税的重要性分析

(一)有利于强化企业财务管理质量

结合我国当前的经济发展状态来看,由于经济体制还不够完善,受到了多元文化以及多元经济的冲击,整体的经济市场还处于不稳定状态,这导致企业在落实发展的过程中必须要加强财务管理,尤其是针对国有企业来讲,国有企业是我国经济发展的核心命脉,打造完善的财务管理机制,能够有效增强自身发展质量。而合理的纳税筹划以及避税方式,能够为企业自身的财务管理工作提供一个明确的目标,而以纳税筹划为基础打造的统筹是财务管理体系幼稚的科学性、规范性以及稳定性。另外,纳税筹划可以进一步避免恶意逃税等不良情况的发生,在提升国有企业社会影响力的同时,也可以进一步增强品牌实力。因此,科学合理的纳税筹划以及避税政策,能够为企业创造更高的社会效益以及经济效益,同时也可以改善部分国有企业当前的财务状态,降低付税成本以及支出,促使既有资金的所有效益能够全部发挥,也可以进一步增强财务管理水平。

(二)强化企业综合发展质量

在开展纳税筹划的过程中,由于以合理避税为目的落实筹划分析,国有企业必须要具备长远的眼光,并且能够从宏观的角度进行统筹规划,因此,也必须要提升自身税收筹划工作的合法性、合规性以及精准性。这样的税收筹划体系能够为企业自身发展提供良好且稳定的基础,在降低赋税的同时,也可以进一步增强国有企业的法律认知。另外以风险防控作为主要的避税方案,为国有企业的发展提供一个安全稳定的环境,为后续的社会市场竞争提供良好基础。

(三)稳定社会市场经济发展状态

国有企业在我国的经济发展过程中占据了主要地位,其经济发展稳定性将直接决定整体市场经济的发展体系,同时也带动了一系列小型企业不断地落实自身的发展优化。那么国有企业积极地开展纳税筹划,并通过合理的方式进行避税,不仅能够为自身的发展获得较大的效益,也可以将这种发展模式推广出去,供其他中小型企业进行学习。在合适的条件下,这种方法可以为整体市场打造稳定多元的发展状态就是所有企业在良性竞争的环境下,能够积极地利用财税政策合理合法地进行资金优化,可以进一步提升国民经济发展水平,最重要的是能够打造多种企业协同发展的局面。

二、国有企业纳税筹划所面临的风险及难点

(一)基础性风险分析

国有企业要高度重视财务管理工作,在打造完善财务管理体系的同时,还要根据税务改革的最新要求,积极开展纳税筹划,提高纳税意识。企业要根据国家制定的相关标准,制定科学的筹划方案,使企业拥有良好的财务状况,为企业创造更大的效益。企业通过合理避税,不仅能够减少税负压力,还能提高企业的财务管理水平。国有企业要考虑到纳税筹划过程中存在的风险,制定相应的措施予以改进,实现合理、合法避税。

1.政策风险

一旦税收政策发生变化,就会导致国有企业的运营发展环境发生变化。通常,当市场环境发生改变后,国家就要制定与时俱进的政策,这将不可避免影响到企业的发展。如果企业不能在第一时间内了解税收政策的变化,就无法对纳税筹划方案进行调整,导致方案的内容与最新政策要求不相符,使企业面临很大的风险。

2.经济风险

国有企业要考虑到经济所带来风险,这对纳税筹划所带来的影响比较大。国家在制定政策时,需结合经济情况与发展要求,确保政策内容与时俱进。在全球经济一体化背景下,企业的纳税筹划必然会随之发生变化。在经济环境乐观的情况下,为了鼓励企业实现迅速发展,国家会适当调低税收,使企业获得更多机会,扩大自身发展规模。如果税收较高,企业就要缴纳较高的税额,投资就会减少,企业对纳税筹划的资金投入量也会进一步缩减。

3.法律风险

通常,国有企业会将纳税筹划交由财务管理人员负责,如果其不能掌握较为全面的法律法规知识,不了解与之相关的政策,就会影响纳税筹划工作,甚至会导致企业面临严重的损失[1]。

(二)基础难点分析

1.顶层设计问题

从本质上来讲,税收筹划与偷税漏税有着显著的差别,因此不能混为一谈,这其中税收筹划虽然在定义上并没有进行明确的规定,但是纳税人需要结合国家的相关法律法规,针对企业内部的各个运营活动进行前期的规划以及统筹结合具体的规划方案,合理地选择相关方式来实现税收的调整,从而促使企业经济效益最大化。因此,税收筹划是从国家法律层面已经得到认可的经济调控行为,同时也受到了国家及政府的支持。合理避税也是在同等情况下的经济调控方式,但是从当前部分企业的实际发展现状角度来讲,部分企业经营者以及决策者却缺少足够的认识,不了解税收筹划的具体本质。在具体实践的过程中将不良的避税行为与税收筹划融为一体,所采取的行为也缺乏法律管控和法律认可,这不仅会导致企业自身的资产出现损失,也会直接损坏国家以及社会利益。

2.筹划目标问题

企业在运营发展的过程中,核心目标便是创造更多的收益和利润,而税收的减少并不代表着企业本身的经营效益提高,若过于强调进一步降低税负,企业的发展目标会逐渐从原有的长期收益转移到短期效益上,不利于企业的未来长远发展以及国企竞争。因此,合理的定位纳税筹划目标,需要注重当前存在的问题,并且以解决问题和防控风险为标准落实企业效益最大化。但是当前部分企业依旧未定位好具体的纳税筹划目标,在合理避税的过程中,单纯地局限于眼前利益,这种方式不仅影响了企业自身的整体效益,也阻碍了国企之间的良性竞争,形成了恶性循环的风气。

3.筹划管理的问题

纳税筹划并不是单纯的以经济效益以及利益作为主要对象开展的运营性行为,而是要将重心放在提升企业效益的同时,还需要综合整体社会市场的发展现状,打造综合性的管理体系。但是有部分国有企业在落实创新改革的过程中,过于强调将自身的发展作为主体,忽视了其他的社会因素以及其他企业的发展因素,也忽视了国家的政策体系以及宏观调控方案,这导致企业的避税方案及纳税筹划,局限在自己的领域进行闭门造车,整体的模式未经改革,具体的方案也无法进行长足发展,这将直接导致税收筹划存在难以落实的问题。

三、国有企业纳税筹划与合理避税对策

(一)重视纳税筹划

为了保证纳税筹划符合法律的要求,就要根据企业的实际情况,制定相应的方案。要了解国家的各项政策和税法的最新内容,对筹划方案进行科学的设计,明确筹划目标,对纳税筹划过程进行全面的把关与控制。要重视细节管理,避免产生问题。要根据实际需求,科学选择纳税筹划方式。如果企业更加看重税收政策,就要在遵守相关法律法规的要求下,合理利用国家税收抵免政策,在进一步提高税收抵扣额度的基础之上,就能达到减少纳税金额的目的[2]。在制定方案时,还要考虑到货币时间的价值。企业在不违反相关法律法规的前提下,通过合理的措施延期纳税,这样不仅能够减少纳税的具体数额,还能获得更多的收入,提高企业的效益。在应用的过程中,要发挥出多项纳税筹划技术的作用,并结合国家税收政策和企业的实际情况,选择合适的技术,就能使企业获得预期的效益。

在进行纳税筹划方案的编制时,要考虑到显性成本和隐性成本。如果企业没有深入到市场之中,不了解市场的实际情况,就可能会在具体编制的过程中无法结合企业的财务状况,甚至还会导致部分概念界定不明确,导致最终的目标不符合企业的要求。企业要根据国家税法的要求和标准,合理进行纳税筹划方案的制定。要及时与税务部门进行沟通,了解最新的征税标准,掌握税务部门的检测手段,在保证方案内容合理的前提下,确保方案能够获得税务部门的认可。

(二)打造完善的税务管理体系

国有企业要充分适应接踵而至的挑战,提高自身竞争力,就要对税务进行有效的管理。需根据国家法律法规的要求,掌握最新的税法知识,仔细分析税务体系,确保税务管理体系更加合理。税务人员要结合实际情况,对现有的税收筹划流程进行改进,这样就能进一步优化税务管理体系。要通过这一工作,明确各岗位人员的职责,使工作人员能够认真完成任务,保证税务管理目标实现。为了使纳税筹划工作顺利开展,避免出现风险,就要通过完善的税务管理体系明确各部门的职责,提高执法水平,实现合理避税。

国有企业具有其自身的特殊性。企业为了提高自身效益,除了要积极拓展业务和市场之外,还要制定长远的规划方案,实现科学的纳税筹划。由于税收政策会随时发生变化,企业在制定方案时,要随时对方案中的内容进行调整,进一步优化税收管理体系,确保各项资产得到有效的监管,不影响企业的正常运营。若企业需要进行融资,就要提前了解税法的最新要求,在正式缴纳税务之前,要提前抵扣债务资产所产生的利息,从而进一步降低企业的投资成本。企业要考虑到股息的处理顺序,避免在支出的过程中对其进行抵扣。当企业履行纳税义务后,就可对股息进行利润分配。管理者要做到具体问题具体分析,如果需要承担的利息远远小于纳税之前的利息,企业就可以增加负债,以确保权益资本利润率得到提升,使企业获得更多的收益。此外,在进行融资时,为了避免产生风险,降低税负成本,企业也可进行融资租赁。

(三)建立完善的风险预警机制

由于纳税筹划具有一定的特殊性,其不仅需跟随政策的变化而得到调整,还会受到经济环境的影响,随时产生风险,因此,必须要建立完善的风险预警机制。为了使企业获得更大的效益,企业就要通过这一预警机制对风险进行判断与识别。要打造先进的信息化系统,对运营中存在的风险进行分析,对纳税筹划工作过程进行全面的监督和管理。如果工作人员不了解税法知识,就不能保证纳税筹划顺利开展,甚至还会产生较大的风险,对国有企业的运营造成不良影响。企业要根据最新的法律法规要求,随时与税务部门进行沟通,采取有效的措施开展税收筹划,避免违规操作[3]。企业要对诱发风险的因素进行仔细分析,制定合理的防范措施。需结合企业的实际情况,随时对纳税筹划方案进行调整。要掌握国家税务政策和地方税务政策的要求,融入动态管理的思想,既要发挥出纳税筹划的功能,又要确保其符合企业发展的要求。企业要降低税务风险发生的可能性,提高风险管理人员的防范意识与规避意识,使其能够了解税务风险所带来的危害。要打造完善的企业文化,将文化建设与税务风险管理相结合,以潜移默化的方式渗透到广大员工内心,使其能够自觉遵守制度与要求,对风险充满警惕。

(四)合理应用税收优惠政策

国有企业要善于利用国家的税收优惠政策,在不违反法律法规要求的前提下,对税收筹划工作进行合理规划,规范操作行为。要采用合理的评价指标对税务风险进行评价,确定企业的税务风险。要制定风险评估报告,及时将其发送到相关部门,这样就能根据企业的实际情况,制定合理的风险管理与控制对策,降低风险发生的可能性,促进企业实现可持续发展。国有企业需做到与时俱进,紧跟时代发展的步伐,了解最新颁布的税收政策。企业要对国家的优惠政策进行分析,仔细思考,然后确定运营行为。纳税人要根据税法改革的方向,找到利好条件,就能对收入和费用支出进行合理筹划,使企业获得更多收益。目前,企业的避税还有待完善,需综合思考各项经济活动,逐步进行筹划,通过全面分析筹划风险,实现谨慎投资,减少不必要的风险[4]。

要将纳税筹划作为一项重要的工作,自觉履行纳税义务,发挥出政策的优势,降低企业的纳税成本。企业要重视对纳税筹划的管理,加大宣传力度,保证财务人员了解最新的政策。通过不断学习,就能掌握税收政策的应用标准,从而筛选出最佳的筹划方案。通过这种方式,财务人员就能对纳税成本进行合理管控,提高纳税筹划的合法性。企业要引进先进的信息技术,对票据进行统一管理。要加强对资金支付的检查与核对,全面把关交易过程,这样就能制定统一的方案。

(五)利用临界点实现合理避税

企业在纳税时,经常会面临缴纳较高税额的现状。部分员工在不了解税务知识的情况下,就可能会认为虽然自身薪酬较高,但却在按时缴纳税务之后收入下降。在这种情况下,企业要发挥出财务管理部门的职能,在发放薪酬之前,进行纳税筹划。如果筹划不合理,就会增加企业的缴纳税务的数额,使企业面临较大的压力。企业要确定发放的奖金数额,利用专门的公式核算员工个人所得税,这样就能得出其所获得的收入,在发放奖金时,只需将多出的这一部分收入作为奖金即可。通过这种方式不仅能够保证纳税筹划工作顺利开展,还能在不违反法律法规的前提下,达到避税目的。

(六)提高工作人员的综合素质

国有企业要组建专业的筹划队伍,确保纳税筹划工作以更加专业、系统、合法的方式开展,帮助企业实现合理避税。要进一步提高工作人员的综合素质,在降低税务风险的同时,确保企业的纳税筹划工作顺利开展。工作人员素质的高低将直接关系到工作的执行情况,因此,企业要加强对专业人才的引进,对人员进行系统的培训,使其能够具备完善的风险控制意识,认真学习纳税筹划知识,掌握最新政策要求,定期对工作人员进行考核,了解其知识与技能的掌握程度,降低企业的税务风险,提高企业的综合效益[5]。例如当前以合理的进行避税为主打造的课程体系已经较为成熟,企业可以建立在网上课程培训的角度,引导基层员工以及相关管理者了解当前税收筹划的基本知识以及相关技巧,通过合理的方式来了解国家的法律法规,从而进行生产细节方面的避税。比如了解企业纳税现状及税收新政解读,掌握税收筹划的基本知识、背景、概念、类型,分析税收筹划的基础动机以及风险评估方案。这样能够让企业内部的人员组织架构不断掌握当前的税法变化以及衔接情况,并且通过风险自我检测以及不同税种纳税自查的方式,来实现税收筹划以及合理避税。

四、结语

国有企业要制定科学的筹划方案,实现合理避税,激发员工对工作的积极性和主动性,使企业的效益稳步提升。要考虑到企业经济活动对纳税筹划所带来的影响,严格按照法律法规的要求与最新政策的指示,依法筹划,依法纳税,就能保证企业拥有更加健康的发展环境,还能帮助企业获得更多收益。

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