减税政策对民营企业税负水平的影响研究

钱艳娜

【摘  要】现阶段，我国面临着一个重要的挑战：全球减税降费，同时税费减免政策的效果也没有以前好。面对这样的问题，有必要进一步扩大政策空间，结合实际情况进一步加大减税政策。在这样的背景下，民营企业的税负水平也会受到很大影响。论文对减税政策下民营企业税负水平的影响进行了分析，旨在为民营企业提供应对减税降费的积极措施，促进民营企业的进一步发展。

【Abstract】At the present stage， China is facing an important challenge： global tax and fee reduction， and the effect of tax and fee reduction policies is not as good as before. Faced with such problems， it is necessary to further expand the policy space and further increase the tax reduction policy in combination with the actual situation. In this context， the level of tax burden of private enterprises will also be greatly affected. This paper analyzes the influence of tax burden on private enterprises under the tax reduction policy， aiming at providing positive measures for private enterprises to deal with tax and fee reduction and promoting the further development of private enterprises.

【关键词】减税政策;民营企业;税负水平

【Keywords】tax reduction policy; private enterprises; tax burden level

【中图分类号】F812.42;F276.5                                               【文献标志码】A                                                 【文章编号】1673-1069（2021）08-0106-02

1 实行减税降费的政策背景

随着社会经济的不断发展与进步，我国经济在经过一轮飞速发展之后，增速逐渐放缓。这主要是因为当经济发展进入一个新的阶段之后，就出现了结构矛盾和总量矛盾互相交错的问题。为了解决这些问题，进一步推进产业结构的升级，就需要采取有效措施保证宏观经济环境的稳定。在2018年度中央经济工作会议指出：2019年宏观经济政策要强化逆周期调节。这就要继续实施积极的财政政策。这就要进一步加大减税降费的规模，同时开展普惠性减税和结构性减税，开展的重点在于对民营企业等小微企业以及制造业的税收负担进行降低。

2 减税降费的必要性以及制约因素

2.1 减税降费的必要性

营改增的减税效果非常理想，但是对于某些行业来说税负增加会影响减税的效果。营改增于2013年开始在部分行业试点，一直到2016年全面推开。在我国的经济发展中民营企业起着非常明显的促进作用，但在税收优惠方面民营企业却处于劣势，税收收益比较少，甚至有部分民营企业没有优惠，从而导致企业税负增加，影响了民营企业的减税效果。所以对于民营企业来说，减税降费非常有必要。

另外，对于不同的行业来说减免政策有所不同，但是就现阶段的具体情况来说，减税政策在民营企业中的应用效果不理想，有时还呈现出税负加重的问题。民营企业真正享受的税收优惠打了很大的折扣，这就导致企业的现金流量减少，民营企业的利润也会明显减少。

2.2 减税降费的制约因素与主要困难

首先是财税部门的增收压力过大，所以财税部门会变相执行减税降费相关法规，这样就导致减税降费的优惠程度大大削减。对于基层税务部门来说，在年初就要制定税收预算计划，并且这项计划会被列入基层税务部门工作重要考核指标。在这种情况下，减税降费政策会对税务部门的考核造成严重影响。为了考核过关，基层税务部门会变相执行相关减税政策。在增收压力下财政部门就會在一定程度上被动地加大各项非税征收力度，最终就会出现民营企业税负压力增大的问题。

另外，企业的认定标准比较高，减税降费政策的门槛被抬高。对于民营企业来说，具体的认定标准是由企业所属的行业根据实际情况制定的。具体的认定标准涉及的指标有很多，很多民营企业在认证的时候需要很多个部门共同审核，所以实际认证的成本比较高。在这样的情况下，民营企业就会逐渐失去主动性。

3 减税政策对民营企业创新投入的影响

3.1 减税政策促进民营企业创新投入

对于民营企业的创新发展来说，减税政策具有一定的正向效应，这种正向的激励作用是间接实现的。换种说法，对于民营企业的创新发展来说，减税政策并不能够起到直接的激励作用。在这种情况下，各个地方必须要根据区域内民营企业的实际发展情况和国家“降成本”顶层设计框架制定针对性的政策措施，同时提供科学可行的配套延伸性政策。只有这样才能够有效提升民营企业的获得感，从而保证减税政策为民营企业的创新发展提供基础保障。

3.2 民营企业需要看待税收负担

民营企业的税负感会受到间接税为主体的税制结构影响，并且行业特征十分明显。相关调查发现，民营企业面临着激烈的市场竞争挑战，同时企业的生产经营成本也在不断上升。在这样的背景下，企业的利润空间直接被各项税收挤占，所以企业的税负感也在不断加重。特别是对于科技类企业和服务类企业来说，人工成本和科研投入抵扣抵免操作难度大，所以税负感会更加严重。但是间接性税收能够通过提升价格开展负担转嫁，虽然说民营企业的成本转嫁能力相对来说比较弱，但是实际纳税时也只是承担间接税的一部分，所以说要理想的看待税收负担。

4 减税政策下怎样增强民营企业的发展活力

对于我国的经济发展来说，减税政策的实施至关重要，直接影响着长远经济战略目标的实现。对于民营企业来说，要积极抓住机遇，采取有效措施激发企业发展活力。

4.1 国家层面的措施

从国家层面來说，首先要重视民营企业的非税负担问题，采取有效措施积极推进结构性减税。实际来说，国家必须要顺应经济发展的潮流，结合实际情况推出有利的税收政策，促进民营企业的进一步发展。这就需要对现阶段繁复的行政事业性收费进行有效整顿，对乱收费的问题进行大力整顿。同时对于行政部门税收操作过程中的不合理行为进行纠正，对民营企业的认证标准进行合理降低，这样就能够让民营企业的非税负担降低。民营企业的成本降低之后，利润就会在一定程度上得到增加。另外，从国家层面来说还要进一步加大税收优惠政策的范围。现阶段，我们国家根据实际情况在增值税以及消费税等方面都出台了一定的减税免税优惠政策。但是对于民营企业来说，受惠的范围以及程度是有限的，依然存在比较大的税负压力。针对这一问题，国家层面要根据实际情况，对符合相关条件的小规模纳税人纳入优惠政策的范围。这样能够为民营提供更好的发展环境，增强民营企业在增加就业和促进社会经济发展方面的作用。

4.2 企业层面的措施

首先民营企业要积极加强技术创新，进一步加大企业技术创新改革的投入力度。对于一个企业来说，核心技术是企业发展的根本。所以说，民营企业减税政策下想要降低税负压力，就必须要积极开展科技创新，加大人才投入，提升民营企业的综合实力与市场竞争力。其次，民营企业要积极引入现代化的管理方式，不断提升标准化的信息水平，与企业生产效率。具体来说，民营企业要积极利用互联网技术以及大数据技术等对企业的管理方式进行更新。最好是实现企业决策数据化，实现现代化的管理。最后，在减税政策下民营企业要积极创新融资模式，同时对企业的资本结构进行优化。民营企业不仅面临着较大的税负压力，还存在一个非常严重的问题，就是融资难。这样很难扩大企业的发展规模，无法达到减税政策的认证标准，税负压力无法减轻。所以民营企业必须要积极寻找新的融资方式，用小企业优势灵活融资，逐步扩大民营企业的规模。积极认证减税政策标准，形成一个良性的循环，减轻企业的税负压力。

最后，不论是国家层面还是企业层面都要特别注意，减税政策在实际实施的过程中也会面临很多问题。有时候会出现与时代发展不协调的问题，这些问题非常严重，会对整个社会经济的发展产生负面影响。所以在遇到这些问题的时候，要积极采取科学策略应对，积极发挥税收作用，为民营企业的发展提供有力保障。

5 结语

综上所述，在我国的经济发展进程中会遇到很多问题，减税政策的发布与实施就是为了解决这些问题，促进经济发展。在这样的背景下民营企业的发展将要面临很多挑战，想要保证民营企业的健康可持续发展，必须要充分认识减税政策，采取有效措施增强企业发展活力。希望通过以上分析能够找到有效措施，通过减税降费促进民营经济发展。

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