关于税务师事务所税收筹划的涉税风险与合理规避分析

张春松

摘要：随着我国市场经济的不断完善，市场在资源配置中起着决定性的作用，国家减税政策不断出台，及时抓住减税机会做好税收筹划工作，利用税收优惠合理避税降低压力对当前企业而言具有十分重要的现实意义。税务师事务所主要是为各个企业管理税务的中心，能够有效把控国家最新政策并运用到企业的经营发展之中，但是在进行税收筹划功能做时难免会存在一定的风险，如何做好税收筹划并合理规避风险成为当前税务师事务所重点思考的问题。本文将展开讨论税务师事务所税收筹划的涉税风险以及如何进行合理规避分析，意在指导当前企业适应国家减税政策，帮助企业进一步发展壮大。

关键词：税务师事务所;税收筹划;涉税风险;合理规避

1.税务师事务所税收筹划概述

税收筹划指的是相关纳税人在国家法律法规允许的基础上，合理解读国家相应税收优惠政策，并将优惠政策代入到日常的经营管理活动中，帮助企业合理避税，保障企业经济效益最大化。税收筹划是企业经营发展中十分重要的一部分，一方面是企业经济效益的体现，另一方面也是企业顺应市场经济发展潮流的展现，能够有效降低企业税收负担，进而降低企业经营成本。

税务师事务所是根据我国法律法规所建立的，能够为企业进行税收代理服务的中介机构。税务师事务所也就是企业的代理人，负责帮助企业纳税，在企业的经营发展过程中起着不可或缺的作用，帮助企业更好地进行税收管理工作。税务师事务所作为企业纳税代理人，能够帮助企业增强税收意识，一些企业税收意识淡薄，在经营过程中很容易产生税务风险，进而影响企业的进一步发展壮大。另外税务师事务所自身作为纳税人，也应当按照国家法律法规依法纳税，降低自身经营风险[1]。由此可见税务师事务所更应当做好税收筹划工作，保障税收筹划工作合理、合法且具备科学性，进行全面税收筹划合理规避税收风险。

2.税务师事务所服务企业税收筹划的涉税风险

根据当前税务师事务所具体工作事项可以看出，税收筹划风险主要分为三大类。①法律风险。法律风险是税收筹划过程中十分重要的风险之一，也是与税收筹划工作联系十分紧密的一项，这是由于税收筹划工作是在国家相关法律法规基础上进行的。法律风险具备不确定性，税务师事务所并不能预料国家什么时候出台什么样的税收政策，新税收政策的出台可能让原本合法的税务筹划工作变成不合法，因此需要税务师事务所及时把控国家新出台的法律法规，及时调整自身经营方向，调整当前经营业务。②税收筹划过程风险。税收筹划过程不符合法律法规规范，将可能引发相应的风险，正如我们所熟知的那样，税收筹划必须在合法的基础下进行，由于一些税收筹划工作人员对国家法律法规理解具有主观认知偏差，导致在实际操作过程中会对企业经营发展方向做出不正确判断，进而造成一系列风险。③诚信风险税务师事务所需要在诚信的大前提下，为各个企业提供税务筹划服务，严格遵守国家纳税申报要求，才能够更好地避免税收筹划过程中的风险。同时税务师事务所还需要监督所服务企业纳税情况，督促企业履行自身社会责任，诚信纳税诚信经营[2]。

3.税务师事务所服务企业税收筹划中涉税风险的规避措施

3.1建立税收筹划风险预警机制

税收筹划工作中难免存在一定的风险，若是不进行及时的解决则可能酿成大祸，税务师事务所作为专业的税收筹划机构，应当建立税收筹划风险预警机制，及时发现风险降低对企业造成的损失。首先税务师事务所应当建立减员的税收筹划风险预警机制，指派专人进行实时的监管查看，当发生风险的第一时间能够及时通知其余工作人员，工作商讨合理的解决方案。同时专业机制的建立能够在风险发生时采取合理措施，避免相关企业受到影响，影响税务师事务所工作质量。另外税务师事务所也应当根据自身经营发展经验，合理预测国家税收政策以及法律法规的调整，并提前制定出合理的解决方案，在税收政策实际发生变化时能够及时地根据新方案来服务于其他企业，并且方案应当在原有基础上进行优化，保障企业经营成本降低的同时合理降低税务压力[3]。

3.2合理制定税收筹划具体方案

税收筹划具体方案是税务师事务所在开展税收筹划工作时的依据来源，方案的优劣在很大程度上决定了税收筹划工作能否顺利开展，且合理高效的税收筹划方案能够在最短的时间内帮助所服务的企业达成效果，降低经营成本。因此在制定税收筹划具体方案时，应当从国家法律法规层面出发，做好税务风险规避，科学的系统的来制定方案[4]。因此税务师事务所应当根据国家政策调整，合理制定税收筹划具体方案，增加税收筹划方案的机动性，提高法律风险及时应变能力。同时在制定税收筹划具体方案时应当考虑到外界因素的变化，使得方案在制定初期就能够形成比较完备的框架，即使外界因素变化，也不需要进行大幅度的调整就能够投入使用，极大程度降低因为调整税收方案而额外增加的成本。税务师事务所必须在为代理企业考虑的层面出发，多方面的分析判断，提升税收筹划方案科学性、综合性，帮助企业有效规避税收筹划风险。

3.3及时与税务机关沟通

由于我国法律法规会存在一定的变化，且对于法律的解读方面税务师事务所与税务机关之间可能存在一定的偏差，若是没有及时解决认知偏差将可能导致税务筹划工作失败，并将代理企业陷入到书屋风险之中。因此税务师事务所在为代理企业踢动税务筹划工作的同时也需要与税务机关及时沟通，及时了解最新政策变化，并据此及时调整自身工作重点，帮助代理企业合理筹划税务，降低企业经营管理成本[5]。同时与税务机关沟通的过程也是不断提升自身税务意识的过程，能够帮助纳税企业形成良好的税务意识，遵守国家法律依法纳税，同时也根据法律要求合理避税。另外相关纳税企业也需要及时接受税务机关调查审查，双方及时地沟通也有利于税务机关进行税务审查工作，雙方互惠互利，形成良好的发展状态，为税务师事务所更好地提供税务筹划工作打下基础。

3.4提升税务师事务所工作人员专业度

税务师事务所工作人员是否专业决定了税收筹划工作开展是否顺利，税务师事务所应当督促自身工作人员提升自我，作出更加优质的税收筹划具体方案，提升工作质量。工作人员作为税收筹划的直接参与者，其自身专业与否直接决定了税收筹划方案专业度，并且直接影响到能否帮助代理企业合理规避风险。因此税务师事务所在招聘人员时应当提升招聘门槛，选择录用具备专业税收筹划知识理念的优质人才，确保其能够胜任本工作。同时对于在职人员，应当选用事务所中资深工作人员担任培训导师，对其他工作人员进行培训。尤其是在国家法律法规变化时，应当及时展开培训工作，确保每一个工作人员均能够了解政策变化并及时适应。培训工作的开展主要是为了帮助工作人员能够在合理合法的大前提下，帮助代理企业做好税收筹划工作，规避税务风险，降低企业涉税风险进而帮助企业进一步发展壮大。

4.结语

总而言之，税收筹划是一个企业经营管理过程中必不可少的一项工作，合理进行税收筹划能够有效降低企业经营成本，提升企业经济效益。税务师事务所相比企业自身而言，更加熟悉国家相关法律法规，所能够帮助企业更好地做好税收筹划工作，进一步降低企业涉税风险。当前税务师事务所在为企业进行税务筹划工作时还存在一定的风险，但是只要合理解读税收政策，完善税务师事务所自身经营管理，采取有效措施解决风险，建立风险预警机制，改善税收筹划方案并加强与税务部门的沟通，便能够帮助税务师事务所更好地进行税务筹划工作，合理规避税务风险。

参考文献：

[1]严洪然.关于税务师事务所税收筹划的涉税风险与合理规避分析[J].财会学习，2020（17）：197-198.

[2]潘慧芳.试论税务师事务所税收筹划的涉税风险与规避[J].中国集体经济，2021（20）：96-97.

[3]蔡微微.税务师事务所开展税收筹划工作相关问题探究[J].财经界，2020（31）：231-232.

[4]刘磊.新形势下税务师事务所开展税收筹划相关问题的研究[J].财会学习，2019（32）：157，159.

[5]刘莎莎.新时期下税务事务所如何做好税收筹划[J]. 新商务周刊，2020（21）：271-272.