集团化企业内控管理问题及对策

蒋敏

摘要：现如今，在信息化发展的进程之中，集团化企业的发展空间也在逐步变大，所遇到的机会也在变多，集团化企业的有关规模也在慢慢变大，由此实力也在提升。集团化企业要更好地发展，就务必要将集团化企业的内部管理工作做好，并进行财务风险防范对策，一旦碰到问题及时解决，这样才能根本之上夯实集团化企业的实力，以此来达到集团化企业走向可持续发展道路。鉴于此，文章主要分析集团化企业内控管理问题以及对策。

关键词：集团化企业;内控管理;问题

一、引言

集团化企业日常经营管理中，最为关键的工作内容就是内部控制，同集团化企业的各个工作环节都具有密切关联。与此同时，集团化企业在发展的过程中，难免会遇到各种各样的问题与不足，进而会对集团化企业的发展产生十分不利的影响。为了充分保障集团化企业更加适应社会的发展要求，就应提高自身管理力度，同时结合集团化企业的实际发展状况，对其中存在的问题提出相应解决措施，进而为推动集团化企业更加稳定持续地进步与发展奠定良好基础。

二、集团化企业内控管理必要性分析

在经济全球化发展的形势之下，集团化企业的发展规模也在慢慢扩大，集团化企业内控管理的作用不言而喻。针对当下所存在的问题来进行更为深入化的分析与研究，结合实际来制定行之有效的对策来顺应市场需求，改善经营目标至关重要。另外针对内控管理来实施强化，同时也是市场经济发展的必然要求，当然这也是改善经集团化企业社会经济效益的关键路径。集团化企业，是以实力雄厚的大型集团化企业为依托，将产权联盟当做桥梁，达到跨地区、跨行业，甚至是跨国或者是跨所有制的经营方式。集团内部控制，指的是大型集团化企业的总部或者是高层管理者，为了确保集团战略目标的实现，在整个发展阶段以层级管理、资源调配与风险控制等方式来针对集团化企业下属部门和子公司实施管控，最大限度保障集团化企业架构与业务流程来达到最优化运行效率的一类内部管理机制。

三、集团化企业内控管理问题

（一）管理层缺乏足够的内部控制意识

现今，我国集团化企业内部控制机制建设中管理层并未意识到内控管理实施的作用。管理层将关键点放在集团化企业运行上，牵扯到集团化企业目前的业务发展规模和盈利情况，未充分重视内部规范管理。该问题的出现会阻碍到集团化企业内控管理工作有条不紊的实施，从而威胁到集团化企业走向可持续发展的道路。

（二）内部控制环境差

在集团化企业内部控制环境之中，得要适应集团化企业发展的管理模式罗列出来，之后再运用，建立在不同的管理环境基础之上，针对员工工作的实际情况而出现显著的差异。但是内部环境的好坏与集团化企业内部控制管理之间息息相关，然而目前集团化企业并不具备健全化的内部环境管理模式，员工在工作职责分配不明确，因此而无法有效的建设集团化企业内控文化。

（三）内部控制制度的设计不完善

一些集团化企业构建内部控制机制，并未根据集团化企业实际发展情况来实施构建和健全，而是直接采取“拿来主义”，也就是其他集团化企业的有关机制直接照搬，并未综合考虑分析集团化企业内部各部门与各子公司工作实际情况与该项机制的适配性，这直接性的反馈出来了集团化企业内部控制机制设计的不健全性。

四、改善集团化企业内控管理的相关对策

（一）建立并完善企业的内控制度

在构建并完善企业控制机制的时候，得要严格遵照制衡性、合法性、适应性、全方位性、有效性和重要性的原则。企业内部控制机制则得要针对重要业务和事项来制定严格化的控制对策;企业所有员工均得要自觉维护内控机制的高效化运行;企业内控制度得要体现在企业全部员工，来限制企业各部门，有效的将内控制度展现在企业运行的各个部门。

（二）建立优质的内控管理环境

优质化的环境是基础条件，其它行为均是建立在环境的基础之上;集团化企业要构建优质化的内控管理环境，需要站在内控管理构建的层面严格规范标准，设置健全的审批流程并构件责任追究机制，以此来预防违规审批和越级审批事件的出现。

（三）制定全面的风险评估机制

集团化企业意识到风险的存在而结合实际制定行之有效的风险评估。要从根本之上来预防财务风险，就要运用集团化企业来制定全方位的风险评估机制，运用实际可行的机制来针对集团化企业实施风险评估，集团化企业加大对于风险方面的重视，一旦出现风险就严格控制预防风险的方式。除此之外，集团化企业有关管理人员结合风险评估制度，预先实施控制引发风险的因素，并逐步予以解决，在最大限度上减小风险出现的几率，促使集团化企业在可控情况下走向可持续发展道路。

（四）建立风险管理机构

第一，企业决策层要从思想与行动上将风险管理充分重视起来，针对企业发展来分析，决策层的行为始终都是风险标的存在。所以，决策层要意识到风险管理在保障企业合法经营、财务报告完整性与财产安全中的作用，且还要为战略发展提供高效服务，以此来进一步保障企业风险始终在可控的范围，且还可以适应战略目标，由此来进行高效化经营。

第二，构建专门的风险管理机构，专门负责风险识别评价与防范机制，进一步增强企业管理水平。鉴于此，企业得要依照自身发展实际情况，专门设置风险管理部门和委员会来科学化管理企业风险。

（五）增强网络安全意识，加强对系统控制的复核

在信息化技术飞速发展的形势下，集团化企业也愈发意识到实施系统化控制在很大程度上提升了生产水平与效率。然而集团化企业的信息系统在设计阶段中也会受到设计人员理念的影响，无法保障信息系统的建设质量，所以，在实施内部控制的过程中，集团化企业人员始终秉承高度的思想意識，无法忽略系统控制结果的复核。一旦找到系统漏洞，要联合系统控制与人工控制得以实施。

五、结语

目前，在内部控制实施阶段，集团化企业得要充分重视起来，引领所有员工构建风险防范意识，积极学习当下与集团化企业发展相匹配的内控理念，从而进一步的健全业务的管理控制对策，且逐步健全审计与监督检查力度，才能促使集团化企业内控的最大优势与作用。

参考文献：

[1]惠延龙.集团化企业内控管理中的问题分析及应对[J].纳税，2018（14）：145+147.

[2]王彦丽.集团化企业内控管理中的问题分析及应对策略[J].中国商论，2016（23）：46-47.

[3]胡俊.集团化企业内控管理问题与对策分析[J].现代商业，2013（21）：112.

（作者单位：中国建筑设计研究院有限公司）