国企在融资过程中财务管理问题分析

曾玲燕

摘  要：在市场经济的改革与发展之中，国企对国家经济起到着积极推进的作用，国家经济的平稳发展离不开国企单位所做的贡献。因此，国企不仅具有更多的发展机遇与生存挑战，更要面对复杂的市场竞争环境，采取积极的推进作用。国企对国民经济的发展秉着高效严谨，务实发展的经营理念进行有序创新，在国企改革制度下，国企融资的财务管理等相对问题。需要更加优质化、规范化，根据现有财务管理问题，逐步逐条进行有意义、有标准、有依据的理论分析，对国企的经济发展以及社会主义建设起到着积极推进的影响力。

关键词：国企;融资;财务管理

融资是企业资金来源的一个重要渠道，在国企中，财务岗和人力资源岗都属于企业运行的后台管理部门，一般来说其职能比较固定，服务于企业的主营业务，但实质上的关联度不如业务部门那么高。基础岗位设置及工作内容：国企财务类的主要岗位分工比较清晰，随着企业融资渠道不断拓宽，比较基础的是出纳岗，主要负责跑银行、票据报销和现金收支等工作。企业资金筹措影响着企业的良性发展。出纳管钱，会计管账，双人负责制，会有效降低操作风险。岗位晋升通道：财务岗的更高阶段就是财务经理，通常会根据企业的实际经营需要，设置财务经理的主要工作，通常会有投融资类、成本类以及预算类的工作，同时还需要负责编写企业的财务报表等工作。财务总监，在上市公司中属于企业的高管层之一，协助董事长和总经理层面统管全局，对企业未来的投融资决策和经营创利都起到至关重要的作用。财务岗直接和钱打交道，排名第一的要求就是要严谨细致，需要从业者对于会计知识和银行业务提高财务管理的科学性。

1国有企业融资概况

相较于民营企业，机构及岗位设置在国企的分支机构中，人力资源通常会隶属于办公室，在规模较大的国企上市公司的总部，由于统管全国的人事工作，也会独立设置人力资源部，比如，答主所在的机构的总部，就单独设立了人力资源部。通常，人力资源岗的工作职能设置主要分为：招聘岗、薪酬岗、社保和税务管理岗、以及员工教育培训岗。主要工作内容：人力资源岗的工作职能比较清晰，招聘岗主要负责新员工招聘工作;薪酬岗负责核算各条线的奖金和績效;社保和税务管理岗的工作职责比较多，负责在职人员每年的五险一金的调整，新入职和办理离职人员的社保转入和转出工作，以及负责对接税务部门;员工教育培训岗主要负责新员工培训，和老员工的继续教育等工作。人力资源工作对于从业者的综合素质要求较高，在工作中，需要展现出较高的情商，善于与不同身份的人沟通，需要具备较强的观察力，以及组织开展工作的能力。人力资源往往会掌握很多人的隐私信息，因此，需要从业者严格做好保密工作，千万不能有事没事就到处八卦。

2国企的融资现状分析

首先，全国能源电力、航天航空、石油化工、钢铁冶金、机械制造等关系国计民生的基础产业和各个重要领域的大型企业集团几乎都拥有了自己的财务公司。最重要的意义是成立集团财务公司可以拿到金融机构牌照，当然财务公司也就归银监会或地方银监局监管，可办理独立核算的集团内部成员间的金融业务，可以把财务公司作为类似银行或者其他金融机构去发挥作用。对成员单位办理财务和融资顾问、信用鉴证及相关的咨询、代理业务。协助成员单位实现交易款项的收付。经批准的保险代理业务。对成员单位提供担保。办理成员单位之间的委托贷款及委托投资。对成员单位办理票据承兑与贴现。办理成员单位之间的内部转账结算及相应的结算、清算方案设计。吸收成员单位的存款。对成员单位办理贷款及融资租赁从事同业拆借。中国银行业监督管理委员会批准的其他业务。符合条件的财务公司向中国银行业监督管理委员会申请。财务公司的成立，将改变资金分散在母公司及各成员单位而无法实现资金调配的局面，最终实现集团内各成员单位间资金的集中管理。财务公司的成立还可以增加融资渠道，利用公司内部的短期及长期资金聚集来培育公司内部的资本市场，利用资金拆借、银行借款、融资租赁、发行债券等金融手段和金融工具，扩大公司外部的融资渠道，从而满足公司多层次的资金需求。同时，由于财务公司贷款对象为成员单位，对其经营和资信状况比较熟悉，能有效地弥补银行审贷手续繁琐、耗时长、融资效率低的不足。

3国企融资过程中财务管理的重要性

3.1财务管理能强化国企对资金需求量的把握

设立财务公司是国有大型企业集团搭建内外部资金平台，实现财务资源整合，提高资金利用率的最有效方式。随着我国经济的迅速发展，国有大型企业集团的货币资金也伴随着大量的留存及高速度的增长，对资金的使用效率也提出了更高的要求。面对越来越庞大的资金存量，财务公司统一归集并管理下属成员单位的资金，在国有大型企业集团内调剂余缺，实现国有大型企业集团整体资金的体内良性循环，提高资金的使用效率。设立财务公司可搭建统一的外部融资平台，提高与金融同业的议价能力，降低财务费用;还可通过取得同业授信、同业拆借、资产回购/买断、在银行间营销市场发行债券等手段拓宽融资渠道，降低融资成本，从而为国有大型企业集团战略的实施提供有力的融资支持。企业用其资产偿还长期债务与短期债务的能力，能否及时偿还到期债务，是反映企业财务状况好坏的重要标志。财务公司很显然可以扩充融资渠道，也可提升资金流动性，相比传统的途径，势必会提升偿债能力。

3.2财务管理的完善能够提升国企融资的科学性

国企融资过程的财务管理工作流程再造，开始财务转型之路网络化的战略，洞察市场机遇，同时保障战略的落地，提供活而不乱的支持。引领管理会计，即财务事前参与到业务决策中，让业务人员能够在事前明确标准;后联，是事后联动着财务输出标准的会计报告以及企业中非常精准的节点、结构化数据，实现企业经营核算端和管理节点的数据并联，为企业经营分析和决策提供更多的支持。国企融资过程的财务管理工作会计和资金两大部分，包括费用稽核、总账政策、往来清账、税务遵从、资产核算、融资平台、资金管理、社群交互等，国企融资过程的财务管理社会化服务稳步推进实施。通过标准统一、流程统一、组织统一、信息化平台统一、资金池统一使得会计交易处理效率多年稳步提升，规避了公司财务信息失真、效率低、经营风险不受控等问题。国企融资过程的财务管理由原来的管钱、管物、管账会计型财务组织向能够规划未来的管理会计型财务组织转型。国企融资过程的财务管理工作全面优化了财务组织、业务流程和信息系统等，建立了海尔财务共享服务体系。国企融资过程的财务管理工作业务财务、国企融资过程的财务管理工作专业财务并把核算财务作了物理集中。

3.3财务管理能够有效规避财务风险，为融资活动营造良好的环境

国企融资过程的财务管理工作成为驱动业务发展和构筑行业领导地位的战略伙伴，专业财务通过建流程、立标准驱动业务并利用税务、预算等专业知识创造价值。国企融资过程的财务管理资产核算、国企融资过程的财务管理资金支付、国企融资过程的财务管理费用报销、国企融资过程的财务管理总账报表等核算流程从原财务组织中剥离出来，实现了财务集中的更集中、更分散的运营模式。国企融资过程的财务管理中的质量、费用、往来资金、税务、总账、海外会计等工作。通过资金风险管控及专业增值确保企业资金安全高效。这样一个标准高效的平台为战略提供了大数据及合规基础。

4国企融资过程中的财务管理问题

4.1国企融资过程中的财务管理理念缺少先进性

国企融资过程的财务管理工作通过搭建统一的标准化流程，建立统一的数据系统，实现了自动化管理。国企融资在业务流程全面共享、质量管理和流程标准化、信息一体化方面。并且，国企融资过程的财务管理工作将风险控制点嵌入流程并固化至信息系统，通过流程穿刺、科目解析、信息反馈等共享质量管理，从事后的风险发现转化为事前的流程闭环及优化，用主动的风险预警推动业务端改善。

4.2国企融资过程中的财务管理缺少独立性和科学性

国企融资过程的财务管理工作效率、质量、合规模式的关键词。注重的是成本的降低、效率的提升，还尤其注重内控的提升、风险的降低。国企融资过程的财务管理诚信管理运营模型，即每个人都有诚信档案，发票、报销、借款等都会影响到一个人的诚信度，一旦触犯到雷区，员工的诚信就会受到影响。譬如员工贴票不符合标准的话，诚信等级也会相应降级，而这个记录会跟人力资源系统和业务系统实时对接，直接影响到员工的薪资、晋升和职位等。使绩效考核成为可能，通过逻辑的互换、业绩考评的公平公正，让战略目标以量化的形式与个人绩效挂钩，并结合了其他的工具和方法，为各类业务人员和经营体实时展现绩效成果提供了最好的支持。国企融资过程的财务管理在物联网和量子时代，连接、开放、共享和生态成为财务转型、共享平台和构建智能财务体系的关键词。借助智能化的信息技术手段，进行了一系列的体制和机制创新。

4.3国企融资过程中對财务风险的管控力度不足

国企融资过程的财务管理工作基于业财税深度一体化的智能财务。融合是目前财务领域普遍关注和创新的方面，但是要落实在财务管理当中却不是一件容易的事。原因在于，长时间以来，业务流程、会计核算流程以及管理流程各自为战，缺乏有效的手段将这三者连接起来。通过平台的建设和智能化的技术运用实现了三方面的有机结合，完成了端到端的智能核算。利用“互联网+”，链接差旅服务、办公用品、大宗采购以及内部资源采购“互联网化、云化”，实现企业消费业务和采购业务对供应商的直接结算。同时，基于电子发票信息，实时抽取归集集团各法人的进、销项数据，为业务用户提供数据及决策支持，规避税务和经营风险。

4.4国企融资过程中财务监管不到位

全球资金管理能力的提升离不开数字化和数据挖掘、机器学习、智能引擎、人工智能等新技术的应用。技术赋能使得资金管理更加敏捷和智能。海尔集团提倡平台上的各个中心、服务模块通过自动化、智能化的方式来实现。资金平台都在不断优化升级。其中，基于互联网模式平台新模式、新技术连接资源与用户，实现了资源整合、无感体验的需求定制和无缝安全、全面实时的智慧链接。“资金通”平台通过风险评估模型、敏感性分析、用户画像、KPI资金指标等，形成资金大数据，制订资金解决方案，降低金融风险，实现高效的融资、全球结算、结售汇和现金池管理。企业平台化、员工创客化、用户个性化开启企业发展的新时代。

5国企融资过程中财务管理问题的解决对策

5.1强化融资过程中的财务管理理念

无形资产准则规定，对于企业自行研究开发项目分为研究阶段与开发阶段两个部分核算。其中，研究是指为获取新的技术和知识等进行的有计划的调查、研究活动。开发是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。

一般来说，企业研究阶段发生的支出全部费用化，计入当期损益，即“管理费用——研究费用”科目;开发阶段发生的支出不符合资本化条件的计入当期损益;只有同时满足无形资产准则规定条件的，才能资本化，确认为无形资产，否则计入当期损益。如果确实无法区分研究阶段的支出与开发阶段的支出，应将其所发生的研发支出全部费用化，计入当期损益。企业自行研究开发项目发生的研究开发费用，均应在“研发支出”科目中归集，并在该科目下设置“费用化支出”和“资本化支出”两个明细科目进行核算。研究阶段的支出发生时，借记“研发支出——费用化支出”科目，贷记“银行存款”、“原材料”、“应付职工薪酬”等科目;开发阶段的支出发生时，未满足资本化条件的，借记“研发支出——费用化支出”科目：满足资本化条件的，借记“研发支出——资本化支出”科目，贷记“银行存款”、“原材料”、“应付职工薪酬”等科目。

5.2提高融资过程中财务管理的独立性和科学性

随着金融市场日渐成熟，国企在融资管理方面对研究阶段所发生的相关支出，应进行费用化计入当期损益，借记“管理费用——研究费用”科目，贷记“研发支出——费用化支出”科目;开发阶段发生的支出，不符合资本化条件的，也应进行费用化计入当期损益：符合资本化条件但尚未完成开发活动的，相关支出仍保留在“研发支出——资本化支出”科目中，待完成开发达到预定用途形成无形资产时，将相关成本转入无形资产，借记“无形资产”科目，贷记“研发支出——资本化支出”科目。企业购买正在进行中的研究开发项目，按照确定的金额，借记“研发支出——资本化支出”科目，贷记“银行存款”等科目。以后发生的研发支出，按照是否符合资本化条件，分别进行资本化或费用化处理。

6结语

市场经济背景下，国企的融资过程中财务管理经济地位越来越重要，适应不断变化的经济体制促进国企发展。

参考文献

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