中小企业财务管理工作的发展路径探究

刘彩霞 王会芹

企业的财务管理关系到企业经济效益以及企业的生存发展，目前，企业在财务管理的理论及实践方面取得了一定的成果，但管理方法以及相关财务制度建设方面还存在不足，有待改进。本文对我国中小企业财务管理现状进行了分析，对当前存在的问题进行了深入的剖析和阐述，并从针对我国中小企业的个性化问题提出了一些具有针对性的解决对策和发展建议。

一、中小企业财务管理的基本内容

一般来说，中小企业财务管理的内容主要可以划分成为以下的四个组成部分。

第一，对资本结构组成的控制。对于中小企业的发展来说，当其处于创业发展初期的时候，其资本结构中自有资金以及权益性资金的比重比较大，因此企业的所有权以及控制权相对比较集中，而到了企业的发展中期以后，其资本结构会发生很大的变化，在这种情况下来说，企业财务管理的重要内容之一便是根据企业的财务目标变化对企业的资金进行科学的调整，使长期资金和短期资金的比例以及数量等更加科学合理。

第二，对于投资或资金运用控制。中小企业在进行投资或者资金运用之前，需要对两个项目的可靠性和可行性进行深入的科学分析，同时要进一步探讨其可能带来的经济效益以及社会效益。另外，还需要对投资或者资金运用前后可能产生的风险进行全面分析和监测，只有通过这样的全面财务管理，才能够真正保证资金的高效率安全使用，以获得良好的效果。

第三，对基本财务制度的控制。此处所讲的基本财务制度的控制主要是指中小企业的内部控制，具体来说就是指企业通过建章立制的方式，利用规章制度加强对企业自身的内部控制。通过对企业的基本财务制度的控制，能够使得企业的财务工作质量和效率得到十分有效的保证，同时还能够进一步促进企业资产的节约，节省企业的成本。另外，加强对企业的基本财务制度的控制，能够为企业提供科学可靠的财务信息，这样利于企业的战略制定与实施，便于对企业的经营效果正确评价。

第四，企业的对外担保控制。从本质上来看，中小企业的对外担保在本质上是一种负债。而且在现实生活中来看，因为对外担保而产生问题的企业不在少数，所以近年来越来越多的企业将对外担保纳入了财务管理的范围。近年来不少中小企业采取担保业务来进行融资，在这种情况下来说，加强企业的财务管理，做好对外担保工作，对于企业的未来发展具有十分重要的地位和作用。

二、中小企业财务管理中存在的问题剖析

（一）缺乏良好的财务管理意识

目前中小企业整体的财务管理意识并不是十分突出，无论是从公司的决策者来看，还是从公司的基层执行人员来看，对于财务管理推动企业平稳发展的重要作用还缺乏足够的认识。很多部门对于财务管理工作优化发展的配合积极性不强。甚至有一些财务管理人员对于财务管理的基本内容了解不够全面，对于相关的财务制度缺乏足够的敏感性，这些都是造成财务管理工作不够规范、不够严谨的一个关键因素。如果中小企业长期保持着这种不良的发展态势，就会让财务管理的风险加剧。除此之外，要想让公司的财务管理活动足够优化，还需要员工的配合，但是由于财务管理人员的个人素养不强，导致财务活动无序、混乱，这就直接影响了财务管理的质量和效果，这样一个局面应当引起我们的特别重视。

（二）财务风险管理措施不到位

加强风险管理和风险控制，能够为中小企业平稳有序的运营搭建更加良好的平台支撑。但是，从目前中小企业风险管理和风险控制的现状来看，管理意识不强、管理措施不够科学等等问题还广泛存在。由于受到经济体制层面上的影响和制约，中小企业在过去发展的过程当中忽视风险管控，在风险管理能力方面也表现出了很多的短板和困境。随着社会经济的不断发展以及全球一体化进程的加速，行业竞争变得更加激烈，市场环境也变得更加复杂。对于中小企业而言，面临的市场风险也更加多元化，在这种现实情况之下，没有较强的风险管理意识，没有科学的风险管理举措，很容易导致企业陷入到风险危机当中去，甚至会让企业陷入到倒闭、破产的困境当中。

（三）信息的沟通和共享不畅通

从整个社会的大环境来看，信息技术不断进步，信息已经成为了支撑企业发展的十分关键的资源。在行业竞争日益激烈、市场环境日益复杂的背景之下，哪一个企业掌握了更多的信息资源，胜算的概率就会更大。实际上，企业在发展中的过程当中也是如此，如果能够掌握尽可能多的市场信息、竞争者信息、技术信息，就能够占据更有利的地位。信息，对于中小企业财务管理活动的发展而言，价值也是比较突出的。外部信息需要借助于多种渠道进行传输、交流和共享，中小企业内部要不断地进行发展战略的优化和变革，规避风险、发扬优势，这是企业整体实力以及盈利能力提升的有效手段。

（四）财务监督管理机制不完善

财务监督也应该成为中小企业财务管理的一个内容分支。目前的困境就是，该公司的财务监督以及财务考核机制都不具备，财务管理的实际效果难以进行界定和考量。具体来看，主要体现在以下的两个层面：第一，中小企业的奖励制度以及惩罚制度缺乏足够的公平性和透明性，很多考核的条款和指标“形同虚设”，实际作用并不突出;第二，财务监督的对象不够明确，一旦出现一些作弊行为，也难以进行及时地责任追究，这对于企业财务数据以及财务信息的安全性也是十分不利的。总之，從整个现状维度来阐述，财务监督体系架构的不健全是中小企业财务管理建设面临的一个重大问题。

三、加强中小企业财务管理的主要措施

（一）以优质的企业文化构建为轴心，提升企业员工财务管理的认知

在中小企业当中，人是执行者，文化是灵魂。企业文化作为中小企业发展的“软实力”，意义重大。企业文化也应该是由多个内容分支构成的，财务文化也是其中的一个组成要素。在财务文化的支撑和引导之下，促使中小企业一步步朝着壮大迈进。具体来看，以企业文化为支撑来实现中小企业内部从管理层到执行层的财务管理意识的增强，主要可以采取以下的举措：第一，中小企业的管理者要彻底变革传统的意识认知，将财务管理纳入到企业战略发展的高度上去，通过宣传活动的开展，让每一位人员都能够感受到财务管理的重要价值;第二，以培训为推手，提升财务管理专员的技能、提升基层人员的重视。财务管理是应该全员参与的活动，通过良好氛围的营造，吸纳更多的群体为此项工作的发展建言献策。

（二）以财务风险管理的科学化发展为轴心，创设更加安全的环境氛围

风险管理，是企业破解发展瓶颈必须要采取的一种手段。对于中小企业而言，要在风险管理的先进理论的指引之下，进行行动与实践的创新。具体来看主要包含：首先，坚持学习、不断实践，促使企业管理人员以及财务人员的风险敏感性以及风险规避技能都得到提升，即便是优势因素，其中也可能蕴含着一定的危机，敏感性是至关重要的;第二，完善风险评估的流程和体系，借助于评估，对风险的形成因素、风险的主要危害有更加明晰的认知，以便能够进一步提升对策的针对性和可行性;最后，提升风险规避以及风险应对的能力，这也是最为关键的，要善于提前规划，在风险还未发展的时候就能有所警觉，提前做好应对预案的安排和规划。除此之外，在风险不可规避的情况之下，还要有能力选择出最为科学的解决措施，让公司的风险损失不断降低。

（三）以财务信息共享机制的创建为轴心，加速信息的传输流通

从本质上来分析，中小企业财务管理工作的优化，就是本着和谐发展的目标而实施的一种行为活动。要想让中小企业内部的资源得到科学调配，要想提升中小企业的盈利能力，信息共享、信息的高效传输都是十分必须的。具体来看，主要包括：第一，以现代化的网络信息技术作为支撑，通过内部往来的构建，为信息传输开通更多元的渠道;第二，发挥微信、微博等现代媒介的价值作用，鼓励广大员工下载客户端并进行应用，全员信息发布、全员信息接收、全员信息共享。

（四）以中小企业财务管理监督的强化为轴心，严肃财务管理工作的纪律

通常来讲，想企业财务工作的优化发展，最离不开的一项工作就是监督。但是，如果只是单纯地依赖于企业自身的内部监督和管控，是很难取得预期的效果的，这就必须借助于政府监督、公众监督等外部的作用。具体来看，要从以下两个方面着手：一方面，以执法部门等为代表的政府宏观调控机构，根据自身的服务职责和服务权限，加强对于中小企业的外部监督，任何财务问题都要严肃处理;另一方面，充分发挥社会的监督力量，根据信息披露的制度规定，让行业协会以及社会公众充分履行自身的监督权，这也是防止财务犯罪、避免财务舞弊行为出现的重要管控举措。

四、结语

当前，我国社会已经进入到了新常态的发展环境当中。行业环境更加复杂，中小企业面临的据局势也更加严峻。一般来看，中小企业承担的压力和危机主要来自于外部和内部两个层面。外部的影响因素是难以完全规避的，因此说，对于中小企业而言，要想在未来的发展当中提升核心盈利能力，财务管理的优势作用就一定要得到彰显。优化财务管理机制、加强内部控制，是让中小在“動荡”的市场当中站稳脚跟的一个关键手段。为此，文章针对中小企业在财务管理活动当中存在的一些短板和困境，提出了一些对策和建议：首先，要以优质的企业文化构建为轴心，提升企业员工财务管理的认知;其次，要以财务风险管理的科学化发展为轴心，创设更加安全的环境氛围;再次，以财务信息共享机制的创建为轴心，加速信息的传输流通;最后，以中小企业财务管理监督的强化为轴心，严肃财务管理工作的纪律。

（作者单位：陕西工商职业学院）