商业银行财务管理相关风险防控分析

武倩

摘要：商业银行的健康稳定发展要求商业银行必须实现对财务管理相关风险的有效控制。对当前商业银行的财务管理工作特征加以研究，并制定相应的财务管理风险防控策略，是很多商业银行工作人员重点关注的问题。

关键词：商业银行;财务管理;风险防控

一、商业银行财务风险的种类

（一）市场风险

市场风险是指商业银行由于包括利率、汇率、股票价格等因素的变动而导致的，表内业务或表外业务发生损失的风险。因此，商业银行的市场风险不仅存在于表内业务，也有市场风险隐藏于表外的交易和非交易业务中。商业银行大体上可以分为利率和汇率风险、股票和商品价格风险。根据来源不同，商业银行还可以分为：定价风险、期权风行风险、基准风险等。对于商业银行来说，识别计量监测和控制市场风险是日常的市场风险管理过程，目标与企业盈利的目标大体一致。

（二）资产质量风险

贷款是商业银行的主要资产，贷款出现了糟糕的情况即指资产质量出现风险。不良资产就是指不能按预期为商业银行创造应有收入甚至不能收回成本的资产。在开展业务运营过程中，商业银行优先考虑的是与贷款业务相关的风险。在真正工作时，要对细化贷款风险，并结合具体情况来进行贷款的发放。商业银行的正常经营会因为商业银行资产质量出现风险而遭受影响，此外，银行获得的利润也会出现下降趋势，甚至可能会因为一直处理司法诉讼和贷款催收的工作而对内部管理造成影响。

（三）信用风险

对于商业银行来说，信用风险即违约风险。当银行借款业务的借款人，或是证券发行人由于不同原因，无力履行合同导致违约，最终使得商业银行遭受蒙受损失的可能性，就是信用风险。在诸多风险中，信用风险是商业银行最主要的风险。由于信用风险不仅仅出现在贷款的放贷过程中，也出现于包括担保承兑等各类表内表外的业务中，使得商业银行的信用风险的识别难度远远大于其他风险。本文将信用风险归入商业银行的财务风险的原因之一，是考虑到商业银行在识别信用风险时必须借助于分析自身的财务数据，而在完善信用风险的风险管理中也一定要更多借助于财务数据的分析支撑。

二、商业银行财务管理相关风险防控

（一）提高商业银行财务风险内控体系的健全性

商业银行在针对财务风险进行内控体系建设的过程中，要加强对财务管理工作特点的研究，从流动性风险控制的角度出发，制定风险管理体系的创新方案，使满足流动性风险控制需要的举措可以得到优化调整，进而实现对财务管理相关风险的规避处置。一定要加强对考核问责机制构建特征的研究，尤其要对网络信息技术创新背景下的风险因素特征进行分析，保证商业银行可以成熟的适应财务风险管理控制相关举措的调整优化需要，更好地实现对财务风险内控结构的创新改良。要加强对新型技术资源的探索应用，尤其要对流动性风险的管理框架构成情况进行科学的考察分析，使满足财务风险内控体系构建需要的各方面举措可以得到创新优化，进而实现对资金流动性测试方案的创新，为财务风险应急计划的有效完整构建提供更加充足的保障。

（二）加强经济预算管理

任何行业经营活动过程中都会遇到经济风险，这就需要通过加强预算管理来降低经济风险，以此来获得最大化的经济利润以及社会收益，为此，要想促进我国商业银行蓬勃稳定发展，还应当加强经济预算管理，这是推动财务管理工作顺利有序进行的重要前提和基础。首先，相关工作人员应做好预算工作，对于内部现有的预算制度要进行完善和优化，当然要结合实际情况来进行调整，这样才能够提高工作效果以及发挥预算制度的最大化作用。其次，要加强各部门之间的相互配合，通过科学合理的方法对现有经济活动进行预测管理。这样一来，才能够全面提高财务管理水平与效果。最后，随着社会经济的快速发展，商业银行的经营范围也变得越来越广泛，而财务会计作为内部组织结构中的重要元素，其在财务管理中的促进作用也非常重要。为此，银行应当加强财务会计的预测管理工作，以此来提高其财务管理水平，该手段也是提高银行经济效益及市场竞争力的有效手段。

（三）加强资产质量风险控制

第一，调整信贷结构，分散信贷风险。为了避免商业银行的信贷业务进一步向当地政府的支持性行业累积，并分散信贷风险，商业银行应采取如下措施调整信贷结构：（1）加强贷款群体的多元化发展，将贷款业务向轻工业、旅游业、高新技术企业等行业偏移，提高信贷资金的流动性，避免贷款业务的单一化。（2）对前十家贷款客户的贷款额度进行适当控制，避免风险过度集中。针对贷款额度较高的客户群体，做好信用评估与效益评估。（3）大力发展分行的业务。基于分行在行政管轄和经济环境上有别于总行的特点，其受政府影响较小，商业银行应当加大对分行的宣传力度，同时推出一些专属福利产品，提高商业银行在其他地区的接受度，这样不仅能够提高银行的营业收入，更重要的是能够降低政府对其的控制，跨地区分散信贷风险。第二，全程监管贷款业务流程，降低不良贷款率。（1）在贷前调查的过程中，主要是对贷款主体的相关信息进行调查。对于个人贷款，应当要求其提供工资（收入）、房产、婚姻和征信等方面的证明，并与工作单位和居住地等相关部门核实情况;当借款主体为企业时，需要企业提供营业执照、业务合同等相关资料，对贷款企业的财务状况和业务发展情况进行分析，并对企业进行实地调查，确定企业的真实性及经营状况。（2）在贷时审查的过程中，审核部门对贷前调查的相关资料应当再次审查，对贷款企业的财务状况进行实际摸查，对贷款企业的还款实力进行合理判断，并确定具体的贷款金额，通过科学的调查判断尽可能降低贷款无法收回的可能性。（3）在贷款发放的过程中，各个层级应相互配合，严格确保贷款发放的合法合规性。贷款发放后应当对借款人的经济状况进行跟踪监测，对借款主体的大额资金流性进行实时跟踪，以确保贷款按期收回。

三、结束语

为了更好地促进商业银行健康、稳定的发展，我们应当采取有效的措施加强财务管理工作，对于存在的问题要及时寻找措施来解决，降低财务管理风险，有效进行财务风险防控，从而实现提高商业银行经济效益及市场竞争力的目的，同时推动其更为长远的发展。

参考文献：

[1]吴瑞虹.论新形势下商业银行公司业务开展过程中如何做好信贷风险防控[J].全国流通经济，2019（15）：129–130.

[2]陈龙.供给侧改革背景下商业银行信贷风险防控策略研究[J].商场现代化，2018（13）：119–120.