国有企业内控管理及企业财务风险防范措施研究

2021-10-09于婧慈中国电力工程顾问集团华东电力设计院有限公司

财会学习 2021年26期

于婧慈中国电力工程顾问集团华东电力设计院有限公司

引言

国有企业在运营和发展的过程中面临的财务风险是不可避免的，可受到多种因素的影响而发生，国有企业有必要在面临着激烈的市场竞争时，有效地防范企业可能面临的财务风险问题，提高企业的内控管理力度和管理效率，制定切实可行的风险防范措施。发挥出企业内控管理的积极作用，合理利用企业的各项资源，防止出现资源浪费的问题，防治财务风险，提高企业内控管理水平和财务风险的防范水平，促进其经济效益的提高。

一、国有企业内控管理及企业财务风险防范的重要性

国有企业的内控管理工作涵盖了多项内容，包括财务预算、财务核算、资金收入、资金支出等，内控管理工作要在国有企业的财务工作各项活动中全过程贯穿，才能够维护企业的稳定发展。内控管理工作在企业的建设与发展中发挥着关键的作用，通过合理、有效的控制和防范企业的财务风险，企业内部控制工作的实施得到有效的保障，逐渐受到了我国国有企业的高度重视。通过制定完善的内控管理制度，加强对财务风险的有效防范，规避风险。防范风险，为国有企业的各项经济活动提供科学的指导和依据，更进一步地强化企业的内控管理水平，预防和管理企业可能存在的风险问题，推动国有企业未来的稳定运行与发展，以此强化国有企业的竞争实力，在面临复杂的市场竞争环境时，为国有企业发展打开新的局面，扩大发展空间，强化企业的综合竞争力。由此可见，企业的内控管理工作和财务风险防范工作是维护国有企业文件长足发展的前提条件和重要保障[1]。

二、国有企业内控管理及企业财务风险防范中存在的问题

（一）财务管理观念落后

国有企业在内控管理和财务风险的防范工作中，目前仍旧存在着诸多的问题有待改进，包括企业的人员财务管理意识薄弱，在财务管理方面管理观念过于落后、陈旧，严重限制了国有企业的内控管理水平，在财务风险的防范中难以发挥出有效的作用，人员的财务管理意识薄弱。部分国有企业对于财务管理的重要性虽然已经形成了初步的认识，但是却仍旧在财务管理的意识方面存在薄弱环节，缺少对财务风险的防范意识，忽视了财务风险防范的重要性。在国有企业的经营和发展过程中，由于财务管理的意识不足，通常是对经济利益过度重视，而忽视了国有企业的内控管理和财务风险防范的重要作用，对企业的健康、稳健发展产生了负面影响。财务工作人员的风险意识淡薄，缺乏较强的风险防范意识和风险控制措施，不能及时在日常管理工作中发现和解决国有企业在运行和管理中存在的财务风险问题，导致国有企业的生产经营活动中面临着不可避免的财务损失问题，财务风险高，生产经营活动中问题重重，对企业的稳健发展形成了严重的阻碍。这一落后的财务管理观念和意识层面体现出来的薄弱问题，是国有企业内控管理和企业财务风险防范中存在的普遍问题，形成了对国有企业稳健发展的制约，应得到人们的高度重视，从意识层面进行有针对性的改进。

（二）制度建设不完善

制度保障是国有企业在内控管理和财务风险防范中必不可少的依据，但是根据对我国国有企业内控管理和财务风险防范的现状进行研究发现，目前国有企业的内控管理和风险管理制度不完善，缺少健全的内控管理与财务风险防范制度，导致国有企业的内控管理工作缺少制度依据和保障，财务风险防范的能力和水平有限。内控管理制度、风险防范监督机制是国有企业在生产经营活动中必不可少的前提保障，国有企业需要不断地完善内控管理和风险管理制度的内容，更新制度体系，立足于企业的生产经营活动实际情况，发挥出内控管理和风险管理制度的积极作用。而国有企业在发展的过程中，将经营管理的重点放在了经济利益上，忽视了内控管理工作和财务风险防范的制度建设，导致制度保障作用难以发挥出来，制定的内控管理和风险管理制度仅仅流于形式表面，缺少有效的执行力，整体的制度保障作用难以发挥出来，使得国有企业在内控管理和财务风险防范方面处于被动状态，难以发挥出有效的作用。长期进行被动的内控工作和财务风险防范工作，导致国有企业账面出现了混乱的情况，甚至死账、坏账问题频频发生，给国有企业未来的长足、稳健发展埋下了巨大的安全隐患，降低了国有企业的市场竞争力[2]。

（三）缺少完善的监督职能

国有企业的经营管理活动中，有必要建立起完善的管理制度，提高国有企业的管理质量和管理效率，同时也离不开完善的监督职能，与制度相匹配，提高国有企业的内控管理和财务风险防范的监督有效性，缺少监督职能，导致了制度执行力不足，难以将相关制度条款落实到位。没有按照制度标准执行相关工作，导致了有关国有企业内控管理和财务风险防范的相关措施落实不到位，无法发挥出有效效果这一严重的后果，打击了员工的积极性，增加了消极怠工行为的风险，对企业内控管理的有效执行产生负面影响，干扰了企业内部的和谐环境建设与发展。在企业财务风险的预防和管理工作中，企业内部的审计部门发挥的监督作用是不可忽视的，同时审计部门还监督和推动了企业制定各项决策的进程，但是国有企业的审计部门没有真正发挥出有效的作用，缺少完善的监督机构和监督职能岗位，或是受到审计人员专业素质不足、对财务知识的了解不彻底等因素的影响，导致了国有企业的财务管理工作监督效力有限，缺少科学的监督管理措施，财务风险难以得到有效的防范和管理，对国有企业的稳健发展形成了负面影响。

（四）财务风险预警机制不健全

在国有企业的内控管理和财务风险防范中，离不开完善的财务风险预警机制进行财务风险的预警和有效防范，财务风险预警机制的缺失，使得国有企业在财务风险的预防和管控方面能力有限，难以及时的识别风险、应对风险，增加了财务风险所带来的负面影响，财务风险扩大，严重影响着企业更好的稳健发展。特别是信息化时代，信息技术应用中对企业的财务管理提出了严格的要求，冲击着传统的财务管理工作模式，风险因素愈发增多。企业若是仍旧受到传统理念的限制，采取传统的会计核算方式进行财务管理工作，而缺少对风险的有效防范，将会与现代社会相互脱节，无法保持与现代社会发展实际需求的相互统一、协调，预防和应对企业财务风险的能力不足，企业在面临风险时治理能力有限，形成了对国有企业建设与发展的负面干扰。不仅如此，企业在风险预警机制的建设中，缺少对财务风险的全方位防范，投资决策相关活动没有进行前期的调研，对风险的有效预测和防范能力不足，导致了国有企业面临着较高的财务风险问题，引起投资失败，增加了企业财务风险问题的发生概率，降低了国有企业的综合竞争力[3]。

三、国有企业内控管理及企业财务风险防范的有效措施

（一）革新财务管理理念

国有企业的内控管理工作和对财务风险的防范探索研究中，要从意识层面进行创新，突破传统的财务管理观念，树立起新的财务管理内控工作新观念，重视内控工作和财务风险的防范重要性，加强对企业财务管理工作的高度重视。充分地认识到财务管理对国有企业形成的积极作用和重要影响，不断地完善财务管理的规划内容，重视财务管理工作各项措施的落实。企业要立足于实际，强化各层级人员的内控管理意识和财务风险防范意识，包括企业的管理层人员、基层员工等，均需要对内控管理形成明确的认知，强化内控管理的意识，调动起主观能动性，激活工作热情和工作积极性，参与到企业的内控管理和财务风险防范中来。企业应定期组织和开展针对各层级人员的培训和再教育活动，宣传内控管理工作的重要性，强化不同层级员工对内控工作的认知，全面了解内控工作的重要意义，邀请行业内的专家学者，结合内控管理和财务风险防范的重要性，以及专业知识、行业案例，提升人员内控认知水平。在愈发完善的监管制度下，真正将内控工作贯穿到企业各个事项的全过程当中，落实内控工作的相关措施。例如，国有企业可以结合内控管理的重要性以及财务风险防范和国有企业发展之间的紧密关联等内容，宣传到企业内部的网站和信息交流平台上，使不同层级的工作人员都能够强化内控管理的意识，积极参与到对企业财务风险的预防和治理中来。将内控管理和财务风险防范的积极作用发挥出来，提高国有企业财务管理水平和风险防范、风险治理的能力。

（二）加强财务制度建设

建设国有企业的财务制度，及时地将财务分析、财务管理工作落实到位，有助于国有企业提高内控管理的能力，加强对财务风险的有效防范，这一过程中离不开准确、全面的财务数据信息支持，企业财务部门要依托细致的财务数据，提高企业决策的准确性、科学性，提出精准的合理建议，为企业的各项决策提供支持。企业在财务内控工作的实施过程中要加强制度保障，联系起生产、销售、资金管理等各个环节财务管理工作的内容，保证财务管理工作的实施更加顺利的展开。将员工的个人价值和企业资产之间构建起紧密的关系，形成这二者之间的有机结合，使员工明确认识到国有企业的利益和自身利益之间的紧密关系，调动工作积极性和工作热情，真正实现责任制，强化人员的职能意识，发挥出主观能动性，参与到国有企业的内控管理和财务风险防范中来。企业在建设财务管理的相关制度时，要明确企业资金使用情况的有关制度，发挥出制度的监督和约束作用，提高对企业资金使用情况的掌握，控制运营过程中各个环节资金的具体使用情况，全方位地做好企业内部的控制工作，提高企业的经济效益。发挥出财务管理的制度保障作用，提高企业的财务管理水平，为企业的内控管理和财务风险防范提供保障，促进国有企业未来的长足建设与发展[4]。

（三）加大考核和监督力度

对国有企业内控管理和财务风险防范中存在的监督职能不完善这一问题，进行有针对性的改进，要采取有效的措施，加大考核和监督的力度，建立起考核和监督体系，严格地讲考核和监督的有效措施落实到位。企业在进行考核和监督体系的建设时，要强调监督和考核的积极作用，避免财务工作人员展开监督考核工作，因为这会降低考核工作的客观性，形成评判误差风险，而且还无形中增加了财务人员的工作量和工作压力，导致了企业的监督考核机制作用难以充分发挥出来。国有企业要立足于企业的实际运行现状，考虑到企业未来的长足发展方向，建立起专门的部门进行考核监督工作，设置专职的考核监督岗位，配备专职人员，做好考核和监督工作，促进考核人员专业能力、技术水平的不断提高，形成对内部控制管理和财务风险防范措施的保障作用，使企业的内控管理和财务风险防控落实到位。组织和开展专项考核活动，分析和总结企业运行过程中相关制度所产生的效果，科学地做好分析工作，站在客观、公正、科学的视角，完善考核机制的相关内容，及时发现国有企业内控管理工作中存在的问题并加以改进，从根本上将有效的解决措施落实到位，提高国有企业的市场竞争力，更加从容的面对市场激烈的竞争和市场环境的变化。建立考核制度，与之相对应的，完善奖惩制度的内容，督促员工的行为，明确不同员工的岗位职责，在岗位职责的要求下，规范和统一各项行为，加强对员工行为的约束和管控，在完善的监督考核机制作用下，促进国有企业内控管理和财务风险防范能力的不断提高，强化内控质量和内控效率。

（四）建立健全科学的风险评估机制

风险评估是国有企业内控管理和财务风险防范中必不可少的，国有企业有必要建立起完善科学的风险评估机制，提高国有企业对风险的评估能力、防范能力和治理能力，对国有企业在运行和管理过程中存在的风险问题，利用风险评估机制的有效作用，预防企业财务管理工作中可能发生的风险，最大限度地强化企业的内控管理效率，提高风险防范的水平，强化企业的竞争力。国有企业在建设风险评估机制时要从以下三个方面着手，分别是对风险的识别、对风险的检测和对风险的分析。识别风险主要是辨别风险目标，确定风险的类型，分析风险的特点，以此为依据，制定有效的风险应对措施和计划方案。风险检测则是检测发现的风险目标，根据检测结果不同，做好风险的排序，按照相关标准，对风险进行评分、排序，详细分析工作过程中面临的风险危害程度，以此为依据，制定风险应对计划和方案。分析风险时，主要分析的是风险目标以及风险的发生概率，考虑到风险可能带来的损失程度，采取有效的风险预防、风险治理措施，完善风险数据库的相关内容，提高对风险的防范水平，及时的应对已经发生的风险问题，最大限度地将风险损失降到最低。加强信息沟通，保证信息准确、及时、有效的沟通和共享，为管理人员提供依据和保障，传递和沟通信息，需要强调信息的真实性、准确性，做好风险的全方位的预防和控制，保证企业良好的经营效益，强化国有企业的发展竞争力[5]。