浅析如何构建建筑业预算管理信息化系统

作者简介：张勇为（1979— ），男，汉族，陕西武功人。主要研究方向：企业的财务管理。

摘 要：通过将全面预算管理体系与信息技术的有机融合，以构建“工程项目预算与成本动态控制”为核心的全面预算管理信息化系统，使建筑业财务管理从核算管理型向基于业务、面向经营决策的价值链型财务转变，以推进大数据时代下业财融合一体化建设。

关键词：全面预算管理;信息化系统;建筑业

2020年3月1日，住建部、国家发改委联合颁布的《房屋建筑和市政基础设施项目工程总承包管理办法》（建市规〔2019〕12号），对培养具有综合竞争力的工程总承包企业意义不言而喻。与此同时，对建筑业如何优化资源配置，提高运行效率和效益等管理能力提出了更高的要求。本文从构建“工程项目预算与成本动态控制”的全面预算管理体系，探析如何运用信息化技术推进建筑业有效实施全面预算管理，实现业务、财务一体化管理。

一、全面预算管理工作的现状及存在的问题

（一）全面预算管理工作的现状

企业对全面预算管理的重要性认识不足，对全面预算管理工作是什么、做什么、怎么做不清楚，甚至把全面预算等同于财务预算，全员参与程度不够，部门之间协调配合不足，存在被动应付思想，导致预算管理流于形式。

（二）全面预算管理工作存在的问题

1.预算编制不科学。企业基础管理薄弱，预算编制缺乏科学依据，导致预算指标与市场不匹配，与生产经营活动不衔接;重生产经营计划、轻业务量或工作量预算，以及与资金预算、财务预算、现金流量预算之间的关系，预算不够全面，没有做到真正意义上的全面预算。

2.项目施工周期长。在项目施工过程中，由于预算管理手段单一，造成计划调整不及时，从而导致项目的实际与预算目标偏离。

3.项目精细化管理基础弱，信息化程度不足。预算管理工作主要集中在财务部门，未下沉到施工生产一线，由于采取线下信息采集工作的方式存在任务繁重的问题，而且通过人工手段进行预算监控往往由于数据收集不及时、不全面，导致预算事前管理控制流于形式。

二、建设全面预算管理信息化系统的主要原因

随着工程总承包管理办法的不断完善，企业需要从传统的财务管理转向基于业务、面向经营决策的现代财务管理，建立基于业务、面向全员的全面预算管理体系，通过搭建统一的预算系统管理平台，可实现全面预算管理工作的全业务、全员、全过程的全面覆盖，以确保企业战略目标的落地。具体原因如下：

（1）通过建立预算责任网络，提高预算编制质量、过程控制的效率和效果，实现预算管理目标与企业战略规划之间做到有效衔接。

（2）实现企业管理模式由职能化管理向流程化管理的转变。通过对全面预算管理工作体系的流程化设计，进一步规范预算管理工作的流程、责任，使企业各职能部门和业务部门在各业务流程阶段分别扮演不同的角色，从而解决部门间的工作接口问题，做到职责分明，流程规范，并提升企业员工的责任心。

（3）促进项目实施精细化管理，不断提升项目管理水平。由于企业的项目管理基础比较薄弱，需要借助信息化平台搭建全面预算管理信息化系统，强化项目的精细化管理。通过全面预算管理信息化系统，一是在财务核算上，可以实现企业所有项目经营数据的集中管理，做到实时、动態、准确反映企业的财务状况和经营成果;二是在成本管理控制上，利用精细化的项目预算，在施工过程中进行实时成本控制，对存在实际发生成本高于项目预算成本时，要进行专项分析并提出改进措施，以有效地降低项目成本;三是在企业的重大决策事项上，管理层根据预算管理信息化平台提供所有在建项目的动态收入、成本、费用和利润执行情况，及时对偏离预算的预警项目提供支持。

三、全面预算管理信息化系统总体设计

（一）全面预算管理信息化系统的总体工作思路

企业通过梳理全面预算管理工作的各环节流程，借助科学、高效的信息化系统，建立一套相对完整，与现行业务、会计核算系统相集成的全面预算管理信息化系统，可以实现预算编制、执行与控制、调整和分析考评的全过程管控，以达到有效配置企业各项资源、规范各项资金支付审批流程、监督控制生产经营风险的作用，不断提升企业管理的核心竞争力，为企业合规、有序发展提供相关有力支撑。

（二）全面预算管理信息化系统的内容

1.建立有效的预算管理工作组织体系

全面预算管理工作涉及企业施工生产经营活动的各个层级，没有扎实的基础工作、完善的制度体系及全员参与是不可能实现的。基于此，要成立以企业总经理为组长参与的全面预算管理工作组织体系，并在各预算责任单位设立专兼职预算管理员，可以避免因预算管理工作缺乏相对固定的人员而造成具体执行、操作层实施不到位的情况。与此同时，还应设立由相关专业领域人员组成的专业预算管理关注小组，进行专业预算的编制、审核、执行控制和分析考评等具体工作。

2.全面预算管理信息化系统的应用部署要求

（1）资源要求。为全面、完整实现预算管理控制体系，构建预算指标体系，企业可根据生产经营业务的特点，进行电子签报申请、借款管理、费用报销、合同管理、资金支付管理等流程设计，并与会计核算系统、生产管理、采购管理等信息化系统的接口设计;同时为实现面向业务的预算管理，在指标体系中还应明确各类预算项目与会计核算科目间的映射关系，即记账规则，以做到“业财一体化”融合。

全面预算管理信息系统不仅可以为绩效考评提供最全面、最客观的标杆数据，而且可以为企业管理者提供各种基于执行差异的分析与监控，主要体现在：预算执行的数据统计分析、预算执行差异分析、关键财务指标监控和预算预警信息的监控仪表盘等，实现对各责任部门主要指标的考评。

（2）环境要求。①宏观环境。全面预算管理是世界500强企业通用的企业管理工具，而且国资委、财政部等部委也要求大中型企业建立全面预算管理体系，通过全面预算管理工作的事前计划、事中控制、事后考评，精益化企业经营管理，以增强市场竞争能力。②产业、竞争环境。对企业管理而言，要以工程总承包管理办法为契机，通过构建全面预算管理信息化系统，将组织、工作流程、管理与信息技术有机结合，形成管理体系数据链，不仅整合了企业各类资源，规范生产经营的过程，而且有效防范经营风险，为企业战略目标落地提供有力保障。③内部环境。企业由原来单一的咨询设计型或施工型转为以工程总承包为主的多业务发展目标，要根据全面预算管理思路，树立项目管理理念，建立健全项目管理体系，积累项目管理数据，并形成企业内部管理定额，是实现企业精细化管理、提高经营水平，提升竞争实力的迫切需要。