企业税务风险管理中的风险识别

李方侠

摘要：在企业发展阶段做好税务风险管理控制是非常关键的一项内容，因此本文结合实际，在阐述企业税务风险管理要点的基础上，对企业税务风险识别因素以及风险控制内容进行研究，希望探讨后能够给相关管理人员提供参考。

关键词：企业税务;风险管理;风险识别;控制措施

引言

在企业税务风险管理的阶段中，做好风险识别能够帮助企业将税务风险问题带来的不利因素避免，能够提高企业的发展能力，所以对企业税务风险管理过程中涉及到的风险识别内容进行研究，寻找出更为科学有效的风险控制方案非常重要。

一、企业税务风险管理的重要性

企业经营发展的进程中，税务风险管理是非常重要的工作，对于企业发展有着重要的影响。企业的税务风险管理不仅需要全面的解决税务管理方面存在的问题，还要充分的做好各项税务风险管理和控制的工作，基于此，企业在经营发展的实践中，应该有效的落实各项税务管理的实际情况，有效的避免发生税务风险的问题，保障企业的经济效益，对于企业的发展起到积极的促进作用。此外，企业税务风险管理也会给企业的发展和运行带来影响，这是非常重要的作用，只有严格落实税务风险的管理，才会使得各项管理机制有效的落实，促进税务管理效果和质量的提升。因此，企业应该充分的重视税务风险管控工作，保障企业的合法权益，促进市场竞争力的提升，对于企业的发展有着重要的作用。基于此，企业要重视税务风险管理工作，消除各种不利因素，提高管理工作水平和效率。

二、企业税务风险识别

1.建立完善风险管理体系

一是规范管理企业的各级部门，形成完善的企业管理机构。股东大会、董事会严格按照国家法律标准行使相应的权力，促进企业各项工作顺利的进行。董事会制定出企业的税务风险管理策略和标准，发布相关的发展战略，用以指导企业的经营与发展活动，并且对于税务风险做出预判，形成完善的监督管理体系。二是考虑到企业的具体情况，做好税务风险管理和控制的要求，明确税务管理机制和岗位的要求，合理确定管理权限，落实岗位工作责任。三是制定出权力平衡机制，保证各级岗位都能够有序开展管理工作。

2.识别企业内部税务风险因素

企业的经营与发展中，税务风险较多，具体如下：企业经营理念与发展战略方面的影响;企业对于税务管理制度方面认识度不足;企业工作流程存在缺陷;企业的经营模式有很大的问题;企业组织架构设置不当;企业各级人员管理职责不明确;管理人员的职业道德水平低或者专业素质不足;管理层过度关注经济指标而忽视其他方面的管理;企业的信息体系构建不完善;企业的监督管理机制存在缺陷。深入分析企业面临的税务风险，有效的掌握企业的实际情况，制定出切实可行的风险防范措施，才能保障企业的发展。

3.识别企业外部税务风险因素

企业的经营和发展都是单独进行的，时刻处于市场环节环境中，所以外部环境因素的影响是巨大的。比如经济发展战略以及产业政策;市场竞争环境;资本市场的情况;法律标准和要求;国家法律或者地方性法规;行业发展惯例;灾害性因素等。这些企业外部存在的风险因素都是客观存在的，企业必须要面对这些风险因素和问题，一旦失控，必然会导致严重的负面影响，给企业造成巨大的经济损失。

4.将风险识别细化

企业在经营发展的实践中，应该全面收集和掌握存在的外部信息，及时发现和总结自己内部存在的风险因素，然后进行风险识别的细化，以有效的应对税务风险的问题。对于企业规模比较大、内部组织机构相对复杂的情况来说，可以将企业分别进行管理，比如分公司内部设置风险识别和控制部门，或者某个部门单独设置风险管理岗位，配置工作人员，让各项工作可以顺利的实施。此外，对于集团公司来说，本身就有着一定的复杂性，还要进一步加强管理，落实下属单位的管控，才能有效的消除存在的税务风险，让企业经营活动顺利的实施。

三、企业税务风险防控

（一）建立基础信息系统

企业应该积极的编制符合企业发展需要的管理标准和规定，随着国家法律法规以及经济政策做出调整，从而可以满足市场发展的需要，不会存在和市场、社会脱节的情况。企业考虑到自身经营特点、业务范围等要素，全面的组织开展风险管理和控制的工作，包含企业管理的各项业务，从而可以提升企业的风险管理总体水平。此外，还要加强资金方面的管理，尤其是融资方面管理，有序的組织各项风险管理控制工作，提高资金的利用，让资金充分发挥出应有的作用，防范各种风险，保障企业的合法权益。

（二）税务风险分类下的风险评估

经过公司各个部门之间、各个分公司之间的调查与分析，充分了解企业的实际情况，掌握目前存在的税务风险和问题，有效的筛选各种影响因素，落实风险评估、预防和处理工作，让工作有效的开展。从实际情况分析，企业的风险评估要从下述几点出发：

1.重大投资决策的风险识别和评估

一是从企业所得税的角度出发进行分析，了解重大资产的购入和使用是否能够符合我国关于所得税相关法律的要求，同时了解重组之后是否能够满足所得税优惠标准。二是不动产契税严格执行国家的标准和要求。三是关税按照国家法律法规缴纳，不能存在任何违规操作的情况。

2.日常经营活动中的税务风险识别和评估

企业的日常经营活动包含的范围比较大，容易存在税务风险的问题，这就需要从下述多个方面进行管控：产品的销售;物资的采购;新产品的研发;产品的生产与加工;外委加工的管理;动产以及不动产的管理;各项合同的管理等等。这些都是企业重要的经营活动，需要严格按照标准开展管理和控制，以消除可能存在的税务风险。

3.对税务事项会计处理方面的税务风险识别和评估

税务事项需要通过会计核算和记录进行分析，但是很多情况下二者会有明显的差异，这就需要结合不同的情况做好风险识别，形成规范化、科学化的工作流程，各级部门负责好自己的工作，让税务风险降到最低限度内。

4.集团管控方面的税务风险识别和评估

在集团管控层面上需要做好所有风险的识别以及评估，在各项工作开展时需要根据企业主体结构的实际情况，对税务的风险类型以及来源进行综合评估分析，并且借助相应的外部机构的力量对涉税风险问题进行全面的判定，将存在的税收风险问题找出来，从而采取有效的方式进行处理，以减少各方面税务风险问题带来的不利影响。

（三）建立良好、有效的企税沟通渠道

在企业税务风险管理过程中，有效的税务沟通渠道，在一定的程度上能够将企业信息不对称风险问题避免，可以帮助企业税收工作的有效开展。根据目前现状而言，在实践阶段中需要依托企业税收管理风险内容，将良好有效的税收沟通渠道构建出来，同时针对于企业税收沟通渠道的设计内容，要将相应的减免税以及享受优惠政策落实到实践当中，保证各项的工作能够有序开展。

四、结束语

税务风险管理为企业风险管理的基础条件，对于企业的发展和进步存在着重要的影响，但是目前我国的企业在税务风险管理中，还有很多的不足之处，影响企业的发展。因此，企业需要做好税务风险管理，落实风险识别工作，提高风险防范与管理水平，为企业的发展做出必要的贡献。

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