企业资金管理的困境与对策研究

柴晓亚

摘要：资金是企业开展生产经营活动以及经济活动的重要保障，如果发展计划和未来蓝图缺乏有效的资金支持，只能是纸上谈兵。随着中国经济结构的持续发展和中国企业在国内外市场上所面临的激励与挑战，企业需要更加重视资金管理问题。本文通过分析我国企业资本管理的现状，结合目前存在的几个主要问题，谈了如何提高企业资本管理质量，促进企业健康稳定发展，供大家参考。

关键词：企业;资金管理;困境;对策

随着我国经济结构的持续发展，我国企业在开发规模、生产技术、服务质量、市场开发能力、内部管理制度建设、人员素质等方面都有了规范和提高。中国企业逐步扩大了国内外市场的开发机会和生活空间。随着市场日趋标准化、制度化、科学化，行业间的竞争日益激烈，各行业间的相互融合不断加剧，企业面临着更大的发展空间，同时也面临着更大的发展空间。如何有效地提高内部管理的质量，是经营者和经营者共同关注的问题。

1.企业资金运用存在的问题

1.1资金管理分散，运作薄弱

资本集中管理的必要性与内部资本分散的现实矛盾已经成为这一阶段企业金融资本管理的一个突出问题，在子公司开多个账户的现象普遍存在，资金管理严重失控。二是投资决策随意，盲目投资，亏损严重，已经紧张的资金状况进一步恶化。三是资金積累严重，存量资金比例过高，拖欠多，资金周转慢，企业信用和盈利能力低。四是资金使用监督不力，资金的非法挪用和转移，国有资产的侵占更是十分突出。不少企业还没有对主要问题等问题形成有效的决策抑制机制投资。个体对资金的流动有最后的决定权。

1.2会计信严重失真

信息管理是现代企业经营的基本要素，对企业来说，必须掌握真实、准确的信息，控制物流和资本的流动，但我国有相当一部分企业信息非常不透明、不对称。企业经营者为各自的利益，不愿及时提供相关信息，人为地建立了信息岛，使企业高层决策者难以获得准确的财务信息，且不明确。如下所述更为严重的是，企业的各个层次都会截获信息，提供错误的信息。聚合后的信息往往失真，会计核算不准确，综合会计报表是指下级单位的状况。失真信息不仅直接影响企业的科学决策，而且影响政府宏观管理和社会监督的作用。

1.3预算制度没有用

我国不少企业尚未建立健全的预算管理体系，缺乏科学的筹资和使用预测和决策，造成大量高投入、低产出、分散投资和资金使用规模。利润不足等现象导致了资金的无效率使用和大量浪费。有些企业虽有预算制度，但预算不能作为组织生产和事业活动的法律依据。因为有不遵守的规定，可以随意变更，所以预算变成了装饰。基金收支缺乏统一的规划与管理，随机性和混乱使用，造成资金流动不均，支付能力不足。实际上，他们借来一些旧的东西来维持经营。

2.加强企业资金运用策略

2.1正确认识资金管理

要正确认识资金管理的重要性，提高资金使用效率。企业管理者和经营者要加强有效的资金管理及其他有关方面的学习，才能有效地实现基金管理与具体任务的有机结合，实现前瞻和战略规划，为有序发展创造一个良好的内部环境，不仅缺乏科学管理法的意识，人员素质低下，而且缺乏具体的管理工作等基金管理问题。有必要对这些问题进行针对性的对策研究。唯有从根本上提高企业资金使用的具体质量，才能促进企业的健康发展和整个国民经济。

2.2改善工作人员的质量

第一，企业要提高自身财务质量和会计管理队伍的素质，严格按照国内有关规定对管理人员和员工进行考核，坚决排除管理和工作队伍中的不合格人员。与此同时，有必要加强对基金管理经验丰富的专家的介绍。从企业自身建设和发展的角度来看，还需要相应的就业前培训和在职员工的再培训。应给他们提供更多的环境和机会来学习新知识、新技能，使企业经营和工作队伍真正跟上时代和公司发展的步伐，确保资金管理始终适应公司的实际需要和未来发展的需要。为了改善人力资源质量，必须实行符合基金管理的具体要求的绩效考核制度和激励机制，以及薪酬机制来激发员工的积极性。在关键控制环节上，还需要实施责任契约制度，使工作人员更好地担负起自己的责任和使命，有效规范行为和态度，更好地执行自己的管理体系和规章制度。面对现代企业多元化的发展方向和经营任务，企业需要加强与高校的联系与合作。重要岗位的人才培训应从企业内部培训扩展到一般水平。培育适合学校和企业培训企业需要的人才，也能有效提高国内高校人才培养的整体质量，提高国内管理人才的就业率，实现目标，最终推动我国经济文化建设的全面发展。

2.3强化具体管理制度

在合同签订阶段，资金使用的各种问题首先反映在资金运用上，合同条款中反映出了资金运用的各种问题，所以加强资金管理必须首先从源头入手。必须首先通过双方在公平、公平、透明的基础上谈判来进行合同管理。合同的制订要考虑到企业自身的法律利益。并且不得损害另一方。请您严格限制付款回笼，明确付款的时间、手续、数额，避免模糊条件，延迟后续申请工作。合同管理不仅是合同管理部门的责任，在合同履行过程中，也涉及到公司的各个方面、各个部门和人员，因此在合同的制定过程中，需要各部门之间的信息沟通。为保证合同会被强化。各工作部门可根据具体情况，提高资金使用效率，加快资金周转，避免过度预付。应收款是企业资金管理中最重要的组成部分，也是比较复杂、难度较大的一部分，是企业长期发展的一个合理化现象，但不加强管理，会严重影响企业正常的资本周转率，降低资本使用效率，进而使企业面临更大的财务风险和经营困难。所以，必须有效地加强应收账款的管理。第一，在建立专门的应收帐款管理小组对现有应收帐款进行全面核查的同时，还必须约束和加强每个应收帐款的直接责任人。它的管理和跟踪记录将促使工作人员更加主动地进行付款回收。此外，对应收帐款的审查批准程序应作的仔细审查和严格管理，将回收项目、具体内容、数额、回收计划纳入审查范围。对资金回收进行定期审查，说明理由。对于不能有效回收的人员，要给予明确、合理的处罚，对工作积极、表现突出的优秀员工予以奖励。应将应收帐款的有效回收作为员工绩效评价的一个重要内容。采用报酬与约束的双重机制，在强化自我约束和自我约束的同时，让员工发挥工作热情。在企业资金运用中，固定资产是重要环节。对固定资产进行合理分配和有效利用，可以极大地提高企业的生产经营能力和服务质量。加强固定资产管理是资金管理的关键，进行固定资产管理首先要对现有固定资产是否符合国内相关法规进行全面清查，在重新绘制固定资产管理目录的同时，从购置、运输、管理等方面对各固定资产进行跟踪管理。通过回收等各环节实施使用、报废、精制管理，同时实施责任契约制度，强化使用者和负责人自律，保证固定资产使用的合理、规范、科学，能使资金使用的实际经济价值最大化。

3.结语

企业要想获得的发展和突破，就必须把工作重心转向内部管理的精益求精，唯有运用这种方法，才能使公司获得更大的发展。在企业各项内部管理工作中，资金管理也是最重要的组成部分，是经济命脉中内部管理的关键和核心，具体的资本管理工作质量能否有效提高，直接影响到企业的整体发展。企业资金管理要在资金的筹集、使用、收回及分配等资金运动的各个环节上，使资金在再生产过程中，通过预测、决策、预算、控制和分析的方法，使资金运用趋向合理，最大限度地获取利益，防范风险。

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