行政事业单位财务内控存在的问题和对策

杨宏健

摘要：在新时期的背景下，行政事业单位的会计制度也在不断改革，同时也带动了我国行政事业单位财务内控制度的基础建设。因此，行政事业单位应当构建完善的财务内控管理制度，为财务内控营造良好的管理环境，加强对财务内控的实施监督，才能有效地提高财务内控的管理效率，从而推动我国行政事业单位的持续发展。

关键词：事业单位;财务内控;实施策略

财务内控是促进行政事业单位持续发展的核心，本文对行政事业单位财务内控的重要性以及財务内控的现状进行了深入研究，同时提出几点改进措施，旨在通过提高行政事业单位财务内控的管理效率，推动我国行政事业单位的持续发展，从而为国家的经济建设贡献出一份力量。

一、财务内控对行政事业单位的重要性

（一）提高行政事业单位财务信息的真实性和完整性

在行政事业单位中采用财务内控制度时，相关的工作人员要通过对会计和单据的专项管理，采用责任人制度，对行政事业单位的财政情况进行实施监督，从而构建完善的财务管理制度，将会计工作的基础内容进行规范，对会计档案进行统一管理。财务内控管理制度中，相关的工作人员要确保各项内容的正确使用，财务部门的工作人员要严格按照相关规定使用表单和票据，同时还要对表单和票据进行统一保管，这样才能从根本上提高行政事业单位财务信息的准确性和完整性[1]。

（二）有效减少徇私舞弊的现象

在行政事业单位采用财务内控管理制度，要严格执行回避制度，同时还要严格按照相关规定制定审批流程，合理划分相关岗位的职责，将管理责任落实到每个工作岗位，并且还要在执行的过程中相互监督和制约，能够有效地减少工作人员徇私舞弊的现象。

（三）提高行政事业单位的工作效率

在行政事业单位中采用财务内控管理制度，就可以将预算制度应用在行政事业单位，还能将财务信息进行公开，让单位的收支更加透明，对行政事业单位的经济支出和各项活动的支出都起到了约束的作用，从而提高了行政事业单位的工作效率。

二、行政事业单位财务内控的现状及分析

（一）行政事业单位缺乏对财务内控的正确认识

与其他事业单位相比，行政事业单位的经济业务比较单调，上级颁发的提高内控管理的文件基本都是由财务人员掌握后再上报给单位的管理人员。虽然有些行政事业单位的管理人员已经对内控制度有了初步的认识，但在建立管理制度过程中却不知从何入手，有些行政事业单位就会将内控管理委托给第三方机构进行管理，但管理的效果并没有达到理想的目标。有些行政事业单位的管理人员认为内控制度不仅浪费资源，并且也没有实际意义，只要单位的财务部门能够按照相关规定完成任务就不需要进行财务内控[2]。

然而，内控制度并不只是针对财务部门，而是要在行政事业单位内部建立一套完善的管理制度，对工作流程进行规范，才能降低财务部门可能会遇到的风险。因此，行政事业单位要不断地进行改革，才能顺应时代的发展。行政事业单位的内控制度在构建的过程中，除了单位的管理人员和财务部门之外，还需求各个部门共同参与。现如今，由于行政事业单位的管理人员缺乏对内控制度的正确认识，其他部门也没有积极参与到构建的过程中，从而影响了财务内控管理的效率。

（二）行政事业单位的财务内控制度过于形式化

现如今，虽然大部分的行政事业单位已经开始采用财务内控制度，但是由于缺乏对内控制度的深入了解，在构建的过程中都是按照国家的法律法规制定，并没有考虑到制定内容是否符合单位的实际情况，导致财务内控制度流于形式。行政事业单位构建完善的内控管理制度，不仅能提高内控管理工作的效率，还能降低腐败的风险。然而，在实际工作中，很多行政事业单位由于缺乏专业的管理人员，经常出现一个岗位要负责多项事务的现象，并且也没有设立专业的监督部门。行政事业单位缺乏对岗位职责的明确，不但容易让各个部门之间相互推诿责任，甚至还会出现贪污腐败的情况。

（三）管理人才的综合素质有待提升

随着社会经济的持续发展，行政事业单位的财务管理制度也发生了很大的变换，很多行政事业单位的财务管理已经逐渐向企业化方向发展，导致财务部门工作人员的工作量越来越大，这就需要财务部门的工作人员不断提高自身的综合素质，才能轻松应对繁重的工作压力。然而，在实际工作中，行政事业单位招收的财务部门的工作人员缺乏丰富的工作经验，而那些有经验的工作人员却没有对自身的综合素质进行提升。另外，行政事业单位也没有专门培养财务内控的管理人才，只要与内控相关的业务，习惯性地全部交给财务部门的工作人员，导致财务部门的工作人员只能慢慢摸索工作方法[3]。

（四）行政事业单位的各个部门之间缺乏合作

行政事业单位的财务部分要和其他工作部门之间进行深入的了解，同时还要多进行沟通和交流，否则就会导致财务部门在制定内控管理制度时没有按照科学的管理办法进行制定。另外，行政事业单位的其他部门对财务规定缺乏了解，认为财务部门设置的门槛具有针对性，制定的相关规定也不符合情理，使工作的开展受到了制约。由于行政事业单位的各个部门之间没有组成有效的合作关系，在沟通的过程中经常会出现不同意见，严重影响了财务内控制度的顺利开展。

三、促进财务内控制度在行政事业单位顺利开展的实施策略

（一）构建完善的财务内控管理制度

财务内控管理制度在行政事业单位运用的过程中，行政事业单位的工作人员要充分认识到财务内控制度的重要性，从而构建完善的财务内控管理制度，这样才能让内控管理工作的顺利开展得到保障。与此同时，在构建财务内控管理制度的过程中，要将物资和财务分成两个部门分别进行管理，防止财务人员营私舞弊。另外，通过对行政事业单位财务内控管理现状的分析，我们能够清楚地了解到，只有构建完善的财务内控管理制度，才能为行政事业单位的财务内控工作奠定良好的基础，因此，对财务内控制度的构建和完善要充分引起相关人员的重视。

首先，行政事业单位要对单位资产的使用登记进行完善，这样才能对行政事业单位的资金流动做出准确的判断，避免财政部门的资金用到其他地方，同时也是对财务风险做出了有效的管控。对行政事业单位的资产使用登记进行完善，主要是为了对资产的使用情况进行详细的了解，无论哪个部门在使用单位资产时都要和财务部门进行详细的沟通，要得到相关责任人的允許，才能获得行政事业单位的资金使用权。其次，行政事业单位财务部门的工作人员要对单位的资金流动进行监督和清算，同时还要将资金流动的每笔收支都做好记录，如果在检查的过程中发现问题，要在第一时间找到相关的责任人，同时还要让责任人将资金归位。最后，将责任落实到个人。行政事业单位的财务工作非常繁杂，如果没有明确的责任人，如果在财务管理工作中出现问题，会给整个单位造成很大的影响。因此，财务部门的每个工作岗位都要将责任落实到个人，如果其中的某个环节出现了问题，就能直接找到责任人[4]。

（二）做好财务内控管理的实施监督工作

要想提高行政事业单位内控管理工作的效率，就要根据行政事业单位的实际情况，参考行政事业单位的发展规划，同时还要将先进的管理办法融入到财务内控管理工作中。行政事业单位的内控管理工作应得到充分的尊重，通过不断地提高管理工作的效率，促进行政事业单位的持续发展。除此之外，行政事业单位的各个部门之间要进行相互监督和相互约束，同时还要将各个部门之间的交叉工作进行协调，从而提高财务内控管理工作的效率。行政事业单位在采用财务内控管理制度的过程中，要根据管理的现状对财务内控管理制度进行调整和优化，这样才能保证财务内控工作在行政事业单位的顺利开展。总之，行政事业单位要对财务内控管理制度进行实施监督，实现内部和外部的共同管理，从而提高财务内控管理在行政事业单位的工作效率。

（三）提高财务工作人员的综合素质

提高行政事业单位财务部门工作人员的综合素质，对提升财务内控管理工作的效率有着非常重要的意义。首先，行政事业单位要对财务部门工作人员的实际情况作出准确的判断，确保现有的工作人员能够独立完成财务部门的工作。同时还要在行政事业单位基础条件允许时，招募一些工作能力和职业素养强的专业人员，这样不仅扩大了财务队伍的基础建设，还能对岗位职责重新进行划分，这样不仅提升了行政事业单位财务部门的整体水平，还为构建完善的财务内控管理制度奠定了良好的基础。

其次，行政事业单位要增加了财务部分工作人员的考核，准确地判断哪些员工是真正具备专业能力的财务人才。与此同时，还要对行政事业单位的管理人员制定相应的奖惩制度，对于那些专业能力强、职业素养较高的财务人才及时进行奖励，这样才能调动财务部门工作人员的积极性，促使他们全身心地投入到工作中。

最后，行政事业单位在提升财务工作人员综合素质的过程中，要严格制定相应的培训制度，通过不断的培训提升工作人员的综合能力，促使行政事业单位的财务工作人员能够认识到自我提升的重要性。例如，行政事业单位可以给参加培训的工作人员制定考核制度，如果在培训过后的考核中达到了单位的要求，可以继续在财务岗位继续工作，如果没有达标就要重新参加培训学习专业知识，或者调离到其他岗位。行政事业单位通过对财务部门工作人员的动态管理，就能有效地提高财务部门工作人员的综合能力。

四、结束语

综上所述，在行政事业单位持续发展的过程中，构建完善的财务内控制度就要根据单位的实际特点制定适合行政事业单位发展的管理制度，同时还要将财务内控制度落实到每个环节，才能提高财务内控管理制度的工作效率。另外，行政事业单位还要不断对财务团队进行完善和优化，这样才能为财务内控制度的顺利开展奠定基础。

参考文献：

[1]王帅，袁昆，张丽丽，等.新形势下行政事业单位财务内控制度存在的问题及对策探析[J].现代营销（经营版），2020（11）：238-239.

[2]赵智勇.财务管理视角下加强行政事业单位财务内控制度建设初探构建[J].纳税，2020，14（30）：101-102.

[3]王廷.关于完善行政事业单位财会监督机制的思考——基于湖南省娄底市的调研分析[J].财政监督，2020（20）：61-65.

[4]谢红敏.试论单位财务内部控制存在的问题及对策——以行政事业单位为例[J].中国商论，2020（09）：122-123.