建筑集团企业资金管控难点及对策探讨

张 航

（立信税务师事务所（南通）有限公司，江苏 南通226001）

一、引言

资金管理是现代企业财务管理的核心内容。企业只有在保障内部资金安全的基础上，对资金管控工作进行严格把关，才能在不断提升企业内部资金运转和利用效率的同时提高企业的盈利水平。近年来，虽然政府不断加大在基础建设方面的投资，但仍不能缓解经济下行、原材料、劳动力等各种成本增加所带来的压力。在这样一个“新常态”形势下，建筑企业必须充分运用好资金管控这一优势。建筑业资金运作频繁、占用金额大，资金是其生存和发展的基础，更是企业的命脉所在。因此，资金管控工作是否能够做好就把握着建筑业未来生存和发展的方向。严格资金管控工作，在促进建筑企业的平稳健康发展上起了关键作用。

二、建筑集团企业资金管控的意义

（一）分散建筑企业的财务风险

维持建筑企业的资金链稳定是关乎企业未来的生存大计，如果企业的“血液”——资金发生“断流”，就会使企业面临较为严重的财务危机。财务危机的发生会导致企业正常的经营秩序遭到破坏，企业甚至会面临停产倒闭的危险。基于此，要提高资金管控的水平，加快资金周转的及时、有效性，即通过维持企业的“供血”稳定，来分散企业财务管理方面的风险。

（二）优化建筑企业的管理水平和能力

财务管理在企业的管理实践中起了至关重要的作用，科学的财务管理推动了企业的发展革新。因此，作为财务管理重要部分的资金管理更应成为企业管理工作的核心，优化企业的资金管控工作能够提高企业的管理水平和能力。要想不断提升企业的经营管理水平，对企业的长远发展做出科学的规划，就必须加强对资金的管理和控制。良好的资金管理，是建筑类企业安全稳健发展的基石，在这个基础上才能保证其他方面的管理活动有序进行。

（三）不断提升企业盈利水平以在市场竞争中保持优势

科学的资金管控可以有效提高企业的竞争力。在当前竞争压力巨大、国内外经济形势严峻的情况下，建筑企业要想突出重围，只能审慎自身，取长补短，不断提升自己。有道是，一叶知秋，从一个企业资金管控的好坏就能看出这个企业的经营管理水平。建筑施工企业只有科学合理地运用资金，才能提高资金的利用率，才能减少企业的运营成本，才能在激烈的角逐中脱颖而出。

（四）进一步推动企业的可持续发展

进行科学的资金管控，有利于建筑企业合理的分配企业资金。实行资金的集中管理制度，能够整合调度集团各部门之间的资金，提高资金的运用效率，避免出现资源浪费。通过对各部门的协调配合、统筹安排，以达到企业资金有效合理运转的目的，进而发挥企业在资金管控方面的优势，不断提升盈利能力，实现企业的可持续经营与发展。

三、建筑集团企业资金管控过程中的难点

（一）资金管控制度不规范

要想做好资金管理控制工作，必须制定一套行之有效的管理制度，保证资金管控工作有章可循、有据可查。建筑企业应遵循企业的相关管理标准，合理的运用和使用资金。但就目前来说，一些建筑公司并没有意识到资金管控制度在企业管理中所发挥的作用。企业缺乏一套严谨、科学的资金管理制度，导致资金管控工作难以实施、资金利用混乱，不同程度的导致了企业成本的增加，造成资金利用率不高、资金浪费等现象。或者说企业虽然制定了相关的资金管控制度，但是并没有得到落实，形同虚设，内部腐败、滥用职权等现象时有发生。同时因集团内管控制度的不完善导致员工缺乏资金管控意识，企业管理人员没有意识到资金管控工作的重要性，对资金管控工作没有一个科学的规划，基础部门人员缺乏集中管控资金的意识，导致难以进行资金的管理和调配。资金利用效率不高、不能合理地对资金进行统筹规划，是一种对企业资源的浪费。从某种层面上来说，更是增加了企业的成本。

（二）管理力度不够

1.资金分散、集中管理程度低

分散的资金和疏松的管理就会导致浪费，造成企业风险和成本增加。建筑企业资金管控分散的问题一般从两个方面体现出来。首先，建筑企业的施工范围广泛、有很强的流动性。当企业同时进行几个项目，就会出现多个银行账户，进而出现企业营运资金较为分散的结果。其次，同企业的不同项目以及各个分部之间也存在竞争关系。在管理较为疏松的情况下，想要实现统一调度基本无法实现。因此，无法使资金的利用水平达到最大化，企业内部就会出现资金闲置与资金短缺并存的情况；从另一角度来说，企业实施资金管控的力度太小，对整体的营运资金不能进行统一调度，也就无法实现企业营运资金的统一管理。

2.资金运行效率不高

建筑企业在资金流转方面与其他企业相比存在一定的特殊性。不同阶段，企业营运资金可能会出现不同的问题——既可能会出现资金短缺也可能会出现资金闲置。当企业收到预付款项时，由于企业未对收到的款项作出科学的规划，可能会出现资金闲置问题，导致资金的利用率不高。然而当建设方未能按时支付款项时，就可能会出现资金短缺问题，影响原材料采购、劳动力雇佣以及后续项目的建设。

3.企业内部资金管理方法落后，信息化、科技化水平亟待提高

科技推动经济发展的同时也促进企业内部传统管理方法的革新，推动着公司管理向科学、高效、合理的方向前进，使得企业的管理水平有了进一步的提升。就目前来说，尽管资源计划系统在大多数企业的大多数部门都得到了应用（物资采购、人力资源管理等），但是由于财务部门、财务管理工作的特殊性，许多企业仍沿用了传统的纸质报表、口头汇报等资金管理方法。与现代化科技手段相比，传统的资金管理手段在很多方面仍然存在不足，易造成资金信息不准确、财务信息滞后等情况，同时由于没有查询监控系统也会导致人员散漫、工作效率低下、滥用职权、贪污腐败现象的发生。同时，由于建筑企业施工范围广、流动性强的特性，注定建筑企业会拥有多个子公司。在科技化、信息化水平较低的情况下，资金管控工作面临时间与空间的双重限制。

（三）资金管理过程中存在较大的风险

在外部环境等多方面机制的作用下，企业资金管理中存在较多的风险。建筑施工企业若不重视施工项目中对资金的风险管理，将会影响企业的平稳健康运行。主要表现在资金筹措、支付、损失方面。首先，在施工过程中，需要从银行获取短期贷款，银行贷款只能解决短期内项目施工中的资金短缺问题，而且使用银行贷款需要支付一定的利息。长期情况下，就导致企业成本和项目资金短缺风险增加。同时，在施工过程中，企业缺乏对资金使用的合理规划，增加了资金支付的风险。其次，在建筑企业的施工过程中，由于项目种类繁多、施工时间跨度大，往往会出现设备故障、自然灾害等突发事件，也会对企业的项目管理产生影响，造成企业的资金损失。

（四）资金预算制定与管控监督考核机制不完善

虽然部分建筑企业已经意识到资金管理在企业管理中的重要性，也为此制定了相关的管理制度，但在预算制定与监督考核方面仍缺乏行之有效的配套制度，造成资金管控工作像是空中楼阁，并没有落到实地，其价值也没有得到充分发挥。资金管理是一个全面而系统的工作，需要不同环节的协调配合，环环相扣，才能最大化地体现出它的价值。只要有一个步骤出错就会对企业的资金状况产生影响。科学有效的制定预算是建筑企业进行资金管理的基础，严格的管控监督考核机制是企业资金管理的最后关卡。

在年初，建筑企业根据公司的财务报表对企业资金做出统筹安排，并作出年度预算制定。但在目前的实际工作中，由于建筑集团业务范围广，预算的编制存在较大的困难。从子公司方面来说，每个子公司的特点不同、情况不同，进一步增加了企业在预算编制方面的难度。在预算制定好的情况下，由于企业经营项目的复杂性及分散性，也可能会存在企业对子公司预算执行监督不到位的情况。

另外，在缺乏监督与反馈的情况下，企业无法实时掌握各子公司的资金运用状况，也不能及时发现子公司在资金运作和管理方面存在的问题和风险，导致企业在资金管理方面积重难返。另一方面，在对子公司的业绩考核方面也存在较大的问题，由于各个子公司情况的不同无法实施统一的考核标准。以上现象的发生导致企业在预算制定及监督考核方面仍存在不足。

四、建筑集团企业加强资金管控的对策

（一）采用预算管理与资金集中管理模式

建筑企业在优化企业资金管控工作的过程中，可以设立统一的资金管理中心，同时制定一套集预算编制、预算管控与实施在内的预算管理制度。不仅能够解决资金分散、资金管理不集中等方面的问题，还弥补了预算管控方面的不足。建筑企业可以将预算管控工作纳入企业绩效考核的指标，通过对预算执行过程进行监督，既能使预算执行过程更加规范、透明，也能够保证预算方案可以得到有效执行。同时，企业应科学评价预算执行情况，及预算执行的准确性和及时性，并根据评价结果实施合理的奖惩制度，把预算管理提高到一个新的水平。建筑施工企业通过资金中心集中管理企业的全部资金，对企业资金统筹安排、合理配置，以此来提高企业资金的运用效率，进而不断提升企业的盈利水平。

（二）健全资金管控制度，强化监督评价机制

要想充分发挥出资金管控这一优势，保证企业的健康平稳发展，必须制定完备的资金管理方法和反馈监管机制。建筑企业想要制定合理规范的资金管控制度，首先应该对企业的工作流程进行梳理，明确各个环节可能出现的问题，合理制定不同的管理对策和制度。对大额资金的使用要有明确的人员、时间的记录，同时做好审批工作，确保资金使用的安全可靠。同时要责任到人，明确好每个员工的工作职责，做到赏罚分明。严格内部控制制度，规范企业资金管理，对资金的流动做好严格的把关，保证资金的安全。

只有加强监督和评估，资金管理工作才能真正落地。通过对工作的监督和评估，施工企业可以了解到资金控制是否达到了预期、工作中还存在哪方面的不足，并能够想出对策来解决过程中出现的问题。能够在资金闲置时合理运用资金，也能在资金短缺时及时调配资金。同时，建立监督检查组，监督企业资金流程管理，及时调整企业的经营目标和策略。

（三）利用信息技术建立资金管理平台，提升管理能力

企业想要实现资金的集中管理，前提条件是要有一个能够实施资金管理的环境（平台），这就对企业管理层的管理能力提出了挑战。在信息化时代，科技的发展为实现资金的集中管理提供了更好的条件。企业可以利用互联网、5G技术等实现与子公司的信息共享、实时沟通。大多数企业都引进了财务共享中心，财务共享中心的出现不仅可以实现集团会计系统的集中核算又能轻松完成企业资金的集中管理。同时财务共享中心也能达到优化资源配置的目的，各种资源物尽其用。企业也可以向成功企业学习，从成功企业的案例中汲取经验，选择一个在本企业资金承受范围之内并能够达到管控目的的平台，提高资金周转运作效率。重视信息技术在企业管理中的作用，利用信息技术实现资金的管控。同时，通过大数据，对企业资金的综合情况作出分析，分析仍存在的不足并思考出解决问题的对策。利用现代信息技术不断提高企业的管理水平和能力。

（四）建立健全风险预防机制

建筑企业在签订合同时，应采取科学、高效的评标方法，使评标工作能够做到公开、透明，同时平等、理性地对待投资者。企业工作人员要做好保密工作，以免信息泄露。在合同谈判和合同签订的过程中，双方应就款项支付方式的选择上达成共识。建筑企业应当建立严格的合同审查制度，层层把关、层层审核，最终完成报批。合同签订之后的监督和管控工作同样不容忽视。同时，建筑集团企业在进行资金的统筹分配时，应做到任务到人、责任到人。在原料采购过程，既要做到把成本控制在一定范围内，又要保证工程的质量。施工企业还应该在正式施工前做好成本预算，把企业的风险控制在一个合理的范围内。在施工过程中，做到物尽其用，避免浪费。

（五）内外兼顾，统筹发展

由于建筑施工企业的特殊性，应收账款时效长，企业资金的运转效率低下。企业可以在既定的成本范围内，通过银行、金融机构等来盘活资产。同时，企业也可以使用区块链等现代信息技术来提高资金的周转率。加大无效资产、低效资产清理整合力度，探索闲置资产集中统一管理新模式。建筑企业应与分包商建立战略联盟关系。与分包商互利互信、合作共赢。在与分包商的合作中，双方要有利同享有难同当，并且要尽可能地统筹资金，减少成本。短期来看，企业看似是损失了一部分利润，但从长期来说，不仅能够使分包商保质保量地完成施工项目，还能够提高公司的信誉水平，从而进一步增强企业的市场竞争力，提高企业的盈利能力，实现建筑企业的可持续化经营与发展。