企业内部控制与财务风险管理策略

2021-10-23闫岚岚

商业文化 2021年26期

闫岚岚

市场经济的发展在一定程度上引发了中国企业发展滞后的思考，尤其表现在内部控制、财务风险管理等方面，缺乏与时俱进的改进策略，使得企业对于市场变化的应对速度缓慢，威胁着自身的持续发展。因此，对于现代企业而言，想要谋求长远的发展道路，就需要关注内部控制以及财务风险管理策略的有效落实，加大工作力度，确保企业对于市场经营环境具有强大的应对能力。

企业内部控制及财务风险管理概述

企业内部控制的概念及目的

企业内部控制具体是指针对各关键经营环节进行监督和控制，内部控制的首要目的在于保证企业各经营环节的顺畅，同时为企业经营发展目标的实现提供支持，这也意味着所建立的内部控制体系应当符合企业战略和日常经营目标的要求。其次，内部控制能够帮助企业规避潜在风险，因为内部控制能够针对各关键经营环节进行把控和监督，故此其具有规避风险的作用。

企业财务风险管理的内涵

企业所进行的日常经营生产会产生数额较大的资金收支量，这会引发一定的财务管理风险，并需要实施相应的财务风险管理，以此有效监管以及处理企业在生产经营过程中所存在的各类财务风险。开展企业财务风险管理工作需要覆盖企业各个方面，包含企业生产经营全过程，具体措施包括对于财务风险的预防，应对处理等，如图所示。

企业内部控制与财务风险管理的联系

企业内部控制和财务风险管理之间的联系首先体现在借助有效内部控制减少财务管理风险，从而保证企业生产经营以及财务管理相关信息的真实性；其次，内部控制的规范性能够规避财务管理潜在的风险；最后，通过全面财务管理指标以及经营指标控制对比分析达到业务和财务的融合管理，从而更好地挖掘企业内部控制以及财务管理中存在的问题，提高内部控制效果的同时降低财务风险。因此，企业内部控制以及财务风险管理事关企业高效、稳定、可持续的发展，缺一不可。

企业内部控制及财务风险管理问题

缺乏完善的内部控制机制

越来越多的国内企业开始意识到内部控制的重要性，但是大多数企业所建立的内部控制体系偏重理论而轻视实践，无法保证各类内部控制措施的落实，在内部控制管理活动机制方面相对较为匮乏，使得内部控制趋向于形式化，无法发挥降低财务风险和经营风险的作用。

缺乏内部控制风险管理监督能力

许多企业内部都未设立针对内部控制以及财务风险管理工作实施监督的独立部门，监督机制的存在意味着内部控制或者是财务风险管理机制能够得到落实，各关联部门各司其职，由此可见，良好的监督能力关系到内部控制以及财务风险管理工作的力度以及最终成果。缺乏财务风险评估意识和风险预警机制

企业需要对自身的财务风险以及经营管理风险形成正确的认知，并建立有效的风险预警机制，才能够更好地发挥风险管理作用。但是企业的工作重点往往在于自身的既得利益以及经营状况，很难将市场情况以及同行企业的管理特色纳入日常观察范围内，有关行业信息的收集以及自身风险评估的意识不足，应对各类财务风险缺乏前瞻性思考，缺少有效的风险预警机制识别各类风险。

内部控制及财务风险管理信息化程度较弱

多数企业在实施内部控制以及风险管理过程中，并未意识到运用信息化技术手段的必要性，在该领域的重视程度以及实践力度相对较轻。可以说，信息化管理模式已成为当代企业经营管理的必然方向，发达国家企业在该领域保持积极的态度，持续升级信息化管理平台，这为其内部控制以及财务风险管理带来诸多便利。但国内企业有关信息化技术平台的应用在熟练度方面明显不足，尤其是涉及一些相对较为复杂的信息化财务管理及内部控制方式的运用，未能够充分发挥信息化技术手段所具有的优势，例如信息共享、信息化监管等。

企业内部控制及其财务风险管理策略

构建完善的內部控制活动机制

完善的内部控制活动机制关系到内部控制以及财务风险管理机制的有效落实，为了保证内部控制活动机制的科学性，首先需要制定内部控制管理规范以及标准，确保相关工作程序的落实，要求对应岗位以及部门明确自身的责任范围，加大权力范围内执行的力度，从而有效避免权责划分不明确而影响内部控制或财务风险管理机制发挥效用。其次，需要确保内部控制目标与企业战略规划和财务管理制度内容的一致性，从而提高内部控制和财务风险管理的一体性，更好地履行财务风险责任制度，推进两项工作的精细化，实现对于各类问题的准确溯源。

强化内部控制及财务监管能力

在实施内部控制以及财务风险管理过程中常见的问题环节主要集中在内部审计、财务管理、内部工作效果控制等方面。因此，要成立专项负责监督审计部门，由该部门负责各部门以及岗位对应工作内容绩效的考评以及监督工作，注重围绕相关环节实施定期监督审计，以此挖掘内部控制以及财务风险管理过程中的潜在问题并积极进行解决。为了保证监管的有效性，需要确保监督审计部门的独立性，避免其他行政管理部门对其日常工作形成干扰，禁止由财务部门或者其他部门人员兼职的情况。监督部门的工作责任范围除了内部控制以及财务风险管理监督工作之外，其审计范围还涉及企业的财务状况、内部控制效果的定期检验，并形成报告进行分析，推动内部控制以及财务风险管理的持续改进。

建立完善的财务风险评估及预警机制

借助科学完善的预警机制以及评估机制，实现对于风险的有效预防，从而提高内部控制以及财务风险管理水平。考虑到企业所处市场环境的复杂化，企业面临着来源于自身以及外界因素的共同发展压力，在此背景下所建立的风险评估机制就需要达到内外兼顾，能够针对自身的实际情况、财务状况、生产经营目标以及外部市场环境实施正确的风险评估。以定性和定量结合使用的方式保证评估的全面性，并围绕评估结果实施必要的经营决策。财务风险管理及内部控制管理措施的改进，保证了管理工作的灵活性，实现了对于风险的动态防控。

善用信息技术实现内部控制及财务风险管理

通过引进信息化平台的方式提高内部控制以及财务风险管理的技术水平，以信息化内部控制和财务风险管理为培训主题，快速培养一批优秀的信息化应用人才，同时注重信息化技术和企业内部控制以及财务风险管理过程中有关信息数据共享、价值挖掘的深度融合，充分运用信息化技术实现数据共享以及数据分析和统计，依据分析结果得出内部控制以及财务风险管理可能存在的风险。运用信息化技术手段的优势还在于实现管理过程的透明化以及标准化，推动管理效率的提升。