集团公司资金集中管理存在的问题及应对措施

李怡

集团公司进行资金集中管理的必要性

可降低资金风险

资金作为企业发展的主要命脉，资金管理质量决定了公司运营是否健康、决定集团是否能够长远发展。尤其是目前集团公司快速发展的背景下公司规模越来越大，在这个过程中公司快速分离出子公司、机构，而这种子公司与机构的资金管理就成为集团内部重点管控的内容。就目前的发展形势来看，集团公司的资金集中化管理已经成为主要发展趋势。

资金分散管理无法发挥资金价值，而且资金分散则被自由分配，部分资金闲置、部分资金滥用。尤其是子公司可能存在多头账户，资金存放分散，集团公司无法确定其资金全盘情况和资金流向，增加了资金管理的风险。 在新时期发展过程中强调资金集中化管理，将闲散与自由资金集中起来统一规划，将资金合理分配做好管理，总部控制好资金流动情况，随时掌握和监控资金，了解最新的经营状态来提高资金使用效率。集中管理资金在现代信息技术与说数字化技术背景下得以实现，打破时间和地域的鸿沟，能够及时交流提高资金周转效率。而另开账户也需要制定出管理制度做好监督，保证资金使用的安全性合理性。

完善预算管理

健康健全的预算管理是资金管理的主要关键，公司一切活动都需要资金的支持，集中化管理资金方便管理人员针对资金制定更加合理的预算，确保资金被合理运用。每年资金需求部门提交资金申请之后财务进行审核，财务部配合公司的收入进行分析，排查资金缺口，根据缺口提前做好资金计划及应急风险方案。预算是资金集中管理的重要关键。集团首先要完善预算内外资金执行程序，之后根据不同部门的权责落实到个人，建立起有效的预算控制系统。这样能够在执行预算的过程中更好降低预算出错率、超额率，对后期预算编制影响极大。预算监督过程中可以及时发现企业在发展过中存在的问题，集团公司可以根据不同的情况以整个集团为 主要方向制定调整方案，平衡集团资金来提高集团预算的准确性，确保集团公司资金流动的可靠性和稳定性。

提升融资能力

集团公司资金分散无法发挥凝聚能力，在这个过程中因单个子公司受企业信用、业务规模、筹资渠道限制的影响，无法取得更多的的融资机会和授信额度，进而存在资源浪费等各种问题。另外，子公司之间业务的差异导致其发展不均衡，一部分企业资金富集存在闲置的现象，而另外一部分公司为了资金外借而支付高额利息，存在存贷双高的现象。要避免这些现象只有强调资金集中管理，才能够实现公司资源的统一调度管理，充分发挥财力、物力、人力等不同环节的作用，通过统一规划和合理调配来促进资金形成规模，去除中间环节，降低融资门槛，优化集团公司整体融资结构来提高融资能力，降低集团公司整体融资成本。

集团公司实现资金集中管理的困境

缺乏制度支持

集团公司通常涉猎行业范围广、地域分布分散，可能存在对子公司缺乏控制力度导致出现子公司脱离集团总部管制的现象。在这个过程中若缺乏相关的资金统一管理制度，则无法对子公司资金实施管控，进而影响到集团公司整体资金的使用效率。具体来看集团公司通常是缺乏统一的资金管理平台，在实际发展过程中无法及时而准确的掌握子公司的经营情况，了解收支与财务情况，资金管理困难，无法监督执行预算，从而影响到整个企业的经营目标。

母子公司沟通不全面

集团子公司管理人员在资金集中管理方面的认识并不全面，并没有意识到资金集中管理的重要性、必要性，甚至担心付款流程繁琐失去了自由控制资金的权利，因此在资金管理方面仍旧使用传统的管理方式，如果在实际发展过程中不改变这种认知，不仅仅自检管理无法落实具体，甚至在资金管理资源分配方面都存在问题。即使进行了集中管理方面的尝试，财务集团在具体施行过程中也会出现问题而导致工作任务无法顺利进行，比如对原公司有利的政策也会因为沟通不足而造成资金管理方面的阻碍。

资金的潜在融资风险增加

集团资金集中管理能降低公司承担的财务费用，公司资金周转效率增加，外部融资风险也会转移到总部。对于集团总部而言需要完善的资金管理体系作为支撑，在实际发展过程中完善的管理体系成为挑战。比如当某家子公司若未按照资金计划执行或业务资金未按时回款，都可能导致集团资金链存在问题，如果缺乏内部控制力，就会助长子公司拖欠款项的不良风气，很容易在集团内部造成管理不利的资金矛盾的风险。另外，集团公司若在辨别子公司的财报数据方面的能力较低，如果子公司上报数据信息是虚假信息，将加剧集团公司承担的融资风险。

监督体系导致资金管理存在问题

集团公司管理方面评价与监督缺乏是比较严重的问题，在评价和监督体系缺位的环境下集团公司资金集中管理存在的问题也无法及时发现，公司信息系统陈旧无法保证信息的及时与准确，而且在发展的过程中财务人员忙于机械化繁重的工作，资金管理方面缺乏積极性。

措 施

完善管理流程、正确处理母子关系

健全集团资金管理制度做好资金集中管理宣传，抓住风险点做好具体规划，保证资金管理的安全高效与统一。在不断发展的过程中控制集团大额成本支出情况，监督资金利用情况来讲流程划归的线上完善监督平台。公司内部转账必须有严格的审批流程，避免口头审批和报销等情况，确保信息资料的真实可靠达到集团资金的优化配置。在这个过程中厘清母子公司之间的关系，加强自身管理和在做好信息的公开透明，保证诚实守信做好资金的集中管理，在发展的过程中做好沟通排除子公司的疑虑，以维护公司名誉和控制公司经营活动为主要导向。

全面推行预算与完善信息化建设

完善预算管理是资金集中管理内容当中的重点，完善预算管理可以降低人为因素导致的风险，还可以充分发挥企业财务的权威工作。只有科学合理的提高财务预算的准确性与合理性才可以让企业健康而稳定的发展。预算的制定常常是通过基数法，根据以往历史数据资料判断企业发展的走向，资金部门可以在这个过程中根据预算编制数据来编制资金计划，同时在这个过程中引入考核机制，保证预算编制准确，同时子公司严格按照预算编制的行为可以受到嘉奖，通过这种方式推行完善的预算管理制度，激发员工的责任意识。

重视监督、及时清理债务

财务资金内部统一管理过程中需要完善建立体系，以监督体系作为支撑保证财务管理工作的准确性与合理性。因此集团除了集中资金管理模式之外，还需要构建完善的内部监督体系，根据企业发展情况合理编制预算管理，全面落实预算执行与责任，充分发挥内部预算与部门监管的作用，打破传统管理上的约束，保证管理资金的有效开展。

重视打造专业人才队伍

企业在财务人员的任用上需要严格按照规范程序来进行考核与选拔，确保高素质人才的引进，同时以先进的管理方式与良好的文化氛围来留住人才。任职人员需要地定期或者是不定期的开展培训，按照工作岗位需求和个人来培训。集团内部人员还应掌握国家税务方面的相关知识，财务人员定期到子公司和下属部门沟通学习，了解业务流程做好风险防范发控制，而且以监督方式来检查各个部门制度执行情况，定期或者是不定期审计账务情况，保证公司账务合理准确，建立完善的内部控制制度，让集团能够在当前的市场环境当中健康发展。

结束语

企业经营、管理、运转都需要资金作为支撑，集团发展规模不断扩大，资金运转越来越重要。在这种情况下集团上级需要认识到资金集中管理的重要性，运用信息化手段来解决集团公司的资金管理问题，为企业的健康发展提供力量。

（重庆市农产品（集团）有限公司）