内控审计在企业管理中的应用研究

徐婧

[摘 要]内控审计工作是企业管理工作中重要的组成部分，一定程度上直接关系到企业管理工作运行质量，对于企业管理工作优化有非常重要的作用。文章针对企业管理中内控审计工作进行了分析研究，简要阐述了企业管理内部审计工作内容，论述了企业管理中内部审计工作开展的重要作用，并提出了企业管理工作中内部审计工作开展的有效策略。

[关键词]内控审计;企业管理;内部控制

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.25.162

在当前我国新时期发展背景下，企业发展又迎来了新的机遇，在此阶段我国企业不仅要完成产业技术升级以及生产理念升级，同时也应该注重自身企业内部管理工作升级，通过内部管理工作合理开展，保证企业管理工作效率提升，也能够对企业内部工作进行整体控制，最大程度上促进企业发展。

1 企业内控审计工作主要内容

内控审计工作是企业发展过程中内部管理工作的内容，其主要是在内部控制管理体系内进行审计工作，通过审计工作实施来完成企业内部控制工作管理，对于企业工作运行有良好的作用。在企业内控审计工作实施过程中，主要是以企业内部控制目标为总目标、企业内部控制规范为实施规范，并对企业管理工作目标进行合理的审计工作，主要是针对企业财务会计工作进行审计，并通过审计工作开展了解企业发展过程中的财务风险和审计风险。在实际企业内部控制审计工作开展过程中，能够保证企业各项工作处理更加细致，尤其是对财务管理工作进行合理的控制，能够保证财务管理工作质量提升，最大程度上促进企业发展。

2 企业内控审计工作开展的重要意义

企业内控审计工作开展对于企业发展有非常重要的作用，同时也有利于企业各项工作的良好处理，具体包括以下三方面内容;

首先，企业内控审计工作开展对于企业财务工作进行合理的控制，其主要工作目标就是企业的财务工作，主要针对财务数据、财务报表以及财务风险进行合理的审计，对财务工作进行合理的规范，保证企业财务工作处理能够更加高效，也能够防止企业发展过程中受到财务风险的影响，最大程度上提升企业财务风险控制效果，保证企业财务状况良好。

其次，企业内控审计工作开展对于企业整体内部控制有非常重要的作用。在当前企业发展背景下，内部控制制度建立以及企业内部控制管理工作实施是企业现阶段管理工作的重要内容。而企业内部审计工作是企业内部控制工作开展过程中的重要工作，一定程度上直接决定了企业内控工作效率。通过内控审计工作可以对企业生产部门以及财务部门进行合理的规划管控，促进企业工作运行状态良好，保证企业工作运行更加有效。

最后，企业内控审计工作良好开展有利于企业风险防范。现代企业发展过程中，企业面临的风险越来越多，其中包括市场竞争风险、同业竞争风险、资金管理风险以及财务处理风险等多项工作，对于企业生产建设造成了一定的影响。而通过企业内控审计工作良好开展，保证企业各部门风险意识提升，并在最大程度上提升企业财务风险防控，保证企业风险控制更加有效。

3 企业内控审计工作中存在的主要问题

当前企业内控审计工作开展过程中还存在一定的问题，影响到企业内控工作实施，也在一定程度上影响了企业发展，具体包括以下三点内容。

3.1 企业内控审计流程不规范

企业内控审计工作是一项规范性的工作，其在开展审计工作过程中应该符合良好的审计流程，从而保证审计工作开展能够更加高效，也能够在最大程度上提升审计工作质量。但是，在当前部分企业开展审计工作过程中还存在审计工作流程不规范问题，影响到审计工作开展效果。一方面，在当前部分企业开展审计工作过程中，部分企业还未真正实现审计规范制度建立，审计流程不够规范与企业实际的工作内容有所冲突，从而影响到审计工作合理开展;另一方面，部分企业审计工作开展过程中，还存在审计流程复杂的问题。实际审计工作中企业缺乏内控审计经验，导致审计工作开展经常出现错误环节，反复进行审计开展，从而造成审计工作复杂，也影响到内部审计工作开展效率。

3.2 企业内控审计效力较低

内控审计工作是企业内部控制工作开展非常重要的组成部分，一定程度上直接关系到企业内部控制工作质量，也在一定程度上关系到企业内部控制效力。但是，在当前企业内控审计工作开展过程中，还存在企业内控审计效力较低的问题，也影响到内控审计工作合理开展。一方面，在当前企业开展内控工作中，部分企业还未建成内控审计部门，内控审计工作也未形成实际的审计效率;另一方面，当前企业内控工作开展过程中，部分企业对内控审计工作理解存在偏差，认为审计工作就是惩罚纠错工作，忽视了内部审计工作监督管理以及核查的主要职能，从而影响到内部审计工作效率。

3.3 企业内控审计制度不完善

企业内控审计工作开展过程中还存在制度不完善的问题，导致当前企业内控审计工作效力较低的问题，一定程度上影响到内控审计工作开展。其一，当前部分企业内控审计工作刚刚开展，不仅缺乏审计工作经验，对于审计工作制度建立也缺乏合理的安排，导致审计工作开展缺乏效力。其二，当前在企业内控审计工作开展中，还缺乏对各部门进行单独审计制度建立，审计工作开展缺乏灵活性，从而影响到实际的审计工作开展。

4 企业内控审计工作合理开展的有效策略

4.1 企业建立规范化内控审计工作流程

针对当前部分企业内控审计工作流程相对复杂且审计流程混乱的问题，企业进行内控审计工作过程中，首要工作就是要建立规范化的审计工作流程，保证审计工作开展更加规范，促进审计工作效力提升。

首先，在企业建立审计工作规范化流程过程中，首要工作是建立审计工作规范化目标，通过审计工作目标制定，保证审计工作完成更加高效。①企业应该建立内部审计工作整体目标，规定审计工作的主要实施对象，其中企业内部财务部门审计目标、企业内部业务部门审计目标等，通过企业内部审计工作目标的合理建立，保證审计工作开展能够更加高效。②企业应该建立内部审计达成目标，要求审计工作开展完成企业内部控制工作。例如，内控审计工作规范化处理过程中，设计审计工作预期目标，并建立审计工作达成目标，保证企业审计工作实施更有效力。