保险公司反洗钱内部审计浅析

吴艳鸽 中华联合财产保险股份有限公司河南分公司

一、保险公司洗钱的主要方式

(一)通过保险公司洗钱

1.短期退保。客户购买保险时，不关心保险产品的保障需求，甚至所购产品与其表述的产品需求不符也要坚持购买，对退保手续、退保程序、退保保费收费规则异常关注，通常购买大额保险，保险刚生效就要求退保，并且要求退保金付给没有保险利益关系的第三方。

2.团单个做。这种形式的洗钱方式是以公司的名义为员工购买团体财产保险，过一段时间后以各种各样的理由退保，要求保险公司将保险金额如数退给企业或者个人。

3.长险短做。这种洗钱方式大多是个人人身保险来完成洗钱过程，购买者会购买大数额的保险单，并且会选择一次性付清保险单金额，再付清保险金额后再以各种理由退保，要求保险公司按照保险单金额来退还保险金额，以此来达到洗钱的目的。

4.互联网保险洗钱。互联网保险市场增速迅猛，投保手续和程序过于简单，具有虚拟、隐蔽、便捷性，互联网保险由于其特殊的属性正在成为一种洗钱最新、最便捷的工具。

5.理赔赔案。保险理赔的洗钱行为通常伴随着欺诈，比如制造虚假保险事故，伪造、变造与保险事故有关的证明、资料、或者教唆他人提供虚假证明，夸大损失程度等，向保险公司报案申请理赔，获取理赔赔偿金，从而达到洗钱的目的。

(二)通过保险中介洗钱

保险公司业务通常分为两大类，直销业务和代理业务。根据我国保险法相关规定保险公司直销业务不允许支付保险业务手续费，但有个别保险机构将直销业务列为代理业务，虚挂中介业务，通过中介渠道支付手续费；第二种是保险公司通过部分保险“中间人”进行商业贿赂。在激烈的市场竞争下，为了取得某些保险标的项目，向某些掌握内部保险信息的相关人员，或者有保险资源的单位和个人进行商业贿赂，通过中间代理人的手以支付保费佣金的形式将商业贿赂款洗白。

二、保险业反洗钱面临的监管形势

与银行机构相比，我国保险机构反洗钱工作起步相对较晚，长期以来受行业竞争激烈、销售渠道依赖第三方和市场规范性等问题影响，反洗钱工作开展难度较高。2018年3月，银保监会合并，“一行两会”新格局形成，对于保险业来说，两会的合并，使得保险行业的反洗钱监管强度趋于银行，对于其反洗钱工作要求有了大幅度的提升。

近年来，中国人民银行多次联合保险监管部门试点开展反洗钱现场检查，并针对发现的问题实施处罚，提升了监管合力，双线监管的格局在试点工作当中已逐步渐形成，保险公司面临检查和处罚的压力进一步加大：2018年—2020年，保险行业共收到反洗钱行政处罚 174笔，罚款金额5 357万，监管重心为产险和寿险公司，健康险公司占比相对较小，在处罚原因方面，排在第一位的是客户身份识别，紧随其后的是大额可疑交易报告和客户身份资料及交易记录保存。由此可见，随着反洗钱监管形势的不断进行升级及持续强化，保险业面临反洗钱监管的压力是空前的。

为加强保险公司反洗钱工作，防范和化解洗钱风险，降低公司经营风险，同时规避外部监管处罚风险，必须要充分发挥反洗钱内部审计的监督作用。

三、保险公司反洗钱内部审计程序和方法

保险公司要定期进行内部反洗钱审计程序和方法，会成立专门的审计小组对内部业务进行审核，严格按照相关的制度规定来完成审计工作，进行审计活动按照三个步骤来实施，首先是计划阶段，按照计划内容来实施，完成审计工作后审计小组撰写审计报告，提供给外界人士及被审计单位。

(一)内部审计的计划阶段

从保险公司发展的实践来看，目前业内大多保险公司建设有区域审计中心、能独立开展审计活动。在开展审计工作前，首先要确定反洗钱审计组工作人员，审计组人员需经过专业知识技能的培训，能掌握当前国家和公司内部对于反洗钱的规定，然后确定反洗钱具体的内部审计步骤和计划，编制内部审计工作方案，经审计组组长批准后组织实施。

(二)内部审计的实施阶段

在经济市场中有专门的审计公司会对保险公司内部账务与资金进行审查，会对保险公司成立专门的审计小组，根据内部审计关系原则，组成审计小组的成员与被审计单位人员不得有任何近亲属关系，在正式开始审计工作之前，审计小组要提前向被审计单位下达反洗钱内部审计通知书，随后被审计单位要向审计小组提供各种详细数据资料，且被审计单位要对提供资料的真实性负责，按照审计工作内部要求对被审计单位的相关业务按照我国《反洗钱法》和行业内部法规的内容来完成审计工作。

在内部审计过程中，内部审计组要坚持以风险为本的原则开展工作,坚持以风险导向确定审计范围与审计重点。一方面，保险公司产品众多，产品的多样性导致了不同产品之间洗钱风险高低不同，对洗钱风险程度较高的产品要重点关注，如保费较高、理赔和给付条件低或退保损失小的产品，相同保险期限间内现金价值高、抵押能力高的产品，保险期限内能随意追加保费、资金能在投资账户间自由调配的产品等；另一方面，要紧密融入业务流程的各个环节，有目的性、针对性地抽取业务，加大对关键环节关键领域的反洗钱审计，来检查其办理过程中是否存在洗钱等违法行为，重点关注三大类：转账缴纳投保保费人民币20万元以上或外币等值2万美元以上、退保保费人民币1万元以上或外币等值1 000美元以上、转账赔款支付人民币1万元以上或外币等值1 000美元以上等；再者，审计组也可以采取询问或访谈的形式，对可疑的交易调查业务过程中涉及到的具体工作人员约谈，进一步核实该笔业务的真实性和合理性，确认资金流向是否规范，对资金交易过程中是否涉及到洗钱行为着重检查；针对客户身份识别正成为保险公司受到外部监管处罚的主要原因，内部审计要加强对客户身份识别规范性审计，如对仅留存客户身份证件而忽视身份证件有效性的核对，持续性身份识别和客户身份重新识别等这些薄弱环节作为风险点进行重点审计，有效防范反洗钱内部经营风险和外部监管风险。

审计小组在审计工作完成之后填写审计底稿，底稿中要反映审计过程中发现的问题，并填写相关的填写人员和负责人员，并签字负责，这些工作由审计小组成员来完成，同时由审计组长对内部审计底稿复核检查并签字确认，审计小组组长对审计底稿的真实性负责，在最终的审计报告中提出相关意见。

(三)内部审计报告的撰写阶段

在审计阶段完成之后，审计人员要撰写内部审计报告。审计组根据发现的问题和情况，向反洗钱管理部门及管理层提供反洗钱内部审计报告并征求意见，征集反馈信息，准备是否需要更多更进一步证据来验证审计结论，斟酌相关征求意见是否要采纳，并最终给出决定意见对审计中发现的发现提出整改意见。将审计报告呈给审计部门相关领导，对反洗钱审计报告定稿、发布。同时对最终定稿的审计报告记录、存档，方便日后对整改落实情况进行跟踪和监督及反洗钱内部审计进行检查。

四、结语

洗钱是一种违法行为，将非法所得合法化的行为，将非法手段获得的收益通过各种手段掩饰、隐瞒其来源和性质，使其非法所得在法律上合法化。从法律层面上来讲，洗钱是一种违法行为，从经济方面来讲，洗钱会扰乱经济市场的平衡。

保险公司反洗钱内部审计是保险公司内部监督评价机制与公司内部治理结构的重要组成部分。国家对于反洗钱做出了大量的规定与限制，但是在行业内部总会有法律接触不到的地方，因此，审计工作就显得尤为重要，为了有效保证保险行业内部的管理制度，杜绝洗钱行为，洗钱是为不法分子进行违法活动获得的资金进行正常运用的一种洗白行为，不法分子进行正常的经济活动将大量的资金流入市场，会扰乱正常的市场秩序。保险公司要充分发挥反洗钱内部审计的监督作用，防范化解公司内部洗钱风险等各类风险。