国有企业资金管理中存在的问题及应对

王燕

资金管理是国有企业财务管理的重中之重，随着国企规模的不断壮大，资金管理在生产经营中的地位越发显著。国有企业应当健立、健全有效的资金管理体系和制度，确保在维持正常生产经营需要的同时，不断提高企业资金的使用效率，增强企业抗风险的能力，为国有企业的稳步发展提供保障。本文阐述了国有企业资金管理的重要性，然后从国企资金管理中存在的问题入手，进行了深入分析，提出有针对性的解决措施，希望能够对提高国企资金管理提供一些有益的帮助。

一、资金管理的主要表现

1.有利于实现企业的战略目标。随着经济的快速发展，作为国民经济重要组成部分的国有企业也面临越来越大的竞争压力，要想在竞争中立于不败之地，必须要制定适合企业自身发展的长远战略目标。而有效的资金管理能让企业的经营者及时了解企业的资金需求状况，从而进一步确定公司所需的债务规模、融资方式等，为战略目标的实现提供资金保障。

2.有利于提高资金的使用效率。国有企业往往承担着一些政府实事工程，企业的资金规模一般都比较大，加强资金管理，提高闲置资金的使用效率，能够有效降低企业的财务成本，提高国有企业的盈利水平。在保证经营目标实现的同时，最大限度地保证国有资产的保值增值，实现做大做强的目标。

3.有利于规避企业的财务风险。国有企业实施重大项目时，离不开资金的支持，企业应对项目实施所需资金做好前期预测，在项目实施各阶段，及时确定资金的实际需求。通过资金管理合理地调整和优化资金配置，向管理层提供真实、准确的财务信息，科学合理地统筹安排，保证资金最优利用，提高企业抗风险的能力。

二、当前国有企业资金管理存在的问题

1.企业对资金管理重视程度不够。受传统思维的影响，国有企业往往不重视资金管理，缺乏资金管理的意识，管理者认为资金管理是财务部门的事，其他部门的参与程度不高。另外，由于是国企性质，管理层思想往往只停留在为政府办事，资金由政府解决的层面上，管理层更多的是考虑保证生产，扩大销售，使资金管理工作浮于表面，造成资金成本过高，资金使用效率过低，最终使企业发展受到限制。

2.资金管理制度不完善，缺乏内部控制体系。国有企业往往没有制定适合现代企业发展的资金管理制度，还停留在以往的企业制度上。缺少资金的预算、审批、支付、审核等的内部流程管控，资金管理各环节没有制订相应的岗位职责，导致资金使用太主观、太随意。面对重大资金支付及担保没有制度约束，资金管理制度不完善使得资金管理容易出现问题，与目前的企业经营状况不相适应，造成国有资产损失。

3.融资方式比较单一，融资成本过高。国有企业承担着政府的一些重大項目建设，在实施这些政府项目时都会向银行等金融机构贷款，来解决资金的难题。因国有企业的性质，银行一般比较愿意贷款给国有企业，导致国有企业对银行的资金过度依赖，不去考虑开拓其他融资渠道，造成资金成本过高，流动性不足等一系列问题。

4.缺少资金预算管理。资金预算是企业预算管理中的重要环节，国有企业在实施重大项目时，要对项目所需资金做一个全面的预算，但往往国有企业在做预算时缺乏资金方面的预算，在经营过程中缺少使用资金的计划，资金调配太过随意，严重影响资金管理水平。

三、解决国有企业资金管理问题的措施

1.提高全员资金管理意识。国有企业的管理者要正确认识到资金管理的重要性，财务管理工作要将资金管理作为中心工作，加强对企业管理层和基层员工关于资金管理方面的学习培训。例如可以组织企业资金管理相关人员统一学习培训，邀请资金管理方面的专家过来讲解，提高全体员工的主观能动性，让各部门人员都参与到资金管理中来，强化员工的风险意识，提高他们防范风险的能力。还可以根据企业的实际情况，设置资金管理的岗位，明确各自的职责，不断提高岗位人员的专业素质，建立一支优秀的资金管理团队，为企业的健康发展保驾护航。

2.建立完善的资金管理制度及内部管理体系。国有企业应当结合自身发展建立和完善资金管理制度和内部控制制度。第一，应当建立投资管理中心，投资中心负责企业的项目投资和对外投资，包括投资项目的可行性分析，项目投资总额预算和投资回报率的测算以及投资风险的评估等。第二，应当建立资金分类管理制度，将企业的资金进行细化分类，可以分成投资性资金，筹资性资金和经营性资金，分别对三类资金进行专户存储、专款专用。上述资金之间的划拨必须有严格的审批流程，不得随意转换。考虑到维护银企合作关系，可以将按授信额度及资金成本高低，将合作银行分为战略合作银行和一般合作银行，对于资金存放偏向于战略合作银行。对于生产经营收支，必须准确核算，可以借助ERP财务管理信息化平台，对收入、支出、经营效益全过程进行管控，形成管理层需要的各项财务报表，为决策层提供详尽的决策信息。第三，应当建立内部审计部门，对企业的投融资环节以及生产经营收支状况进行内部检查和监督，形成内部控制约束力，一出现不符合企业财务制度的状况，及时加以纠正和制止，以降低企业的资金风险，避免企业遭受经济损失，从而保证财务目标的实现。第四，应当建立不相容职务相分离的资金管理制度，建立职务分工控制制度，从企业的机构设置上保证资金流通的安全，建立内部监督制约机制，资金管理人员实行不相容职务相分离的制度，资金岗位设置要合理，各岗位职责明确，相互牵制。主办、出纳不得相互兼职，资金流通的全过程不得由一人办理。对于货币资金的管理，要执行库限额制度，现金日记账做到日清月结，每月盘点，保证日记账余额和实物金额相一致。还有就是要加强收入支出环节的内部控制制度，对于销售商品产生的应收账款，应规定回收期限，建立客户信用评价体系，责任到人，保证应收账款的及时回收，确保资金的安全。对于存货，要根据实际生产经营需要，控制库存量和成本，以免长期占用资金，造成资金成本的浪费。第五，企业资金要集中管理，国有企业有政府背景，往往与各银行都有业务往来，造成资金存放比较分散，不够集中，而且国有企业的组织架构相对比较复杂，

二三级子公司相对较多，各子公司都是独立核算，造成整个集团资金分散，使集团很难准确掌握每个账户的实际资金情况，造成一些资金被闲置，极易导致资金链短缺，严重影响企业的正常生产经营。因此，我们要制定和落实资金集中管理制度，规范、约束下属子公司开户行为，规定开户必须走既定的审批流程，没有经过审批的不得私自开户，避免银行账号、账户过多，过分散不受控制。对于资金集中管理，还要引进资金管理信息系统计，如银企直联的资金管理系统，通过系统能够实时撑控企业的资金情况，形成集团公司的资金池，实现资金划转和归集，提高资金利用效率，减少各操作环节和工作量，降低差错率，提高工作效率。第六，国有企业作为政府平台，难免会为其他国企提供担保，因此应当建立对开外担保的资金管理制度，担保业务总额必须控制在国资审批的额度范围以内，而且要控制在净资产总额一定比例之内，不得为国企以外的其他企业提供担保业务，企业应酬当充分认识其中的风险，建立完善的内部控制体系，强化过程监管并辅之以问责，建立行之有效的防范措施，以免造成资金损失。

3.拓展融资渠道，降低资金成本。企业应当尽可能拓展融资渠道，丰富资金的来源。国有企业可以按所需资金用途，采用不同的融资方式，比如项目贷款，可以和国开行、农发行等政策性银行合作，因为这些银行的贷款利率相对较低，可以节约资金成本。还可以按净資产规模，进行信用等级评定，因为国企往往净资产规模都比较高，信用等级也会评得比较高，这样就可以通过发债的方式拿到低利率的债券资金。还可以通过融资租赁方式进行大型固定资产投资，还可以尝试在汇率比较低的情况下采用外币借款来筹集资金。就目前形势而言，还可以采用存量贷款项目的LPR转换，不断调整和优化债务结构，客观评估企业的偿债能力，制度适合企业自身发展的融资计划，发挥财务杠杆作用，不断降低资金成本。

4.强化国有企业的资金预算。资金预算是企业预算的重要组成部分，国有企业应当充分认识到资金预算的重要性，可以成立资金预算部门，加强资金预算管理，编制资金预算方案，资金预算应当采用以收定支，与成本费用相匹配的原则。还要结合企业生产经营和投融资等重大决策，预算编制过程中，应当以最优的资金成本制定资金使用方案，还要咨询和采纳相关部门的意见和建议，将资金预算指标进行分解，可以分解成月度预算指标。预算执行过程中，应当定期检查预算指标和实际执行的差异，并找到差异形成的原因，发生重大变化时，应当及时调整和追加预算，确保预算能有效落实，为项目顺利开展做好资金保障。

四、结束语

在新会计制度的背景下，国有企业应当正确认识资金管理的重要性，及时发现企业资金管理中存在的问题，完善资金管理制度和内部控制制度，积极探索和尝试新的融资渠道，尽可能地降低资金成本。不断提高资金预算的编制水平，提高财务管理的效率，避免遭受不必要的财务风险，有效推动财务工作的顺利进行，保证国有资产的保值和增值，提升企业的整体经济利益，使企业在竞争中立于不败之地。

（作者单位：太仓市水务集团有限公司）