电力营销专业实训题库开发项目预算绩效评价

杨禹莎

(国网上海市电力公司培训中心，上海 200438)

1 项目建设必要性

2016年前，国网上海市电力公司培训中心不具备完善的营销实训场地、实训室、实训设备等，日常培训主要依托外单位场地及废旧设备进行培训，无法满足培训要求。随着2016年非生产技改项目营销实训场的筹建，在硬件上有了提高，因此有必要在软件上开发相配套的实训题库。

实训基地每年承担着公司营销专业培训任务，做好这项培训工作关系到公司的战略人才储备和长远发展。如何利用好有限的培训时间，磨练好营销员工的基础技能，使其能迅速胜任工作岗位，开发一套标准化、规范化的营销实训题库非常必要。营销实训室配置有装表接电综合实训室、抄表核算收费综合实训室、10 kV实训室等，拟围绕这些实训室中的各类营销设备、系统等开发实训题库[1-2]。

针对营销专业作业实训项目，依靠公司各专家和培训中心专业教师人力资源优势，研究开发具有针对性、适应性的《2018年电力营销专业实训题库》，为营销岗位人员实训提供有力支撑的创新性的培训手段和理论支持。

绩效是项目效益和效果的综合反映，是指对一个正在进行或已完成的项目计划设计、执行及结果所实施的系统及客观的评估。按照结果导向型设置预算绩效评价体系，由预算投入目标评价、预算过程目标评价、预算产出目标评价和预算效果评价四部分构成。

2 预算投入目标评价

2.1 指标来源

根据国网公司文件，自2017年起经济性与合规性章节已纳入《项目可研编制模板及评审、批复规范》(详见国家电网发展〔2017〕260号)，按照经济性突出投资质效要求，各单位编制的可研报告和经研院出具的评审意见应体现论证项目投资效益、收支平衡的定量分析或关于响应国家政策、满足公司战略、提高市场份额、解决安全问题、培育新兴产业、研发核心技术等方面投资效果的定性分析。在开展经济性评价时，对于单体投资效益不可测算的项目，即采用定性方式论证的，应提供有力的政策文件作为支撑依据。

评价项目预算实际达到目标是否与预期投入目标一致，检验项目预算投入目标的偏移度，对预算投入目标实现监督和管控。

2.2 评价方法

将可研报告中预算投入目标与实际达到目标相比较。采用定量评分方式，百分制得分。

(1)

式中y——该指标得分。

2.3 评价情况

(1)预算投入方向。2018年电力营销专业实训题库开发项目建设前，营销实训场建设完成，具备良好的硬件设施，但在软件上缺乏与营销专业配套的实训题库。利用好有限的培训时间，磨练好营销员工的基础技能，使其能迅速胜任工作岗位，开发一套标准化、规范化的营销实训题库非常必要。课件开发能形象直观地展示作业流程，操作要领不仅能提高培训效率、减少培训投入，为今后的类似培训提供指导性意见和规范性依据。

(2)实际投入目标分析。2018年开发完成的营销题库，适用于营销专业人员岗位培训，为提升营销专业人员能力素质服务。

(3)评价结果。通过2018年电力营销专业实训题库开发，完成营销题库建设，解决了营销实训场营销试题库需求，实际投入目标与预算投入目标无偏差，得分为100分。

2.4 预算融资目标评价

2.4.1 指标来源

按照国网财〔2015〕536号文，预算编制前期要求考虑项目融资方案可行性、合理性，可研论证审核时需要对融资方案进行论证审核。贷款比例参考相关管理要求，贷款利息参考行业平均水平。

评价项目实际融资方案是否按照融资计划执行，评价融资计划、融资成本偏离情况，对预算费用中的融资部分进行监督和管控。

2.4.2 评价方法

分析融资成本是否与融资计划一致。采用定量评分方式，百分制得分：

(2)

式中y——该指标得分；R2——实际贷款费率；R1——预估贷款利率。

计划融资方案参考可研报告。实际融资方案参照融资方案、融资合同等。

2.4.3 评价情况

(1)可研论证回顾。2018年电力营销专业实训题库开发项目的资金来源为国网上海市电力公司自筹资金，无需融资。

(2)实际融资情况。2018年电力营销专业实训题库开发项目的资金来源为国网上海市电力公司自筹资金。项目建设资金及时到位，由公司统一对外支付，无融资。

(3)评价结果。可研阶段决策时2018年电力营销专业实训题库开发项目无需融资，实际建设时由国网上海市电力公司自筹，预算融资目标无偏差，得分为100分。

3 预算过程目标评价

3.1 项目工期目标评价

3.1.1 指标来源

项目目标对项目工期安排有明确的需求，项目建设工期遵循现有生产力水平。对项目工期进行把控，能够控制好项目的投入与质量，确保按期投入及时达到预期目标。工程项目具有时间性，特定的工程项目是在特定的时间满足技术、经济、管理或社会环境效益的需要。在可研阶段应有明确工期要求，在实施时应按计划执行，不能延误工期，也不能过度压缩工期。通过设置本指标，对预算执行完成时间点及预算执行周期情况进行监督和管控。

3.1.2 评价方法

对项目工期的具体评价方法如下。

(1)对项目投运时间点的评价，评价实际投运时间是否满足可研报告计划完成时间要求。

(2)对项目实施时间段的评价，评价实际工期是否严格按照计划工期把控。

(3)

式中y1——对实际投运时间是否满足可研报告要求的评价；y2——对实际工期与计划工期偏差的评价。

将实际工期与计划工期相比较，评价工期执行情况。根据建设工程经验，工期压缩幅度不得超过15%。实际工期超期15%或压缩超过15%得分为0分，其他按照线性得分。

可研计划投运时间与工期来自于可研报告，实际投运与完成工期来自于项目的《项目验收报告》。

3.1.3 评价情况

(1)y1得分。2018年电力营销专业实训题库开发项目可研报告中要求于2018年11月完成，实际完成时间为2018年11月24日，满足可研报告中计划投运时间要求，因此y1=100分。

(2)y2得分。通过查看《项目验收报告》可知，2018年电力营销专业实训题库开发项目工作时间进度如下： 2018年电力营销专业实训题库于2018年3月开始实施；2018年11月24日实施完成并通过评审验收，项目工期约8个月。

2018年电力营销专业实训题库开发项目实际工期A为6个月，计划工期P为8个月，通过计算得，y2=0。

综合y1及y2得分，得到项目工期目标评价得分为50分。

3.2 预算费用执行偏差评价

3.2.1 指标来源

根据《国家电网有限公司全面预算管理办法》，公司建立月度预算管理制度，加强预算执行管控，按照时序将年度预算分解到月度，促进年度预算有序完成。各单位应建立月度现金流量预算管理机制，细化分解经营收支预算安排。

教育培训项目属于职工教育经费，可以按不超过工资薪金总额的8%的比例支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。因此，对于教育培训项目的预算，也应进行合理控制，按储备目标进行发生。

对各阶段费用控制情况进行分析和评价，分析可研批复实际完成的偏差，同时也可控制成本使用情况。通过设置预算费用执行偏差评价指标，评价预算费用控制是否符合公司管理要求，对预算费用执行情况进行监督和管控。

3.2.2 评价方法

计算项目可研估算费用与实际完成费用之间的偏差值。采用百分制，计算公式：

(4)

式中T1——可研估算费用；T2——实际完成费用。

3.2.3 评价情况

查看2018年教育培训项目可研批复情况，本项目可研批复费用为27万元。

查看《2018年电力营销专业实训题库开发验收报告》，本项目实际完成费用为27万元。T1=T2。

预算费用执行偏差评价为100分。

3.3 预算执行均衡性评价

3.3.1 指标来源

根据《国家电网有限公司全面预算管理办法》，公司建立月度预算管理制度，加强预算执行管控，按照时序将年度预算分解到月度，促进年度预算有序完成。各单位应建立月度现金流量预算管理机制，细化分解经营收支预算安排。

评价项目建设进度与预算进度是否均衡，对项目预算执行情况进行监督和管控。

3.3.2 评价方法

计算该项目建设期内建设进度与预算进度之间的偏差值。采用百分制，得分计算公式：

(5)

式中ji——项目形象进度；ui——财务部每月预算执行进度。

3.3.3 评价情况

2018年电力营销专业实训题库开发项目合同款项按照20%，50%及30%三期支付。首期为项目合同签订之日起10日内，第二期为项目开发完成，第三期为项目验收完成。经分析，根据项目进度按照合同签订、项目完成、项目验收三个进度，预算费用对应发生20%，50%及30%，预算费用执行均衡，预算执行均衡性评价得分为100分。

3.4 预算调整合理性评价

3.4.1 指标来源

根据《国家电网有限公司全面预算管理办法》，预算一经下达，各级单位应严格执行，原则上不得随意调整。

评价项目建设期内年度预算调整次数，对预算调整情况进行绩效考核，对项目预算调整次数进行监督和管控。

3.4.2 评价方法

计算该项目预算调整次数。采用百分制，得分计算公式：

(6)

式中x——项目年度内调整计划或预算次数。

3.4.3 评价情况

2018年电力营销专业实训题库开发项目预算未调整，得分为100分。

4 预算产出目标评价

4.1 指标来源

按照《国网上海市电力公司关于做好2017年预算执行和2018年项目储备暨可研经济性与财务合规性审核工作的通知》(国网上电司财〔2017〕706号)要求，把握投入方向和节奏，形成规模适度、结构合理、程序规范的项目储备库，确保电网投资与增加有效资产的顺利衔接，提高电网投资的精准度。项目投入需要明确规模，才能考核纳入合理成本。

评价项目预算执行完成，投运后实际产出与预算产出的目标偏差，分析预算产出目标偏离度，对项目预算目标进行监督和管控。

4.2 评价方法

计算该项目实际产出与计划产出之间的偏差值。采用百分制，得分计算公式：

(7)

式中P——项目计划产出成果；S——实际产出成果。

4.3 评价情况

(1)预算产出成果。通过查看可研报告可知预算产出成果，针对营销专业作业实训项目，依靠公司专家和培训中心专业教师人力资源优势，研究开发针对性、适应性的《2018年电力营销专业实训题库》，为营销岗位人员实训提供有力支撑的、创新性的培训手段和理论支持。

(2)实际产出量化。通过查看项目验收报告，围绕营销实训室中的各类营销设备、系统等，开发了《2018年电力营销专业实训题库》，覆盖营销各专业任职资格的实操内容，包括抄表核收、装表接电、用电检查专业常用模块的操作流程等。

(3)评价结果。预算产出成果为电力营销专业实训题库，覆盖营销各专业，实际产出与预算产出目标一致，得分为100分。

5 预算效果目标评价

5.1 预算技术效果目标评价

教育培训中心的考试题库开发项目的技术效果是为了完成专业人员职业技能、管理能力等的培训，提升人员能力水平，由专业主管部门根据职工受训后的综合能力进行评价。评价教育培训项目实施后达到的技术效果，确保项目达到或超过培训技术目标。

由专业主管部门填写培训效果表，对培训技术效果进行打分。培训技术效果评分标准如表1所示。

表1 培训技术效果评分标准

选取了国网上海市电力公司人资部、营销部，国网上海市电力公司培训中心组成的专家组共计7人，对本项目的培训技术效果进行评分，最终7人的平均得分为80分，项目取得较好技术效果。该题库不仅能形象直观地展示作业流程、操作要领，而且能提高培训效率。存在的不足之处是题库对于营销专业体系建设的研究不够深入。

综上所述，项目预算技术效果目标评价得分为80分。

5.2 预算经济效益目标评价

考试题库开发项目的经济效果可体现为完成的培训人次数。在既定教育培训投入下，培训人次越多，题库产生的间接经济价值越高。为了提高教育培训项目的经济性，按照年培训人次进行评价。评价教育培训项目实施后达到的经济效果，以确保项目达到或超过既定经济目标。

计算项目可研论述的预期培训人次数与实际完成培训人次数的偏差。采用百分制，计算公式：

(8)

式中T1——可研论述目标年培训人次；T2——实际完成年平均培训人次。

2018年电力营销专业实训题库于2018年11月24日投入使用，至今使用情况良好，满足了装表接电综合实训室、抄表核算收费综合实训室、10 kV实训室等营销专业培训需求。可研报告评审时，该试题库目标每年完成测试40人次，在2018年任职资格中试用，完成测试40人次，2019年完成营销专业测试50人次，T2>T1。预计本套试题能使用至2023年，完成300人次以上培训，起到较好的培训测试目标。

综上所述，预算经济效益目标评价为100分。

6 结语

预算绩效遵循结果导向管理思维，通过对预算投入目标、预算过程目标、预算产出目标及预算效果四个方面来开展评价工作，总结出项目在预算决策、预算实施方面的优点和不足，可作为今后同类项目预算管理工作学习借鉴的宝贵财富。预算绩效综合评价如表2所示。

表2 预算绩效综合评价

按照专家打分法，对各项评价指标确定权重，从而对预算绩效进行综合评价。预算绩效评分标准及结果如表3所示。

表3 预算绩效评分标准及结果

2018年电力营销专业实训题库开发预算绩效评价综合得分为95分。2018年电力营销专业实训题库开发预算管理工作是成功的，预算各项目标都已全面实现或超过。相对成本而言，项目取得巨大的收益和影响。

2018年电力营销专业实训题库开发项目工期有所压缩，未与计划一致；另外，技术效果仍有改进空间，对于营销专业体系建设研究仍不够深入。合理安排物资采购计划，在计划时间内完成招投标，签订合同，开展项目实施。