企业财务管理中税收筹划的应用研究

刘桂兰

摘要：随着当前经济全球化的浪潮不断发展以及我国社会主义市场经济体制的日趋完善，企业之间的竞争也越发激烈。企业的核心目的是盈利，在既定规则下，任何能提高企业经济效益的手段都将成为企业竞争力的一部分。尤其是在当前激烈的市场角逐中，企业面临着生存和发展双重压力， 如何在既定的规则制度中占据有利市场地位，获得商业先机是企业需要思考的问题。基于此，本文探讨企业财务管理中税收筹划的涉税风险及规避进行系统化进行阐述，以便减轻现代企业在发展中减轻税负，试图从税收筹划的角度科学的应用，实现降低企业生产成本的有效方案。

关键词：财务管理;税收工作;税收筹划

在我国社会主义市场经济体制中，企业起着重要角色[1]。然而，随着当前经济走势的整体良好态势我国经济不断发展加快，大量的企业涌向市场，一方面为市场带来了强劲的活力，另一方面也使企业之间的竞争更加激烈，进一步加大了企业的生存和发展压力。在这样的大背景下，任何能降低企业生产成本、提高企业经济效益的方式，都将使得企业在竞争中更具主动性。因此，在对企业进行深入税收筹划研究时，应提高对企业涉税风险与规避的规避度，为企业的长远发展打下坚实的基础。增强企业的纳税意识和税收管理政策，有助于帮助企业更好的减轻纳税负担，在法律规定的范围内，通过增加筹划来尽可能的减少因税收而导致的生产成本增加[2]，逐步提升企业经营及管理水平。

一、税收筹划的概述

所谓税收筹划，纳税人按照税收筹划符合国家法律及法规税收前提的导向，事先选择税收利益纳税方案最大化处理经营投资和生产、理财活动的一种企业筹划的行为减轻税费、使企业的税后的利润价值最大化的措施。在促进企业的发展过程中，需要给与满足税负减轻方面应用的更多的思考，减轻企业税收筹划实际方面的需求，完善工作机制并在良好的工作理念等要素的配合作用下，避免对企业的经营效益产生不利的影响，增强企业在实际发展和税收筹划中应用的效果，更好的企业体现出税收筹划的重要性。

二、公司财务管理中税收筹划的现状分析

随着我国经济态势的平稳发展，在税法指导及约束的作用下，当前阶段的企业经营中面临的挑战以及竞争变得更加激烈。在一个相对稳定和成熟的市场经济体制下，企业之间的竞争焦点更加直接的指向了企业的生产成本。简单来说，在既定的市场规则中，谁能够通过一系列路径来降低自己的生产成本，那么就能够获得市场竞争力，占据市场份额。税收作为企业生产成本中重要的组成部分，是企业提高自己竞争力，降低自身生产成本的关键点。一方面，税收是国家规定的企业应当尽到的责任和义务，具有法律强制力，另一方面，税收的体系是复杂的，企业自身的实际情况也是多变的，在既定的法律框架内，通过税务筹划来实现降低税收的愿景是可行的[3]。

但是在实际情况中，大多数公司的财务管理制度相对我国的税收管理体系来说，仍然显得有些混乱和不成熟。税务管理是财务工作的重要内容，也是企业不得不做的工作，但随着我国税收体制的不断改革和完善，税收的规则也是在不断的改变，传统的一成不变的企业税收管理是无法满足当前税收体制需要的。企业需要对自身内部的税收工作进行统筹规划，充分发挥税务管理部门的职能，构建完善的税务管控体系。从整体入手，从公司的制度入手，寻找公司制度和结构中存在的漏洞与缺陷，这些问题不仅会影响到企业的税收工作，甚至会影响到企业的管理效能。在实际考察中我们发现，部分企业对于税收的重视程度还不到位，单纯的将税收作为一项必要开支来对待和处理，没有认识到税收工作中存在着的巨大的可操作空间。在税务工作上，如果没有高层领导的重视，那么整个公司的税务负担将无法得到有效的减轻。企业税收体制的改革以及企业对税收的合理规避，这一切都是建立在企业领导层对税收工作的高度重视上的。如果高层人员对税收工作都不重视的话，那么将会导致下面的财务人员对规避税收这一项工作更不重视的场景出现，尤其是在当前税收改革不断推进的大背景下，企业的财务人员需要对当前的政策有深入的学习和理解，才能够实现企业规避税收的目的。只有从领导层面自上而下的推进，才能够真正的落实企业的税收规避，而不至于出现下面的财务人员思想认识不到位，以至于企业出现偷税漏税的行为。

另外，在当前的企业税收规避工作现状中，企业对于税收规避的认识落后，还提现在人员的设置上。我国的市场经济体制建设是一个不断发展和完善的过程，我国的税收体制也在不断地做出相应的调整，尤其是随着新冠疫情的爆发，国内政策有了很大程度的改变，对于这一系列的现状，只有那些具备足够灵敏嗅觉的税收会计师才能够更好的依据公司现状以及外部环境条件来做出相应的调整。而大多数公司招聘的财务人员，往往在税收掌控能力上存在着一定的欠缺，缺乏专业化的高端税务人员，不利于未来的税务统筹规划工作开展。

三、公司管理中税务统筹规划原则分析

企业的税务工作是财务工作中的重中之重，企业的税务工作关系到企业的生产成本，通过科学的统筹规划来降低税务，能够明显的降低公司整体的运营成本，有利于提升企业财务管控效率。在税务人员进行企业税收筹划时，要依托各类原则来充分发挥税务工作的优势，按照科学的办法，遵循当前的政策，编制出科学的税务方案，使方案更适合公司运行。税收工作是一个复杂和系统的工作，我国是一个巨大的国家，任何制度的建立都必须要充分涵盖到我国可能出现的各种情况，这也就造就了我国税收体制的复杂性本身，而企业则必须在这样一种大的框架下来进行自己的税务筹划，这就使得企业自身内部必须要有一个完整的、完善的税务管理机制，才能够保障税务整体管控的效率。在税务工作落实时，企业要更加关注税务管理方案的可行性以及科学性，要从整体、宏观的层面入手，用体系的方案来落实企业的稅务管理。另外，公司要格外注重税务筹划与财务的关系，要充分认识到税务是财务的一部分，不可把税务管理独立于财务工作之外。财务管理以及税务管理的核心目的是一样的，都是为了更好的帮助企业管控资金，我们提高企业的利润。

四、公司财务管理中税收筹划的应用研究

前文对当前阶段公司税务管理中的税收筹划现状做出了分析，并且就公司管理中的税务筹划原则作出了相应的讨论。根据上述内容，以下提出具体可行的公司财务管理中税务筹划的应用对策，为更好的帮助企业实现规避税收、提高企业利润提供理论依据。

（一）加强税收筹划的认识

企业的税收筹划降低缴税数额与缴税压力，是一种正当的权利，同时也是企业降低自身生产成本，提高自身利润空间的一种重要途径。不管是企业的领导层还是财会人员，都应当充分认识到这一点，认识到税收筹划在企业财务管理中的重要价值，尤其是通过体系化的体制建设来实现企业内部管理水平的提升，以及降低企业生产经营成本的巨大潜力。企业要充分研读国家的法律法规，紧跟当前的政策潮流，依托企业自身的实际情况来实现企业内部的税收筹划，在既定规则下选择最优方案来提高企业的竞争力。

（二）提高税收筹划的效率

税收筹划虽然是财务部门的专职工作，但绝不意味着税收筹划是财务部门一个部门的事情。税收关系到企业运营的方方面面，需要企业各个部门之间紧密配合。对于税收政策展开相应的研究和讨论，需要多部门来共同研究。尤其是应当充分广泛了解各部门的意见，竭力避免出现为了规避税收而导致的违规操作行为。企业还需要与当地政府的税务机关保持密切的沟通与交流，及时了解当前的政策风向，有效灵活的制定税收筹划的方案，提高税收筹划的时效。

（三）加强税务人才队伍建设

企业在财务管理部门中应当打造专业化的税务会计队伍，积极的吸纳综合型的专业财务税务人才，将税务人才队伍的建设纳入到一个常态化的工作体系中。企业要积极的建立与外部相连接的交流渠道，加强同税务代理机构的相关业务合作，同行业内外的其他企业或者税务代理机构保持良好的联系，相互學习和借鉴彼此之间的先进管理理念，避免出现政策理解上的误区，加强不同企业之间的合作，严厉打击违规违章行为。企业要建立起自己的人才繁育机制，打造自己的财务管理网络。

综上所述，在当前激烈的企业竞争中，任何能够降低企业生产成本，提高企业利润空间的方式都将转变为企业自身核心竞争力的一部分。尤其是在当前市场机制日趋完善的大背景下，如何在遵守规则甚至是利用规则的基础之上，实现企业自身经济效益的最大化是企业管理者需要思考的问题。通过管理体系和制度上的建设来减轻企业的财务负担，是有效可行的企业改革路径，需要企业从上而下赋予足够的重视程度。只有将税务规划工作纳入企业的重点工作，将其作为一种常态化的任务来执行，才能使将企业的发展有长远的保障。

参考文献：

[1]吴晓燕.新时期现代企业财务管理中的税收筹划应用探讨[J].科技经济导刊，2021，29（08）：199-200.

[2]王盛田.税收筹划在企业财务管理和会计核算中的运用研究[J].纳税，2021，15（06）：45-46.

[3]何春辉.企业财务管理中税收筹划的应用及相关问题探讨[J].纳税，2021，15（05）：5-6.