化工企业营运资金管理研究

[摘 要]随着社会经济的发展企业愈来愈看重营运资金的管理，营运资金作为企业资产中最活跃的组成部分，对企业的日常生产经营活动和企业的盈利能力具有重要影响。企业营运资金管理作为财务管理的重要组成部分，其目标就是实现最大价值。文章以化工企业为例，分析营运资金现状，间接地说明了化工企业在营运资金管理上存在管理制度基础薄弱、管理制度混乱、流动资产短缺、资金流动性风险大、营运资金运行效率低等一系列问题。在对这些问题进行分析之后，提出了建立健全营运资金管理体制、设置合理财务管理目标、完善管理制度、降低流动性风险、加快资金的周转速度等一系列对策，以期为促进我国企业集团的发展提供参考。

[关键词]营运资金管理;化工企业;风险防范

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.13.111

随着现代经济的飞速发展，化工企业占据我国国民经济的比例越来越大，化工企业的崛起和发展不仅仅说明建立并完善企业营运资金管理政策是企业运营的立根之本，并且需要许多化工企业结合自身需求尝试转变营运资金的管理办法，使利益达到最大化。

1 营运资金管理在我国化工企业中的重要作用

营运资金又叫营运资本，指的是当代企业日常管理和使用的资金，通过营运资金可以估计企业的流动性水平。营运资金是指在当代企业流动资产和流动负债的总称。研究营运资金特征的目的是将营运资金与其他营运资本区分开来，也是企业掌握企业发展营运资金的重要依据。营运资金一般包括三个方面：其一，资本周转速度相对于投资速度较快，日常业务资金周期较短，通常在一年周期内再次增加。其二，资金流动性强，营运资金不同于长期资产，因为营运资金一般是现金或现金等价物，具有很强的流动性。其三，资金形式不稳定，企业的生产经营活动决定了其经营资金的具体形式，通常根据现金流通、存货资金、生产资金、产品资金、销售资金和现金货币等流程进行回收。

营运资金管理主要涉及企业的流动资产管理以及流动负债管理，而且主要是指企业为控制经营活动的现金流量而计划和调整流动资产和负债的方式，使企业具备较强的清偿债务能力和盈利能力。在当代企业的财务管理中，对营运资金管理的定义有不同的理解。管理职能内容和经济意义存在着明显差异，当深入理解这些概念的差异时可以真正掌握企业的营运资金管理。营运资金具有较强的流动性，可以为企业日常的生产经营活动提供一些便利，在客观情况下现金流入量和现金流出量具有不同性和不确定性，营运资金管理在企业中就显得尤为重要。

当前，我国化工企业的市场竞争越发激烈，企业为了快速发展而容易忽略一些基本问题。由于化工企业属于能源型企业，所以大多数的企业经理人都会把注意力放在开发以及技术生产上，从而忽略了对营运资金的管理。但是实际上营运资金在企业的经营过程中是一项非常基础的工作，贯穿于企业经营管理的整个过程，而且直接影响企业的偿债能力以及盈利能力。营运资金管理的主要目的，实际是减少财务风险，为财务管理工作提供良好支撑。企业重视并且有效运用资金管理不仅能够牢牢控制企业的流动资金，还可以完善企业内部资金循环，从而提升资金效益。在现在的市场上，化工企业想要持续发展就一定要重视营运资金管理。营运资金管理作为企业资金流动的主要环节，是对企业经济活动进行调节、监督、指导和控制的重要途径。

2 我国化工企业中营运资金管理现状分析以及存在的问题

从目前来看，在我国社会主义经济市场的发展下，化工企业逐渐重视营运资金管理研究工作，在营运资金管理方面的实践中也取得了一些效果，建立起一套较完善的营运资金管理系统，同时也显示出一些问题和不足，表现在以下几个方面。

2.1 营运资金运营效率低下

化工企业开展营运资金管理主要是为了提高流动资金周转速度，从而使企业实现利润的最大化。在实际营运资金管理的过程中主要包括企业应收账款、存货占用、资金调度等，对资金合理协调，使企业资金得已稳定运行，为企业创造更多的经济效益。企业中流动资金周转速度缓慢，流动资产质量方面较差，应收账款数量大多数正在增长，应收账款中可能会发生很大一部分坏账并且不可收回。现代社会经济快速的增长，许多企业资金结算方式主要采用的是银行结算，程序相对复杂，需要大量的对账单核对企业和银行的余额，具有不对称性，不仅流动资产风险较大，还额外增加了增值税税负，资金整体使用效率低下。

2.2 营运资金管理风险居高不下

营运资金管理风险通常由于营运资金不足等因素导致财务状况和企业经营业绩带来许多负面影响，从而造成经济损失。在化工企业日常经营管理过程中，资金的流动性很大，并且对企业的营运资金管理进行全方位的控制，对不合理资金流动进行监管，保证企业资金能够高效运转。

2.3 营运资金管理的风险防范意识淡薄

化工企业在开展营运资金管理活动中具有一定的风险性，但是企业缺乏较高的风险防范意识，从而导致企业在发展中都出现了一些问题，很难为企业风险防范能力提升作出贡献，甚至长时间的发展会客观地拉高企业的风险系数，还会增加营运资金管理活动中的现实压力，给企业的正常运营带来风险和隐患。

2.4 营运资金管理制度不完善

企业现在营运资金管理混乱，缺乏一些行之有效的措施。建立健全化工企业的营运资金管理制度是各项工作顺利执行的基础，同时能够实现自身发展的目标。但是现如今，许多化工企业仍然采用传统的营运资金管理模式，缺少健全的管理制度，无法实现企业营运资金统一的管理，导致企业在经营过程中获取的相关信息也无法保证及时性和准确性。

3 我国化工企业营运资金管理的对策

对于上述问题，化工企业想要完善营运资金管理，可以从以下几个方面入手：

（1）化工企业想要提高营运资金使用效率，应该采取更加有效的措施缩短经营周期、加速流动资产的变现过程，进一步缩短营运资金周转期限。同时在风险可预估的情况下，使企业营运资金效益有所提高，尽最大的努力避免为维护部门的利益而损害企业集团利益的情况。企业需要尽最大努力缩短应收账款、存货等流动资产的周转期限，这样可以使企业用较少的资金来满足较大行业规模的资金需求，从而获得更好的经济效益。在营运资金管理中，必须要正确平衡好满足生产经营所需资金，减少资金使用，节约成本。化工企业在具体的实际操作中，应当建立健全完善的营运资金管理理念，强调资金的统一性以及对现有的营运资金系统进行改善和提高。同时需要防范企业管理和经营权过度集权或者过度分权的情形，保持两者的适当平衡，实现化工企业营运资金的良性循環发展。在企业内部营造出良好的营运资金管理环境，配合灵活的资金管理理念来保证资金流动的稳定性，从而使营运资金有效利用。

（2）化工企业需要提高营运资金风险管理意识，建立健全营运资金管理系统，并且能合理利用企业的营运资金。利用ERP系统进行优化，优化企业资金流通方向，使企业可以全面地预测和筹划营运资金管理活动，关注企业的现实需求，了解企业生产经营状况，作为各部门资金管理绩效考核的重要依据。在市场和企业条件允许的情况下，建议企业的营运资金由统一的部门管理，包括资金的结算、收付等，从而使企业对资金的收支情况和使用情况进行有效的监管，在降低筹资成本和筹资风险的同时，也能够保证投资活动的合理性。从社会主义经济体制的大背景出发，严格依照国家法律标准执行，与客户/供应商签订购销合同，使双方的权利和义务能得到有效的保障，企业树立起相应的风险防范意识，进一步实现企业对资金风险的规避。

（3）提高营运资金管理的风险防范意识，化工企业的管理系统需要进一步改善，强化企业营运资金管理的防范意识。同时企业应该优化资金管理模式，加大对财务管理及风险防范工作发展的重视力度，促进我国化工企业科学技术和生产水平，等等。建立营运资金管理绩效指标，企业可以通过应收账款周转率和应付账款周转率以及流动比率和速动比率等，结合自身对于营运资金的需要，做好经营活动和筹资活动资金周转的合理预期。深刻落实财务管理工作中的权责制度，这样能够帮助企业及时发现营运资金管理中存在的漏洞和薄弱环节。

（4）企业需要建立健全营运资金管理评价与监督机制，同时需要结合企业自身的营运资金管理现状，进一步加强完善其相对应的措施。化工企业的管理层需要和财务部门进行及时的沟通，并且建立专门的营运资金管理评价与监督小组。

对于企业营运资金管理信息系统中反映出来的营运资金管理不足与问题，需进一步加强和管理，各种营运资金管理问题解决的过程实际上也是企业集团营运资金管理能力提升的过程。

4 结语

化学是我国的基础产业。由于我国经济和建设发展的双方面需要，化工企业具有广阔的市场前景和较强的发展能力。化工企业营运资金管理的模式也应该随之改变，由此来面对营运资金管理活动的优化，确保其能够更好地适应现代化市场环境，提升营运资金管理的有效性，控制资金风险，降低资金使用成本，提高闲置资金使用效率。化工企业的营运资金管理对于化工企业的良好运营和发展是不可或缺的，所以企业需要全面考虑营运资金管理问题，积极解决在营运资金管理工作中遇到的问题，提升企业的效益。并且企业在加强营运资金管理时，需要健全完善的营运资金管理系统，从而提高企业的市场竞争力、偿债能力以及盈利能力，为企业未来的生存和发展起到重要作用。

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[作者简介]周雅南（1996—），女，滿族，辽宁鞍山人，研究方向：会计学。