企业会计税收筹划策略研究

摘要：本文将对企业会计的税收筹划工作进行探究，其目的旨在通过合理的税收筹划，降低企业在税务方面的开支，进而提高企业的经济收益，助力其市场竞争力的提升，使其在激烈的环境中，站稳脚跟，向前发展。

关键词：税收筹划 ;企业 ;会计

引言

近年来，市场环境日益复杂，企业之间的竞争也愈演愈烈，价格战成为了彼此之间竞争的常用手段，进而导致企业的经济收益进一步降低，而通过企业会计进行税收筹划，则可以降低企业的成本支出，因此，对企业会计的税收筹划问题研究，将对企业发展具有重要意义。

一、影响企业税收筹划的因素分析

1、税收政策的变化

国家的法律法规时效性并不确定，边也使税收政策会经常性发生变化，一旦国家产业政策和经济结构出现调整，国家税收政策必然也需要随之相应的变更。基于税收政策的这种行性，企业在开展税收筹划工作中需要提前做好具体的筹划工作。但企业税收筹划整个实施过程中需要一定的时间，在具体实施过程中出现税收政策变化情况时，必然会导致原税收筹划方案会与现行税收政策不符，由此而导致税收筹划风险产生。

2、筹划基础不稳定

企业开展税收筹划需要具备良好的基础，当企业决策层对于税收筹划缺乏了解和重视的情况下，或是企业会计核算制度不健全，会计信息失真，则会导致税收筹划基础缺乏稳定的基础。在这种情况下开展税收筹划，必然会存在较高的风险。

3、筹划目的不明确

企业在实际运营过程中实施税收筹划来获取税收利益，但这并不是税收筹划的最终目的。企业通过开展筹划是为了能够实现企业价值的最大化，这也使企业在发展过程中，税收筹划需要服务于企业战略财务管理目标。在具体制定企业税收筹划时，需要以生产经营实际作为依据，并对机会成本给予充分的重视，以此来降低企业税收筹划的成本，确保获得良好的税收筹划成果，有效地规避企业税收筹划风险。

4、缺乏专业人才

税收筹划是一项严谨的工作，对企业会计的专业水平要求相对较高，而就目前情况而言，我国的大部分中小企业中，这类专业技术较强的会计人才，相对较少，进而导致企业在税收筹划方面进展缓慢，影响企业的市场竞争能力，因此，会计人才也是影响企业税收筹划的关键因素之一。

二、企业会计税收筹划的策略

1、加强企业税收筹划意识

企业在实际开展税收筹划过程中，需要增强企业税收筹划意识，严格在法律法规规定下实施，针对税收优惠政策进行深入分析，避免出现违法行为。部分企业对于税收筹划进行了一定的限制，将其控制在税率和税基范围内，这也导致企业在递延纳税中获取的收益下降。因此企业需要不断提升自身的税收筹划意识，并基于税基税率和递延纳税等视角来综合对税收筹划进行考虑，充分地利用资金时间价值因素来促进企业经济效益的提高。

2、有效利用税收优惠政策

在当前市场经济环境下，国家为了能够进一步促进企业的快速发展，针对于企业出台了一系列的税收优惠政策。因此对于企业会计人员而言，需要及时学习和掌握相关的优惠政策，并做好相关资料准备工作和到相应税务部门进行备案，根据具体的税收优惠政策来开展合理的筹划，有效地减少企业税务支出。在具体税收筹划开展过程中，可以根据税收政策来分税种开展，以此来达到减少税金支出的目的。

3、加强企业税收筹划风险的防范

企业在实际税收筹划过程中存在较高的风险，因此在具体实施过程中，要求会计人员要密切关注国家相关税收政策的变化趋势，并运用风险评估来对不同纳税方案开展评估，并从中选择出能够实现企业利益最大化的税收筹划方案。目前我国税收政策还不成熟，在时效和地区局限性等方面对企业的发展带来了一定的制约，因此在实际税收筹划风险防范过程中，需要进一步掌握税收政策的使用范畴及财税政策的变化，针对税收筹划风险进行全面评估，实现对风险的有效规避。另外，企业在开展税收筹划过程中，在符合法律政策的基础上，还需要得到税收执法人员的认可。由于不同税收执法人员针对于税收优惠政策的解读会存在差异，因此企业制定的税收筹划方案要及时与税务部门进行沟通，使税收筹划方案能够得到税收部门的认可，这样可以为税收筹划行为的顺利开展奠定良好的基础，有效地规避税收筹划风险。

4、建设高素质的税收筹划人才队伍

企业税收筹划工作的质量与稅收筹划人员的整体素质息息相关。因此企业需要重视高素质税收筹划人才队伍建设，并定期开展具有针对性的培训，促进现有税收筹划人员的专业技能和职业素质的提升。在实际工作中，税收筹划人员还要重视对先进理念和经验的交流，并关注税收政策的变化，及时掌握最新的税收政策，以此来保证税收筹划的科学性和合理性。

结束语

综上所述，在当前经济市场背景下，企业之间的竞争日益激烈，而企业要想在这种环境中，获得良好发展，就必须注重企业会计的税收筹划，在提高重视力度的同时，注重人才的聘用，并时刻关注与税收优惠相关的政策，认真解读，以科学的方式减小企业在税务方面的支出，进而帮助企业提高经济收益，促进企业健康发展。

参考文献

[1]杨紫静.会计实务中税收筹划的运用分析[J].财会学习，2020（15）

[2]王军霞.中小企业会计税收问题及筹划策略研究[J].中国民商，2020（7）

作者姓名： 古丽切合热·库尔班，出生日期：1999.9.17，性别：女，籍贯：新疆喀什疏勒县，专业：会计电算化，学校：辽东学院