事业单位会计管理内控体制的建设和风险防范策略

冀 承 新疆财政厅会计处

在现代市场经济建设中，制度在指导经济建设中发挥着越来越重要的作用。因此，如何保证金融机构在发展过程中有效规避金融风险就显得尤为重要的。新的会计制度要求企业抓住新的发展机遇，关注自身面临的风险在会计管理过程中，如何正确处理会计风险，避免发展过程中不必要的经济损失，这就要求事业单位重视财务风险，强化控制体系。内部部门组织架构为企业会计管理过程中的重要环节。

一、事业单位会计管理内部控制制度建设的重要性

在我国，会计管理是经济活动的基础，是事业单位各项经济活动和经济管理的重要内容。新会计制度实施后，为了适应我国经济发展战略的需要，事业单位应加强会计管理内部控制体系建设，更好地进行企业会计管理科学。更好地发挥内部控制体系在企业发展中的作用。

在事业单位会计管理过程中，会遇到因多种因素而产生的各种风险，因此，在建立事业单位内部控制制度时，要根据不同的风险，通过识别、验算、制定不同的内部控制制度来加强事业单位内部控制具有重要意义。通过建立内部控制体系，可以保证内部控制体系资源的安全。在内部控制体系下，可以提高内部控制体系的信息质量，增强内部控制体系的风险承受能力。从而提高行政事业单位内部控制体系建设过程中的内部控制效率。

二、事业单位会计管理中内控制度建设存在的问题

(一)资金结构的规划不合理，内部控制制度建设滞后

在事业单位会计管理过程中，由于缺乏现代会计管理手段，导致资金规划不能很好地发挥作用。同时，事业单位债务与权益在资金分配中的不平衡，容易引发金融危机，给事业单位的长远发展带来巨大隐患。因此，事业单位在发展过程中必须加强自身的内部控制制度建设，但内部控制制度建设却严重滞后，这使事业单位在内部控制制度建设中缺乏针对性和可操作性，导致内部控制制度执行效果差。

(二)内部控制意识淡薄，对财务风险缺乏认识

由于许多机构领导人对公共机构的财务风险认识不足，导致在公共机构发展过程中，对其内部控制制度认识不足，导致对其内部控制制度的理解不够全面，导致对其内部控制制度的资金管理、对资产管理、财务预算等缺乏全面了解，导致其内部控制制度的建立过程中对内部控制制度的建立缺乏有效的方法，导致其内部控制制度的建立过程中缺乏全面地认识，导致其内部控制制度的建立过程中对内部控制制度的建立不能做到有条不紊、科学有效，从而容易造成事业单位内部控制制度的漏洞，不能满足事业单位风险管理的需要。

(三)会计管理内控体系建设过程中，缺乏有效的相互沟通

事业单位在会计管理过程中无法有效地跨部门进行信息沟通，在传递信息时出现错误，在会计管理过程中不能及时发现财务风险，导致企业内部财务风险的发生，如果企业在会计管理过程中，各部门之间不加强内部控制制度建设，就会增加企业财务风险的发生概率。

三、事业单位会计管理内部控制体系建设的对策

(一)建立健全内部控制体系

根据有关法律法规的规定，单位负责人必须保证单位财务会计报告的真实性和准确性，对各级财政部门和单位负责人进行一系列培训和指导，加强对各种宣传方式的推广，树立高度的责任意识，营造一种内部控制的良好氛围，进而合理地提升事业单位管理人员和有关工作人员的内控制度观念。从相关法律法规的制定中能够看得出，党政机关和事业单位务必加速创建内控制度规章制度，提升财务信息的真实有效、精确性，提升成本管理、费用报销审核、资产拨款等经济活动的管理方法，创建科学规范的组织架构，明确确立的责任关联，提升对义务分派和授权方法的应用。

新会计制度下，事业单位会计审计全过程中，要依据本身发展趋势必须，制订有效的发展规划，各单位中间要确立分别的岗位职责，充分运用内控制度体系规章制度在会计审计全过程中的功效，各单位要主动地管束自身的岗位职责，另外还要对有关部门开展监管，从源头上产生互相监管、互相牵制的布局，使内部控制制度在事业单位的管理方法全过程中充分发挥更高的功效。

(二)提升内控制度实行的实效性

为提升事业单位财务会计内控制度管理方法，推动其一切正常发展趋势，推动社会经济发展，提升老百姓生活水平，务必大力加强内控制度实行的实效性，健全财务会计单位的管理机制。但现阶段事业单位所欠缺的是在企业会计准则、企业会计制度中没有独立开设的专业要求，财务人员工作中各层面都是会遭受危害，进而造成工作效能不高。此外，不一样单位中间的推迟也导致了财务会计作假、贪污受贿等难题，这种难题比较严重危害了我国资产的合理应用。因此，事业单位的相关工作人员，在开展内部财务核算时，务必遵照一定的工作内容，以确保其个人行为符合我国相关法律法规，同时做到有效率、有准确性。强化会计内部控制执行的有效性，首先，应该注意的是，相关财务人员要充分发挥自己的作用，严格依法办事，用心搜集和核查各种各样经济发展业务流程，确保不实行一切个人在任何时刻不遵循我国法律法规的每日任务，保证财务会计单位的健全性和党的纯洁性，进而使财务会计单位在组织中充分发挥更高的功效，在推动组织发展趋势的另外，也推动中国经济的发展趋势。

(三)提升存量资金的应用高效率

优化和量化分析事业单位预算管理，健全预算管理，提升预算管理的精确性，提升资产应用高效率，尤其是提升财政资金的预算绩效管理方法，保证事先费用预算、事中监管、过后评定，以至少的存量资金办数最多的事实，充分发挥较大的经济效益，完善内部费用预算、实行、监管的财务会计管理方案，保证 费用预算的顺利执行。此外，尤其股票基金要严格要求，保证专款专用，严苛依照会计程序流程开展审核管理权限，以做到财务独立的规定。

四、事业单位会计管理内部控制系统风险的防范措施

(一)健全审计和监督制度

审监规章制度是会计审计内控制度规章制度的关键基本上内容，在审监规章制度中，要把审监管理方法单位的工作中和财务审计内容细化，内部控制审计工作中要由专业人才来进行，严禁与别的欠缺专业技能的人协作进行，审监管理方法单位要单独于审监管理方法单位以外，提升对审监管理方法单位的牵制，保证 内控审计的合理执行。要标准预算管理程序流程，提升预算管理的针对性，确保预算管理品质，充分发挥财务审计的权威性功效，提升事业单位资金分配的有效性和高效率，保证 财务报告精确靠谱。

(二)提升财会人员的专业能力

塑造内控制度的主体意识，一是要加强财务人员内控制度的行为主体意识；组织 内部控制内控制度管理方法的有关责任人要明确岗位职责，塑造主人翁精神，全部企业负责人都需要对该项严苛要求记熟于心。此外，要把财务会计内控制度管理方法的优劣与领导人员的政绩考核融合起来，激发相关工作人员的主动性，提升工作效能。树直人的内部控制制度主体意识，关键就是指提升财会人员的专业能力，不断进步和把握内控制度的有关规章制度，用心做好本职工作，进行自身的工作中，每一位财会人员都需要塑造起自身的主体意识，使内控制度工作中井然有序地进行下来，另外，事业单位的人力资源部在招聘、考评时，还要把这种主要表现贯彻落实到细处，例如作为财会人员奖罚的重要环节。二是要重视财会人员专业能力的提升，它是财务会计内控制度合理执行的合理方式；在事业单位内控制度规章制度下的会计审计全过程中，对财会人员的专业能力明确提出了较高的规定，系统化的财会人员能够提升事业单位抗经营风险的工作能力，在会计审计全过程中可以及时处理有关难题，立即采取有效的应对措施，在内控制度规章制度下提高风险防控观念，使事业单位持续升值，提升其使用价值，因而，在事业单位内控制度规章制度下，应提升对财会人员专业技术人员工作能力的考评，提升其总体职业素质。

(三)创建会计风险评价体制

在事业单位的运营发展趋势阶段中，非常容易发生不可控性的经营风险要素，这时候，就必须相关的财务会计管理者搞好具体指导、操纵和监督工作，根据创建会计风险评价体制的方法，把各种各样风险因素抹杀在萌芽期情况，另外在实践活动运用该规章制度的全过程中，还要多方面健全，特别是在企业的支付或费用预算阶段，要把关键放到风险评价体制上，作为关键和重要，并对风险性开展归纳，挑选最合适风险规避的方式，若有风险性，可选用风险防控的解决方式，把经济损失减到最小。

(四)加强会计信息系统建设，加强信息交流

为避免经济活动中的风险性，提升财务会计监督控制的高效率，事业单位可运用信息科技提升内控制度，创建合适日常运营管理的信息管理系统，推动内控制度步骤与信息管理系统的有机结合，完成业务流程和事宜的机械自动化，降低或清除人为因素控制要素。根据网络信息的传送，基层能够立即将财务信息键入一线银行柜台，进行数据处理方法，随后又必须将基层的财务会计报表开展归纳，这类集约型或集中型的结转体制的应用，能够使基层更合理地实行财务核算工作中，在财务会计风险防控和国有资产处置安全防范措施工作中的情况下，防止基层受外界工作压力或权益迫使，对财务核算工作中开展虚报避开，提升财务核算工作质量。

五、结语

总而言之，在事业单位会计审计中，要提升内控制度基本建设，标准会计审计，提升企业风险管控工作能力和内部管理能力，并对于会计审计内部控制制度基本建设中存在的不足，明确提出科学研究、合理的防范措施，加强会计审计风险防控，并采取有效的对策，提升企业会计审计风险防控工作能力，确保事业单位稳定运作。