论经济新常态下事业单位存在的税收问题及优化策略

夏菊荣

我国事业单位是向社会和人民群众提供公共服务的政府机关及社会公益团体。通常这些事业单位会收到国家的财政补助，事业单位分为全额拨款、差额拨款以及自收自支三种形式。在经济新常态下，事业单位实际运营环境发生了较大的变化，这也逐渐暴露出其存在的问题，例如税收问题在一些差额拨款事业单位，特别是自收自支事业单位表现特别明显。为了使事业单位健康、可持续发展，需要进一步完善财政税收制度，制定合理的优化措施。

当前我国还面临着生产力发展的问题，税收能够在一定程度上推动生产力发展，并且税收和社会经济发展间的联系较为密切，事业单位虽然不是税收收入的主力军，但切实执行落实好税收政策，也会为社会经济的发展添砖加瓦。由于事业单位的特殊性，造就了事业单位存在的税收管理疏漏问题，例如：由于对事业单位税收管控不严，造成部分税款流失等问题，这会限制事业单位进一步发展，很难将税收作用发挥出来。这就需要事业单位认识到自身存在的问题，并掌握问题出现的原因，制定合理的应对策略，将实际问题解决，优化事业单位所开展的税收工作，促进事业单位稳步发展。

一、事业单位加强税收管理的意义

（一）税收概述

社会经济发展过程中，事业单位可发挥出重要的促进作用，国家以及社会组织等为事业单位提供运作资金，事业单位运营的目的是提供公益性服务，同时在提升国民素质、加强精神文明以及物质建设方面可发挥推动作用。单位在开展考核工作时，更注重事业计划完成效果与使用资金的具体情况等，事业单位中运营获所得经济效益不是考核的重点指标，这可凸显出事业单位税收的隐蔽和复杂的特点，导致税收工作存在很多问题。目前事业单位体系愈加完善，国家将补助资金减少，这对于事业单位管理工作来说是一项挑战，从而需要深入探究事业单位的税收问题，以保证事业单位能够稳定发展。

（二）加强税收管理的意义

在经济新常态下，事业单位面临着竞争更加激烈的局面，事业单位为了将管理成效提升，需要结合市场形势变化以及相关政策调整等情况，创新优化内部管理体制与流程，以此提升自身的综合发展实力。在事业单位中税收管理是很重要的管理工作，对税收加强管理，能够使自身发展更加规范，提升配置和使用资源的成效，它不仅能产生经济效益，更重要的是其带来的社会效益。对税收加强管理，也有助于根据市场形式变化加强防控内部风险，明确影响事业单位发展的风险和困境，提出针对性的策略，将风险减少，促进事业单位稳步发展。

二、经济新常态下事业单位存在的税收问题

（一）人为原因造成的税收问题

1.税收工作质量差

财务人员是开展税收工作的主体，如果财务人员没有较高的素质，将难以保障税收工作质量。当前很财务人员没有深入理解法律法规，不具备完善的相关知识结构，这都将对税收工作开展产生影响，此外，事业单位对于培训财务人员这一工作不够重视，加上内部没有明确的财务项目职责，工作开展中依旧采用传统财务管理理念，很难应对当前税收管理局面。

2.税收法律机制不完善

事业单位在经济新常态下没有完善的税收相关法律机制，事业单位执行纳税工作意识薄弱，这主要是因为事业单位相关人员纳税认识不到位，认为自己是事业单位，里外都是财政的钱，不同与企业，必须照章纳税。除此之外，税收部门宣传税收知识的力度小，尤其是对事业单位的纳税宣传，这将严重影响税收工作的开展，阻碍事业单位正常运行与发展。

3.纳税流程未合理划分

事业单位应按照我国有关法律法规开展纳税工作，其税收形式主要有免税与应这两种，免税是国家为支持事业单位进一步发展而提出的，通过税法实现免税，而应税指的是事业单位应该向国家缴纳税额。财务人员需要在事业单位运行中对免税以及应税进行准确划分，但是当前很多财务人员无法准确划分免税和应税，不能够掌握其中的标准与流程，一些事业单位存在利用国家优惠政策来躲避纳税的问题，将影响事业单位的可持续发展。

（二）税款流失严重

当前事业单位在开展税收工作时，财务部门没有掌握监督机制，同时事业单位的税收问题也没有引起税务部门的足够重视。此外，事业单位不能够做到税务信息公开，这将影响工作开展的效果。事业单位也没有系统的掌握和落实税收政策，没有根据不同类型事业单位做出政策上的支持，没有根据法律开展各项工作，将会使得税款严重流失。比如在所得税方面，由于财务部门没有掌握税收规定以及会计核算间存在的差异，难以根据规定来缴纳税费。

（三）电子票据管理不完善

在财务工作中票据管理是很重要的一项工作，财务信息质量会受到电子票据真实性以及规范性影响，票据是开展财务工作的重要凭证。目前一些事业单位财务人员不注重电子票据，也未了解国家在管理电子票据方面的相关办法，票据使用随意性较大，这会对单位税收工作开展产生影响。比如现阶段一些事业单位部分收入不开具电子发票，收入的款项计入账外账，造成收入的不真实，从而造成税款的流失。

（四）职责划分不明确，没有准确落实考核工作

事业单位开展税收工作时还存在没有明确划分职责、考核未落实等问题，当前事业单位更重视在税收工作设置缴纳系统以及相关硬件，却不注重开展税收业务、绩效考核等工作。工作人员职责目前也没有得到有效划分，很难顺利展开税收工作。一些事业单位只有在年末才有可能调查单位实际的纳税情况，所反馈的纳税服务信息未全面掌握，将会出现信息不全面和不彻底的情况。

三、事业单位优化税收工作的策略

（一）完善监管体系，提升税收透明度

完善事业单位税收监管体系是顺利开展税收工作的重要基础，虽然当前一些事业单位公开了部分税收信息，但是没有做到完全透明，而这会使相关信息更新速度变缓，并且不够全面。这需要事业单位完善监督考评机制，引导更多群众参与监管工作，对事业單位税收工作进行监督管理，比如通过微信公众号、微博等平台接受群众的意见，确保业务开展的科学性与规范性。