论建筑企业施工业务涉税事项管理

杨集

對于建筑施工企业来讲，业务涉税事项管理可以说是财务管理工作的重中之重，因而需要获得广泛关注和重视。全面强化对施工业务涉税事项的监督管控，可以帮助企业减少所需要承担的经济压力，避免出现高额经济损失的问题，最终促进企业的深层次建设与发展。本文主要分析探讨的是现代建筑企业施工业务涉税事项的相关管理内容与管理方法，以求能够为相关单位提供借鉴。

建筑企业本身是负责建筑工程、设备安装工程以及其他各种类别的工程，具备相应从业资质、自负盈亏的法人经济实体。随着现代社会的飞速发展，我国建筑行业发展进程越发加快，建筑企业的施工周期越发增长，跨地区经营已经是屡见不鲜，面对此种情况，很有可能导致涉税事项管理工作的难度越发提升，为切实有效地化解此类问题的影响，建筑企业有必要积极地加大对涉税事项管理的重视和认可，全方位地分析可能会造成税收负担的影响因素并予以解决，此举具有极为重要的理论意义和实践意义。

建筑企业施工业务涉税事项管理概述

建筑企业施工业务涉税事项代指的是建筑企业自身在开展业务的过程中所涉猎到的和税收问题相互关联的工作内容。建筑企业所开展的相关管理工作主要包含税收申报、税务登记、合法避税以及税收缴纳等，通过科学合理的组织控制，可以极大程度地提升对相关业务的管理控制。在现代建筑施工企业的涉税事项管理工作当中，税收申报以及税收缴纳可以说是企业管理的核心内容，其既是重点也是需要予以解决的难点。

建筑企业施工业务涉税事项管理内容

营业税金和其附加税

营业税金和其附加税主要代指的是建筑企业在开展项目施工活动的过程中，在劳务发生地结合本月完成的施工产值或者相应工程款，同时结合不同税率来计算所需要缴纳的地方税金以及其附加税。具体来讲，建筑企业施工业务涉税事项管理的首要内容就是营业税，其从属于建筑企业结合本月完成的施工产值后扣除的分包工程款，而后结合3%的税率予以计算分析，此种营业税应该及时地对地方税务机关进行报告缴纳。其次则是城市维护建设税，其主要计算方式为营业税和税率相乘，在得到相应的得数后向地方税务机关进行报告缴纳。再次则是教育费附加。最后便是价格调节基金，与此同时还有堤围防护费，此种税收通常是结合建筑企业施工业务产值的1.2%来进行计算，最后明确所需要缴纳的税务。当然需要重点关注的是，此种税种本身会因为受到地区的影响而出现税率差异等问题，甚至部分地方并不征收，所以需要重点关注。因而建筑施工企业在开展相关税务管理工作的过程中，有必要明确劳务发生地的实际税收政策，以此为基础更为有效地完成后续管理控制工作，保障企业在投入更少经济资金的情况下获得更为显著的收入。

企业所得税

建筑企业施工业务的涉税事项相关企业所得税的征收方法主要包含以下几种：首先就是结合建筑企业本身的实际营收情况进行征收，部分建筑企业的账面相当清晰，税务机关在要求征缴税金的时候能够更为迅速地完成对需要缴纳的税款的计算处理，对于此类建筑企业而言，征税机关通常会结合25%的税率来开展征收工作。而在部分情况下，账面本身清晰度较低，则难以有效地计算出建筑企业的应税款额，对于其而言，征税机关完全可以结合相关核定标准来进行征收。此外还有一种情况是建筑企业跨地区执行施工项目，此种情况在社会飞速发展的情况下已经是屡见不鲜。所以，税务机关在对建筑企业进行涉税事项管理的时候有必要从多元化角度着手探讨并分析实际跨地区经营情况，结合建筑企业总部直接予以管辖的总部，应该结合项目实际的营业收入的1.2%来征收税务。最后一种情况便是由建筑企业进行直接管理的分支机构参与到施工管理的活动当中，此类工程经营收入以及其他各种费用全部被汇总到相应的分支机构当中并进行明确管理，同时让二级分支机构结合我国相关税收政策开展计算征收工作。

个人所得税

在现代建筑企业当中，所有的施工涉税事项当中的个人所得税通常都能够包含两种情况：首先就是结合特定的情况对建筑工程的主要内容进行更加精细化的分析，这样才能够进一步确定个人所得税的具体数据。其次，还需要重视在企业征收的情况下确定个人所得税的内容。更加细致地来说，在第一种情况下，税务机关在执行工作任务之前一定要对建筑企业经营过程中产生的一系列劳务问题进行研究，需要对发生的地点和当地的税务标准加以分析，这样才能够做好后续的申报缴纳问题。如果是外地的建筑企业，税务机关在一般情况下应该针对实际情况在工程款票据所展示数据的0.1%-1%范围内征收相应的个人所得税。对于第二种情况来说，建筑企业需要严格依照国家规定切实做好个人所得税的申报工作，并且需要切实履行相应义务。

印花税

建筑企业所需要执行的工作任务内容是多种形式的，其中具有很强的复杂性，相关工作人员在各个工作环节中都需要进行多角度的考量。建筑工程所需要达到的预期目标是极为巨大的，每个工作环节都应该具备较高的质量。所以，建筑企业对于施工方也会在各个方面提出更为严苛的要求。建筑企业本身也需要具备足够的施工资质并且需要在正式施工前对所有施工内容的合理性进行分析，随后企业需要和施工方共同商议和签订合同。在这样的工作环境中，合同签订的双方都依据国家规定，在既定的时间内抵达主管税务机关，并根据实际情况及时缴纳印花税。

完善建筑企业施工业务涉税事项主要途径

个人所得税管理措施

建筑企业在运作的过程中，需要严格处理好企业个人所得税的缴纳方式和申报程序等工作，需要依照相关规定条款中的内容切实做好代扣代缴工作。如果想要针对某个特定的工程征税，就目前的情况来看，相关工作人员需要根据实际情况不断完善原本的规定内容。比如，很多地方征收个人所得税的情况存在一定的差异性，有些地区会执行征税工作，有的地区则没有进行征税。所以，建筑企业内部人员应该提前和当地的劳务发生地负责人进行沟通，这样才可以让后续工作在实施的时候更为顺利，还能够在最大程度上争取到享受税收优惠的权利。