试析建筑企业税务筹划的涉税风险及防范措施

袁静

摘  要：建筑企业税务筹划工作对于建筑企业发展来说意义重大，依托国家相关的法律法规政策作为企业开展税务筹划工作的基本原则和标准，是有效降低或避免为企业带来财务风险、避免经济损失，创造最大经济效益的必要保证。做好企业税务筹划工作必须要做好涉税风险的预防工作，必须建立在企业税务筹划人员对企业经营情况详细、翔实、准确了解的基础上，根据企业自身经营状态制定适合企业自身的避税政策。从我国建筑企业现阶段在税务筹划工作的成效层面来看，涉税风险诱因广泛存在，如何让建筑企业实现纳税人利益最大化，降低税收成本，通过税务筹划增加企业效益，已成为业界重点关注的普遍性问题。

关键词：建筑企业;税务筹划;涉税风险;防范措施

引言

自改革开放以来，我国建筑行业发展十分迅猛，甚至一度成为经济体系的核心，但随着经济结构的优化完善，建筑行业的发展逐渐趋于平缓。在税务改革之前，建筑企业一般只会对扣除分包款之后的营业款项进行纳税，相较而言，这种税务模式较为简单明了。而新税制实施之后，要确保增值税抵扣链条满足社会经济的需要，建筑企业也必须按照进项增值税发票进行税收抵扣，此时企业可以根据自身实际运营情况提出科学合理的税收方法，在保证成本目标能够完成的前提下达到税收综合的最低要求，以此维护企业的经营权益。

1企業税务筹划的涉税风险成因

1.1所处市场经营环境的诱导性影响

站在建筑企业税务筹划工作执行的专业角度来看，形成企业税务筹划涉税风险成因的一个主要因素是市场经营环境的诱导性。而影响企业市场经营环境的主要因素包括微观市场、宏观市场两个方面。微观市场经营环境主要是指企业内部管理环境、企业供应链环境、销售市场环境、消费群体环境等诸多方面。企业内部管理机制与企业所处的供应链、销售市场的高低环境变化息息相关，企业内因环境的影响直接导致自身税务筹划工作的方式、内容、标准、原则上的变化，如没有科学合理的税务筹划，势必给企业带来巨大的涉税风险。作为企业经营活动离不开的宏观市场环境，从经济发展、技术迭代、执法环境等方面来看，对一个企业的税务筹划影响巨大，建筑企业在适应强而有力的税收政策上具有一定程度上的被动性，这和税收人员的不专业、执法不公正现象紧密相连，在不能及时性对政策进行对应完善的情况下，势必让广大建筑企业在自身的税务筹划上追求自身利益最大化，进而造成一些不可控的涉税风险出现，为企业发展带来重大的发展风险。

1.2 缺乏资金支持

建筑企业所开展的建设项目工程一般规模很大，因此一定要有足够的资金保障，但许多企业普遍存在经费不足的状况，严重影响了企业的运营。例如，部分建筑企业会遇到在项目竣工后货款无法按时回款的状况，造成这一问题的因素主要有以下两点：一是建筑企业自身没有建立起按时收款的意识，没有深刻认识到资金不足给企业发展带来的危害;二是建筑企业普遍处在施工行业的底部，为了保持和甲方的合作关系，没有积极处理项目费用。上述因素使得建筑企业在缴纳税款的过程中存在资金不足的现象，埋下了较大的税收风险隐患。

2企业税收筹划风险防范的有效措施

2.1不断巩固企业税收筹划的工作基础

在企业进行税务筹划涉税风险防范的工作上，作为广大企业来说，首先要在主观意识上充分认识到税务筹划工作的重要意义和必要性，为构建有序的税务筹划工作环境打好思想认知上的决定性基础。在企业内部管理上，税务筹划人员、市场开发人员、采购部门等人员都是在一个密不可分的体系之内，每一个环节都是涉税工作的重要节点，要用因地制宜的科学方法，制定适合企业自身的管理政策和行之有效的管理要求，从源头上形成统一意识，强化观念管理达成，建立企业税务筹划的良好的环境氛围，进而促进企业全面涉税风险防范机制的有效形成。有一种说法叫“愚昧者偷税，糊涂者漏税，野蛮者抗税，精明者避税”。这就为一名优秀的税收筹划者提供了很好的诠释。即通过巧妙精明的税收筹划让企业在合法的前提下降低税费负担，减少企业的经营成本，间接达到增收的目的。作为行业从业者，首先要掌握、谙熟与本行业现行的相关的法律法规条款，这是进行税收筹划的基础和先决条件，只有不断对企业税务筹划人员进行专业素养的培训、提高，学习、研究，不断依托国家相关政策、法律法规作为标准，体系化完善财务人员的核算能力、业务能力，才能保证企业税务筹划工作的专业度、前置性、高效性、合规性;其次，要在实践中不断地磨炼积累，掌握税收筹划的思路和方法。才能游刃有余地利用不同的区分方法，例如利用不同行业和地区、不同经济性质企业等税负差异、纳税环节的不同规定等进行针对性的税收筹划，采用最佳纳税方案，实现企业最大的经济利益。

2.2加大企业资金管理力度

随着税务改革不断深入、新税收制度持续推进，建筑企业所面临的资金周转问题更加严重，在很大程度上阻碍了企业的正常运营。基于此，建筑企业必须要强化资金管理工作，尽可能规避资金不足带来的一系列负面影响。建筑企业要在工程项目验收结束后及时催收款项，不要因为担心与甲方的合作关系破裂而让其拖欠工程款项，只有依照所签署的合同及标准制度进行工程款项催收，才可以确保企业自身的资金充足，才能按照合同将相应的费用支付给供应商或分包单位，确保企业自身的形象与信用不受影响。另外，建筑企业还必须按照量入为出的原则进行预算管理，特别是企业在开展一些大型的建筑项目时，必须要对项目进行深入的分析及评估，在保证建筑质量的前提下尽可能降低成本，合理分配资金，规避资金风险，确保企业资金充足。

结束语

总之，进行建筑企业财务筹划的涉税风险及防控措施的探究，对全面做好税务筹划工作意义重大，是推进企业税务筹划工作高质量发展的理论基础，是企业做好涉税风险防范工作的必需，对推进税务筹划行业专业度素养提高、行业标准的形成、构建完整的涉税风险管控体系均具有不可替代的重要作用。

参考文献

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