用流程控制给风险织套“防护服”

社保经办风险防控的有效性很大程度上取决于风险防控手段的适用性和贯彻执行。要达到这一目的，流程控制无疑是最佳手段。尤其是在机构业务量较多的情况下，通过将风险防控措施有效融入业务流程中，启用标准化的流程控制将能对各项业务的风险防控工作起到事半功倍的效果。流程控制设计的具体程序如图1 所示。

图1 流程控制设计程序

标准化的岗位设置和有序的授权管理是社保经办风险流程控制中常用的两种方法。其中，标准化的岗位设置旨在确保内设机构、决策程序、机构负责人授权等内容明确，体现岗位制衡和不相容职务分离原则，避免单岗操作、职责交叉。有序的授权管理旨在优化业务经办的审核、复核、审批等环节的授权，体现授权审批和岗位制约原则，避免未经过审核、审核不到位或越权审核。两种方法分别举例如下。

示例一：标准化的岗位设置。

岗位设置主要按照“合理分工、明确职责、集权与分权”相结合、“执行与监督”相分离的原则，对征缴、稽核、审核、财务等关键岗位加强管理，建立岗位间相互制约、相互监督的内控机制。在此基础上，结合社保经办业务量庞大、数据复杂等特点，可选择在业务受理阶段嵌入双岗录入，加强事前风险预防。

双岗录入是指针对容易出现录入、认定、核算错误的业务事项，在业务受理后，由两名工作人员互不干预进行业务操作，两人在系统中操作的结果比对一致后，业务流转至下一级审核或审批人员；若操作结果不一致，业务通过后需由审核或审批人员提出修改意见并返回需进行修改的人员，否则业务无法办结。

实践中，根据机构经办水平、经办人员编制等情况的不同，有两种不同的双岗录入模式可供社保经办机构选择（如图2 所示）。其中，模式一适用于机构经办水平较低、人员编制充足的单位，首先由经办人A、B 同时进行信息的录入及处理，经系统比对一致后，流转至复核岗进行二级复核，无误后提交领导审批。模式二适用于机构经办水平尚可、人员编制不足的单位，首先由经办人A进行信息录入及处理，由经办人B 针对关键信息进行复核性录入，经系统再次比对一致后，提交领导审批。

图2 双岗录入模式

示例二：有序的授权管理。级审核措施，集中力量防范高风险业务，提高整体风险防范水平。

分类分级审核主要适用于业务情形道的审核方式违规操作或徇私舞弊，也为业务人员提供了疑难复杂业务向上报告的渠道，保障了上下级之间重要信息的顺畅传递与沟通。

目前常用的分类分级审核程序有按业务性质分类和按金额分级两种方式。以工伤保险待遇支付流程举例（见表1和表2）。

表1 按业务性质分类审核示例

表2 按金额分级审核示例

标准化的流程控制需要适应社保事业不断发展的现实。随着社保业务统筹层次不断提高和经办机构服务向下延伸、业务量日益迅速增加以及管理环节日趋复杂，社保经办机构在建立标准化流程控制的同时，还需要不断创新流程控制的方法和手段，规范和推广自动控制技术，并逐步加以规范，切实提高风险防控的效率和效果。例如，社保经办机构可通过配备高标准的风险防控设授权管理要符合“集权与分权相结合、执行与监督分离”的原则，并应充分结合业务实际，以业务为中心，评估业务风险，根据风险等级设定审核级次，以审核级次绑定责任岗位。其中，分类分级审核是常见的一种风险防控授权管理，主要根据业务风险等级设置分类分复杂、涉及参保人重要权益或重大社保基金安全的业务事项。例如：工伤待遇死亡支付核定、养老保险待遇重算、参保单位退费等。该方法能够实现业务经办效率与风险管控的有效结合，保障重要复杂业务情形、重大基金支出“领导有审查”，切实防范业务人员利用单通备、安装双模人脸识别仪、采用密码加人脸识别登录系统办理业务等，从流程源头上杜绝人员单岗操作，切实防止违规违法行为的发生，确保社保基金“完整、规范、安全”运行。■