探讨构建企业财务内控管理创新模式的思路

王燕

摘 要：企业的财务内部管控是结合控制理论来完善在企业经营发展建设当中把各种大数据提高联系，然后严格规范和约束各种财务活动开展，这样企业的财务工作才能顺利完成并真正实现盈利效果。面对目前竞争激烈的市场竞争，企业要想保持优势地位并实现可持续发展，他们就必须从目前的经营实际情况作为切入点，积极构建新的财务内控管理模式，以此来提高自身综合实力。

关键词：企业：财务内控管理：创新模式

引言：在现代化市场经济逐渐成熟背景下，各大企业对外开放已经是必然趋势，这种新的市场环境当中企业的发展建设会牵扯到商事管理、融资、技术创新、人才队伍建设、市场监管等一系列内容，同时也会受到它的影响，所以有着明显时代特征。为了在竞争激烈前复杂的市场当中稳定自身地位，企业必须要在各项工作上积极创新，从而提高活跃度。创新的过程中应当建立在自身经营实际情况作为立足点，一切工作围绕着财务管理开展，打造更为科学合理财务内控管理模式。因为这项工作将在很大程度上决定着其他工作运转效率还有企业的战略规划能否顺利实施，所以必须遵循科学合理性原则，积极面对目前市场带给企业的各种挑战和机遇，为未来的发展打下良好铺垫。

一、企业财务内控管理创新模式特点

财务管理和控制是企业内控的分支，他会建立在企业实际运营的角度上展开财务决策，然后为企业打造更为合适的效益提升空间。在进行财务内控管理的时候必须要遵循国家的各种法律法规政策，并把握好广泛性和综合性以及灵活性等特征。广泛性指的是财务管理工作往往会和金钱打交道，而且他的覆盖范围很广，有企业的管理经营当中投入的每一笔资金流动情况，还需要所有部门都参与进来，所以也包含广泛性。具体说企业无论是从原材料的采购还是生产和销售，再到决策和基层工作人员他们都会有一定联系，并且会受到财务内控的宏观引导开展各项工作。综合性方面是企业财务内控管理工作人员每天都会接触大量复杂数据，深入分析各数据之间存在的联系，然后根据这些规律展开财务决策，所以它包含着综合性，那么也表明财务管理工作者必须要具备足够的专业能力和素养，能综合考虑各方面影响因素，有正确的认知水平，可理性分析当前企业发展现状还有财务风险，找到有效解决措施。目前中国社会经济发展速度很快，绝大多数企业已经将经营从国内过度到了国外，所以他们面临的风险也将具有不确定性。所以说，企业落实财务内部管控的时候必须要有灵活特征，能够根据市场的条件而随时调整各项内容，目的是规避市场风险，形成稳定发展趋势。灵活性方面是企业会结合自身经营发展实际情况综合考虑，在财务管理工作上能动态性作出调整这样才能稳定发展并提供自身经济效益[1]。

二、企业财务内控管理内容和价值

在当前中国社会经济和科技持续发展前提下，信息化经济对国内市场金融发展提供了巨大推动力。在这一行是变化中给企业也产生了明显影响，传统的企业经济增长模式还有管理方法已经很难适应社会经济发展趋势，那么内部管控作为当前市场资本经济管理当中的重要模式之一，他可以为各类企业在经营战略决策还有发展路径上提供一些思路。早在2008年的时候中国的财政部门还有企业发展委员会就已经发表了针对企业内控规范和配套等一系列文件，明确企业在建设内控管理体系和抵抗风险当中如何指导。对于企业内部管控体系建设的过程中，资金是核心推动力，所以他也是目前各类企业管理和运营模式构建和完善路径上必须考虑的核心问题，再从侧面表明企业进行财务内控管理已经是内部管理控制活动当中重点环节。喜爱的财务内控就是以财务管理作为中心，通过各种管理制度和标准的控制，针对生产、经营、销售等多环节约束，这也是目前企业内控制度和管理体系的组成部分之1。因为现代化市场当中亲爱的竞争日益激烈，国家针对市场的结构一直都在调整，所以企业面临的环境将不断变化，还是存在很多企业进行财务管理的时候意识薄弱，财务管控能力不高而且监督效果不明显，这都在一定程度上对于企业最终的战略决策造成不利影响，而且内部还会出现有些管理人员为了自己的利益挪用公款，或者违法盗用资源这些违法行为。所以说啊完善企业财务控制管理能够有效改善企业内部混乱的情况，让财务工作可顺利进行下去，防范各种财务风险出现。那么从当前企业发展建设中分析绝对不能忽略的一个问题是内部财务管控体系的建设如果难以完善的话，那就很难保证能够从当前变化较大的市场经济环境中满足财务风险的各项需求。因此，有必要提高新的经济环境中企业财务内控管理的创新和完善，使其能够成为企业稳定发展建设的核心推动力。

三、企业财务内控管理工作常见的问题分析

（一）企业财务内控管理认识不全面

在传统的财务管理工作中，基本上都是通过人工操作的方式对企业运营当中别无实际情况展开记录，包括资金方面的分类、明细累计、财务报表制定，但是管理会计部分却缺乏重视度。这社会经济发展前提下，很多企业向着现代化网络类型转型，一些新的技术有效运用，传统会计管理工作逐渐给替代，新的技术对应用，会计职能也发生改变，这在很大程度上给企业管理人员的决策提供了精准数据支撑，他对于企业制定各种财务内控管理制度和监督分析提供了有力支持。但是从当前的企业财务管理工作实际现状分析，很多管理人员他们都没有认识到工作方面发生的改变，基本上只关注经济效益，对管理工作还是停留在传统财务思维当中，认为财务部门的工作重点就是提供数据和财务报表，反而忽略了他们能够从财务数据上挖掘更多有价值信息，尤其是忽略财务内控职能，所以也造成财务内部控制管理工作难以跟上现代化社会发展趋势，这样很容易被其他创新型企业淘汰。

（二）财务内控管理水平不高且执行力度不足

现在很多企业的财务内控管理工作在执行的时候还是会发生一些问题，主要包括对某些款项的处理、原材料采购、资金流动监管等部分。有很多历史遗留下来的问题没有及时有效处理，企业的账目当中有很多都是长期处于挂账的情况而且也不及时催还，这样就导致企业流动资金不足而且效率很低，资金占用量太高，所以很多新的业务经营模式难以开展，同时还会产生诸多风险问题。在企业进行材料和各种物资采购的时候，会有生产互助行为，同时从中滋生一些腐败现象还有导致管理漏洞发生，这明显违反了业务规定，所以审计风险很大。内部财务管理工作不严谨、很多合同的制定有所漏洞，开展一些业务的時候先落实然后再补签合同，个别企业还会存在着工作人员购买连号发票然后报销、增值税的电子发票重复打印然后报账，开虚拟发票进行交易，对发票的管理和责任落实不到位，而财务管理人员就没有意识到这些问题，都有可能给企业带来更大财务隐患。

（三）财务内控制度不完善

现如今很多企业已经逐渐落实财务内控管理制度建设，并对这项工作重视程度提高，但是却忽略了对财务管控体系的构建，打个比喻财务内控管理工作就属于一个没有完成地基的建筑物，他并不稳固，如果缺乏财务管控体制的话，基本就体现于监督和治理机构不完善，所以财务管理工作很难实现连续性，无法发挥好约束效果，在企业开展财务管理工作的过程中，基本都是事后再去总结，事前事中控制落实不完善。治理结构上企业的财务内部管控体系缺乏合理性，还是投入大量的人力资源进行管理，没有发挥好现代化企业财务内控管理机制作用，基本上就把它看作成某種权利工具，缺乏公平客观性。

（四）信息化水平不足

目前信息技术已经融入到每一个行业中并发挥重要作用，而财务管理工作结合信息技术以后，它能够有效明确市场当中的一些经济指标和动态性分析市场情况。这些信息能够给企业经营发展活动带来更多数据支持，在目前企业经营规模持续扩大且业务量增加前提下，数据信息会明显扩散，有必要构建严格的数据指标管控体系并完善他的公平公正性，在面对大数据背景下这是必然趋势。但是由于企业的预算管理机制不完善，很多都是通过人工的方式进行预算和审核，所以财务管理工作并不科学合理，容易引起诸多问题，那么对于企业的财务内控管理信息化水平提升必须重视起来。

（五）财务内控管理人员缺陷

企业开展财务内控管理工作本身就具有着科学复杂和专业化的特征，所以要求其中的财务工作人员专业能力和素养比较高。他们的专业知识储备、个人能力还有素养这些方面将在很大程度上影响着企业财务内控管理工作开展水平。现如今因为企业财务内部管控这一工作机制发展起步比较晚，而且有关专业人才数量不足，很多都是由财务工作人员直接转到财务内控管理当中进行工作，这些人员在很多方面都有所不足，尤其是协调财务内部还有预判风险这些方面缺口太大，所以导致最后工作效果欠缺[2]。

（六）资金利用效率有待提升

目前为止中国各大企业的资金使用效率较低的情况很是普遍，经常出现一些资金闲置问题，造成了这一问题发生的原因主要是因为对资金使用太过分散而且缺乏集中投资，导致管理难度太大。在规划资金使用的时候我没有明确计划，不考虑风险问题，所以形成了盲目投资，大量的资金投出去以后让企业自身资金流动性不足，无法开展其他盈利性业务，所以影响了企业的经济效益。自身资金管理机制老旧，不能对资金形成动态性管控和灵活运用，这些原因都能造成企业的财务内控管理工作资金使用效率水平低，形成更多的资金资源浪费，给企业的发展建设形成阻力。

（七）受企业性质制约

现在很多企业的性质都位列于企业和事业行列上，在管理工作方面并不会按照事业单位相关机制或者企业管理工作运行，很多项目会受到政府政策限制，比如审批某些项目的时候政府审批时间太长而且程序复杂，这也造成企业决策人员他们会按照政府的思维去思考各种问题，那么只关注政府的政策却忽略了其他的实质性方面，这就会给企业的发展性质层面造成不利影响。没有建立在长远的角度上进行规划，基层管理人员他们只按照传统流程展开工作，极度缺乏创新性，内部各部门之间沟通协调能力不高，所以财务内控缺乏执行力度，基本都是流于形式。亲爱的人力资源在政府编制内形成限制，很难引入一些先进人才，现有的工作人员传统思想根深蒂固，缺乏在开展财务管控活动时各种先进理念，基本停留于传统财务核算思维上，企业中认为财务工作人员数量不需要太多，所以人才储备意识欠缺，也没有考虑到财务内控体系中各岗位设置是否需要分离。如此一来不仅会给企业造成更多风险，甚至财务部门的内控效果会不会减弱，在目前企业的发展建设当中业务数据和财务数据没有实现共享，这也会给财务内控造成很多麻烦，形成制约企业财务内控管理开展的主要原因。比如在企业财务管控工作落实的时候，很多费用报表没有及时跟进，所以这其中的一些信息数据真实准确性不高，在开发一些收费系统过程中，财务人员并没有参与进去，收费系统没有得到严格的财务管控，就算出现缺陷也不会得到纠正，这就会无形中给企业带来风险，这样的问题还是没有得到企业领导关注还有获得有效解决措施，所以企业的财务报账和实际不符，影响了财务数据信息真实准确，最终决策也难以得到保证。另外，企业财务内控管理只是一种形式，太过空心化，主要是受到财务信息不真实影响，缺乏完善的财务内控管理体系，很多工作都是以口头的形式去交接，没有完整的文件和材料。尽管企业或多或少的制定了财务内控管理制度，但是没有明文规定规范，执行力度不足，相关财务管控制度中只是明确一些不能做的内容或者从行为上进行引导，但是缺乏对行为的约束和规范。财务内控管理团队建设力度不足，很多企业制定了严格的财务内控管理体系但是执行力度有所欠缺，而且有着严重的同质化现象。

四、企业财务内控管理工作优化对策

（一）完善制度建设

在中国的各大企业财务内控管理工作开展当中，由于缺乏完善的内部管控体系，所以财务工作质量一直不够，会导致企业产生很多不良影响。因此，企业必须针对于目前财务管理体系开展实际情况进行完善，构建一个高质量财务管理制度，能符合当前企业发展需求和市场趋势。在这一工作落实的时候，企业要明确责任体系，对所有工作人员开展工作的态度和过程实行监督，保证他们的工作质量和效率，在此其中分析财务内控管理制度建设是否存在漏洞，如果有的话及时纠正，有效提升财务管控水平。

（二）提高财务内控管理应用理念效果

要提高企业财务内控管理的理念应用效果，这期间应当先结合目前的市场环境，把经营发展建设的目光放远，立足于全球化视角下去思考相关问题，制定完善的财务内控管理制度，对风险有全面认知并进行预测。在先进的理念引导下，完善企业财务管控制度的顺利实施，科学设置风险评估机制，提高企业全面风险防范能力，立足于财务内部管控理念上打造现代化管理制度，包括董事会、监事会等，全面提高企业内管理水平。除此之外，还需要明确的问题是完善企业财务内控管理理念的先进性、浙江推动企业财务内控管理工作和战略发展目标相对应，进一步将财务管理工作放到战略高度上，帮助企业找到更为合适的发展定位和方向，让各种决策更加严谨周密，在开展工作过程中获得高效收益。

（三）提升財务预算内控预算管理水平

预算管理是企业在开展财务内控工作当中不可或缺的一部分，他往往会贯穿于企业开展了各项经营活动，并对各方面提前预测。现代化企业经营发展建设过程中，提高预算管理工作能够有效完善成本控制，并防范风险出现，让所有的已经使用实现高效率。要提升企业财务内控预算管理效果，从投资、收入、成本费用还有利益等相关指标为立足点，将决策和指挥权利集中，建立完善的预算审批体系，能够在提高企业财务内控管理预算水平的基础上能更加客观且公正的调整工作内容和方式，为企业的发展建设助力。

（四）打造高质量财务内控管理环境

提高企业财务内控管理工作效果需要考虑到的重点是对外部的投资和融资，尤其经营决策必须控制合理范围，在整个企业的财务内控管理工作落实的时候，面对经济效益的提高，还有企业规模的扩大都应当明确打造高质量财务内控管理环境的必要性。对此，有效的措施包括提高财务核算管控水平，加强对财务信息数据的整理和分析，使其能覆盖全面并且具有针对性，提高财务管理的信息化，积极引进一些先进网络技术，并开发硬软件设施，让管理制度更加具有流程化、流程表单化、表单信息化，而其中涉及到的各种财务报表和凭证数据都可以在计算机技术的支持下高质量收集分析并有实现共享，帮助管理人员展开管理工作，还有辅助决策人员进行决策。文化是企业的软实力，他也能从侧面辅助企业内部财务管控工作提高水平，打造良好的工作氛围并让所有的人员形成共识，在文化打造的时候必须围绕企业特有的价值观念展开，一切不能脱离团结意识还有对工作人员各种行为理念的规范，这一般是企业历史发展还有长期实践当中积累而成的，所有的企业内部员工都必须遵循和认可。基于此企业领导必须先建立财务内控管理意识，以此作为中心逐渐引导所有工作人员形成财务内控观点，打造以人为本的管理文化，围绕当前企业战略规划还有市场发展趋势等规律形成符合企业的个性文化，然后设定内部环境。在目前竞争激烈的市场当中，企业要想实现可持续发展，就有必要打造一个属于自己的个性文化，因为他能够帮助企业在众多同质化产品和企业类型中脱颖而出，无论市场经济如何发展，这种企业文化都能帮助他们让更多消费者认可，然后影响着内部各管理和工作人员思想和价值观念，从而形成良好约束效果，并为自身的发展建设提供推动力。

（五）严格执行审计管理

审计是落实企业财务内控管理工作的有效措施，它包括内部和外部两种升级模式，两者都能发挥作用，并保证企业的财务内控管理工作能够在实际当中发挥真实作用，并解决一些财务工作上存在的问题。具体来分析，为了进一步提升企业财务管理审计水平，应当建立一个完善的审计部门，对其中各种职能和权利明确划分，在企业内部给审计要树立权威和公正性环境，不断创新和完善审计管理模式以及内容，在企业开展财务内控管理中涉及到的各种活动都要落实审计，这样有利于发现财务工作是否存在问题，然后对问题汇总和评价，以此来促进企业的健康可持续发展，并把那些风险有效规避或者损失降到最低。

（六）加强财务内控人员专业素质培养

企业财务内控管理工作人员的专业化水平在这一工作发挥方面有着直接和间接性影响，如果这些财务管理人员的专业化水平和个人素质都能达标的话，就能有效促进企业的内控管理工作顺利开展下去而且达到高质量，为企业的健康发展提供动力。为了完成这一目标，企业的财务内控管理工作人员应当提高选拔力度，包括内外部选拔，外部选拔就是企业应当在招聘工作人员的时候适当提高门槛，考核他们的专业知识储备、技能、计算机水平还有工作素养，内部选拔是让一些有基础的人员不能顺利进入财务内控管理团队中。对待工作人员也要开展日常专业培训，定期对他们的理论知识、和管理经验加以培养，使用一些经典案例传授，一起来提高财务内控管理工作人员的专业知识储备和理念更新，并完善他们的道德素养。在此期间，财务内控管理工作人员的道德素养是关键点，因为这项工作本身就是规避风险而且发现各种财务工作中存在的问题，对各工作和管理人员形成约束，如果财务内控管理工作人员的专业道德就不过关的话，他们的工作作风就难以保证，甚至出现各种失误，会给企业的经济效益带来不同程度上的损失，甚至影响企业风气，所以专业教育必须重视。

（七）提高风险防范能力

企业日常经营运转的时候财务风险如果出现就会给企业带来不同程度损失并影响自身发展经营。所以，企业应当建立一个完善的风险防范标准和制度体系，围绕着目前企业实际财务内控工作开展情况去打造科学化制度，在财务内控管理部门中定期开展风险分析，发现问题以后及时防范和找到应对措施，有内控管理者带头提升所有基层工作人员和管理者的风险意识，改善各项工作内容，做到事前和事中预算[3]。

总结：

综上所述，目前市场竞争日益激烈，这对于企业的发展经营和建设提供了很多机遇和挑战，企业只有不断加强对财务内控管理工作的重视，和内容方式的创新完善才能有效应对，并维持自身可持续发展。而本篇文章针对目前企业财务内控管理工作实际开展情况进行分析，并提出了一些创新模式思路，希望能够对有关工作人员提供借鉴。

参考文献：

[1]黄星. 高校财务内控管理制度建设中的难点和解决措施[J]. 时代经贸， 2020（6）：2.

[2]邵天伦.构建企业财务内控管理创新模式的思路探析[J].中国管理信息化，2020，23（20）：22-23.

[3]邢桂娟.构建企业财务内控管理创新模式的思路分析[J].财会学习，2019（13）：248+250.