中职纳税实务教学模式探讨

【摘   要】中职税务实践课具有较强的理论性、实践性和时效性，打破了税务实践课原有的教学模式，探索了“理论与实践相结合”的专业学习领域课程教学模式;根据实际税务工作任务设置学习内容，职业能力要求和专业技术资格证书考试要求等;编写税务理论与实践相结合的教材，以适应税法的时代性。学生根据税收法律制度和企业经济业务的规定，在税务培训平台上开展税务业务处理，实现理论与实践的结合，培养学生税务业务处理的专业能力。

【关键词】纳税实务;中職;教学模式

引言

税务实务是集财税、法律与会计于一体的一门特殊的会计专业，通过课程的教学，使学生了解纳税的种类、程序和方法、涉税的计算和核算以及纳税报表的编制。税务实务是一门实践性比较强的学科，如果学生只是在课堂上掌握了基本的理论知识，但没有及时运用的话，是不能把这门课程学精学透的，下面是对中职纳税实务教学模式的探讨。

1.纳税实务课程介绍及其重要性

1.1课程内容介绍

税务实务课程的教学内容与会计岗位群中的纳税会计员业务岗位是对应的，这是一门结合税收、法律和会计核算为一体的高等职业院校会计专业核心课程。设置这门课程的主要任务是使学生具备从事本专业相关职业岗位所需要的相关税务基本知识和岗位职业技能，其中包括日常税务登记、税费计算、纳税申报、税款缴纳、会计处理、纳税筹划以及税务救助等。以模块为单元的项目一体化教学活动，可以使学生准确处理日常财务并娴熟地办理涉税事宜，真正成为符合企业需要的既懂会计又会税务的高技能应用型人才。随着我国经济的快速发展，我国的税收政策法律法规不断完善，如何着力培养学生的职业道德与职业技能以及就业创业能力，培养学生自主学习和协作学习的良好习惯，真正实现职业能力的递增，高职会计专业课程教学模式必须不断的改革与更新。我们可以借鉴国外成功的课程模式，针对高职会计专业课程教学现状，克服原有教学模式设计中存在的许多弊端，创新教学模式探究符合职业教育创新型高职课程教学模式，要顺应经济与市场需求，以就业为导，以职业素质培养为基础，以岗位职业能力培养为核心。

1.2纳税实务课程的重要意义

（1）纳税实务是高职高专会计类专业核心课程、岗位技能课程，理论与实践结合程度比较紧密。在有的学校，将其称之为《税法》、《中国税收》等名称。在现代市场经济条件下，税法对国民经济起着越来越重要的宏观调控作用和稳定保障作用。依法治税，是依法治国的重要组成部分，是税收工作的基础和灵魂，也是建立和发展社会主义市场经济体制，建设和谐社会的基本要求。纳税实务课程作为高职高专会计类专业的核心课程，承担着培养学生熟悉我国现行税法制度体系以及从事基本涉税岗位工作能力的重要任务。其课程内容主要包括税收基础知识、涉税操作实务、增值税、消费税、营业税、关税、城市维护建设税、企业所得税、个人所得税、财产税类、行为税类、资源税类等。

（2）税务实训的意义在于通过对税务会计、账务处理之类的学习及实践，使同学们更系统地掌握所学专业知识，加强对会计工作岗位的认知和认同，培养对所学专业的兴趣和热爱，激发学习专业理论知识的积极性。

2.以实训为主的纳税实务课程教学模式

可以让同学们以小组为单位建立一个企业，说明其营业范围根据营业范围设计业务题，并且每个业务必须设计税种，最后将各税种进行明细账的分类和主要税种的纳税申报。实训周期可以设置为五天，根据小组工作进程自己分配任务的进度。首先，小组成员要一起明确税务实训的企业的性质以及其主要的营业范围，明确在营业范围内所涉及的各种税种，还有可能由于一些特殊业务会涉及一些特殊的税种。然后，明确企业的经营范围涉及的业务分析题，根据税种进行设计，每个小组成员分配到的任务就是根据企业的性质和经营范围设计出几个业务分析题。其中每个业务分析题都要涉及税种的计算 将计算的过程和结果，统计再由组长进行检查。组长检查计算的正确与否，便于后期工作进行顺利，提高工作效率。在进行会计记账凭证的填制的时候，只要将所涉及的会计分录列入凭证中，直接可以将设计业务题时的计算结果填入金额栏，这样就可以很快的将账务处理程序完成，也可以保证账务处理的正确性。之后再将记账凭证编制出来，由会计主管审核正确无误后对各个税种进行建立明细账，将凭证中的金额数据逐笔列入明细账中汇总。最后再进行纳税申报表的填制，主要就是增值税的纳税报表、企业所得税的纳税报表和消费税的纳税报表这三张纳税报表的填制，需要结合前面明细账的金额数据来填制。其中出口退税、免税、不征税的特殊项目在填列纳税报表的时候，应当注意确保纳税金额的正确性。对于一个企业来说，纳税时必不可少的，这是作为纳税人的义务。所以要确保纳税金额的正确性，只有这样才能做好纳税人应有的义务。通过这样的实训，同学们对税务会计的工作更加了解，并且加上一学期对税法知识的学习作为基础，对税务在实际工作中的处理也有了更多的深入了解，更熟悉税务会计的工作流程，也对税法知识进行了灵活的运用和巩固，体现了学以致用的学习宗旨。

3.总结

关于中职纳税实务教学模式，主要是以实训的教学模式体现。税务实训的意义在于通过税务会计账务处理之类的学习以及实践，使同学更系统地掌握所学知识，加强对会计工作岗位的认知和认同培养，以及对所学专业的兴趣和热情，激发同学们对专业理论知识学习的积极性。只有通过实践与理论相结合的教学模式，才能更好的培养会计专业学生的实操技能。

作者简介：林宇（1967.7-），男，福建福州人，本科，讲师，研究方向为教育教学。

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