出纳在财务工作中的作用及重要性

蒋思昊

摘要：“新常态经济体系”的出现，标志着财务工作中也需要有调整和改革，特别是对单位中出纳和会计工作的规范化有很大的挑战，信息化发展下的出纳工作，在付款便利的同时也面临着各种风险点。本文主要在于阐述出纳在单位财务工作中起到的作用及重要性。

关键词：出纳工作规范化;风险把控;其他会计岗位的润滑剂

随着各行业信息化的进步，财务出纳岗位的工作也开始有各式各样的改革和调整，不再是以前人们印象中出纳只是跑跑银行，把收到的现金送到银行去等简单的收支方式，而是运用电脑结合打印机来开具各种票据，使用网银支付各类款项。信息化的发展使我们在出纳工作中有了很多便利，但与之产生了各式各样的风险，这些都需要出纳这个环节来进行有效地把控。因为与其他诸多会计岗位的联结，也要求出纳自身必须把工作做细，才能使得其他会计岗位把自己的工作做得更好，从而互相监督，相互制约，保证单位的资金的正常运转。

1.出纳工作概述

出纳的日常工作主要是使用网银支付各种报销款项、开具相关的票据（例如：支票、增值税发票）、把收到的现金收入交给银行、还有一些钱需要开具贷记凭证、业务委托书来支付（例如：事业单位国库零余额账户的点对点付款）。对于做账方面，现金日记账和银行日记账都要逐笔序时登记，做到日清月结，并且全部导入至单位的财务软件中。

2.出纳工作规范化

首先在人员的选拔上，对于出纳人员的专业水平、专业知识以及人员素养等有一个系统的考核制度，确保所选拔的出纳人员具有较高的职业道德素质，能够遵照企业的规章制度，掌握会计规范化管理制度条例，做好出纳相关工作。其次是在实际工作中，要加强职业道德建设，使其充分了解和掌握本单位的财务规章制度。再者是出纳工作需要足够的工作经验积累才能够把工作做得得心应手，还是需要不断地提升自己的业务水平和业务能力。出納人员要按照规定保证各项工作规范操作，才能避免工作中出现错误和漏洞为单位带来经济损失。

3.出纳在财务工作中的作用及重要性

3.1付款风险把控

财务工作日渐信息化的今天，绝大部分的报销付款都是由出纳通过网银付款来实现的，但是其中隐藏着一些风险点必须由出纳来把控。

首先，拿到一份报销单之后要分清这笔钱到底是对公还是对私。

其次，如果是对公的报销单，最重要的就是收款账号信息的准确性，一般正常来说，提供报销的发票和填写的报销单上的信息应该一致。发现报销单材料中的合同里供应商收款账号信息和开具的发票不一致，这种情况可能是供应商收款账户信息有所变更，导致了发票和报销单不符，这时候需要联系供应商，让他们提供带有公司公章的情况说明。另外一种情况是，有的公司是找公司或者其他机构代开的发票，在这张发票上没有收款账户的信息，需要联系供应商也需要提供一份带有公司公章的收款账户说明。

再者，如果是对私报销单，是本人报销的，申请人和领款人的位置必须一致，且注明个人的工号，防止有重名的人。还有一些报销单是由个人申请，但是应该支付给几个人的，需要提供收款人账户明细，且领款人处必须写上见附件。如果是付款给外院专家的钱一定要注意实际付出去的金额是扣除个人所得税后的金额。

报销单的审核无误之后，可以制作网银付款文件，上传文件也制作完成之后，还需要要上传到网银，然后最后再进行一次收款账户的信息核对，以保证基本上付款信息没有错误，这样才能在自己出纳这个环节把付错钱，付错人的概率降到最低。

3.2其他会计岗位的润滑剂

出纳的付款和其他会计岗位的人员都是有联结的，科研的报销对应管理科研的会计人员，日常的报销对应总账，后勤的报销对应管理后勤的会计人员，设备的报销对应管理设备的会计人员。出纳付完的所有付款都是等于把各个环节的会计工作基础打好，打好了基础才能让其他岗位的会计人员更好的跟进自己的做账，做好自己的财务分析等工作。在我看来，出纳就是其他会计岗位的润滑剂一样，虽然不能帮助其他岗位更多，但是做好自己的出纳工作也能提升其他会计岗位的工作效率。

3.3资金流入流出把控

出纳每天都会更新银行明细，所以很清楚每日的账户资金流入流出情况，每日把一些比较特殊或者金额较大的来款告诉财务负责人，每月进行资金流入流出的分析，让单位管理者能够从资金流入流出的分析中来做以后日常经营的决策。

4.总结

基于“新常态经济体系”建设的重要性，财务工作的规范化已经越发重要，特别是单位财务管理中的基础环节出纳工作。出纳在自身能够做到规范化工作的同时与其他会计岗位有所联结，导致出纳工作做得好坏与否、及时与否都直接影响其他会计岗位的工作进度。身处单位付款风险把控的第一线，能够把控住这些支付风险，就能够守住单位的经济利益。出纳还掌握着整个单位的资金流入流出的最新动态，而这些资金流动的变化对于单位管理人员的决策起着比较关键的作用。

参考文献：

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