证券公司财务与会计处理中风险识别和应对研究

杜树珏

摘要：在证券公司中，财务与会计处理中风险识别和公司核心竞争能力的提升有着直接的联系，近年来，我国社会经济不断发展，证券公司之间的竞争变得越来越激烈，加强财务与会计处理中风险识别和管理力度已经成为当下证券公司面临的重要问题。文章针对证券公司财务与会计处理中风险识别和应对措施进行深入分析，希望可以正确审视内部潜在风险，有效提升公司财务与会计处理效率和水平，促进证券公司长期稳定发展。

关键词：证券公司;财务与会计处理;风险识别;应对措施

近年来，证券行业不断进行业务创新和转型，在一系列政策推动下，获得了良好的发展，业务范围不断扩大，产品类型也变得越来越丰富，资产规模、资本实力、盈利能力也得到了显著的提升。与此同时，证券公司也面临着诸多财务风险，如地域风险能力薄弱、净资本规模相对较小、收入结构不均衡、存在严重的业务同质化问题等。针对证券公司来讲，财务风险是不容忽视的，怎样识别和规避财务与会计处理风险，成为当下亟需解决的核心问题。在实际工作中，证券公司需要结合实际情况，通过科学合理的手段，合理有效地识别财务风险，并制定针对性的规避风险措施，进而有效提升财务与会计处理质量和水平。

一、证券公司财务与会计处理中风险特征

（一）盈利模式单一，抗风险能力薄弱

现阶段，在证券公司中收入结构包括经济业务收入、自营证券收入、承销业务，其中经济业务收入占比最大，可以达到总收入的65%左右，自营证券收入和承销业务在总收入中占比约为35%，且承销业务收入占比最少。从中可以看出，证券公司盈利模式与市场行情之间存在紧密的联系，只需要一项增强，其他项便会随之增加，反之该种关系仍然成立。但是，我国证券公司实际情况并不乐观，单一的盈利模式导致公司的抗风险能力较为薄弱，如果出现某方面问题，其他方面也会受到一定影响，甚至会直接出现各种危机，造成严重损失。

（二）融资渠道较少，资金链不够稳定

现阶段，我国证券公司的融资渠道较少，局限在很小的范围内，严重阻碍了证券公司的发展，并且这也是公司对客户资金进行挪用，违规回购国债的根本原因。针对目前情况来讲，我国证券公司融资渠道主要包括自营股票质押贷款、银行间同业市场拆借、国债回购等。在这些融资渠道中，普遍存在一个问题，融资是短期的，且不会过于顺利，在不同程度上收益一些限制。目前，部分证券公司的资信在不断下滑，银行融资渠道与之间相比变得更加狭窄，加之证券公司在经营发展中遇到一系列问题，如财务情况越来越恶劣，资金缺口越来越大等，导致证券公司为了生存不得不拆借资金滚动存量，来对资金缺口进行弥补。若长期以往，会导致证券公司资金链变得越来越脆弱，财务风险也会变得越来越大。

二、证券公司财务与会计处理中风险识别

（一）融资风险

现阶段，在我国证券公司中，在融资方面还存在一些风险，主要分为两种类型，一是借入资金中存在的风险，二是自身资金存在的风险。首先，在借入资金方面，一般情况下都具有细致的规定，如还款期限、索赔条款、所付利息、违约条款等，在这些细致且严格的规定前，如果公司没有获得预期的经济效益，会直接影响到如期、按约还款，若发生问题后没有进行科学合理解决，会给公司带来较大的经济损失，甚至还会带来破产倒闭的风险。其次，在自身资金方面，主要凸显在自有资金使用效率确定性相对较差，部分人认为自身的资金不需要還本付息，不会面临问题，实际上该种想法是错误的，如果自身资金投资后没有办法获得良好的经济效益，在后期还会对证券公司融资、社会信誉等方面造成影响，基于长远目光分析，证券公司融资过程中自身资金仍然存在一些风险。

（二）偿还资金风险

首先，资金调配出现漏洞会引起风险。证券公司资金若可以得到科学调整与分配，那么该笔资金流动空间会得到相应的扩大，这时要优化配置资金是较为容易的。但是，若无法恰当调整和分配该笔资金，那么公司容易面临无法偿还资金的风险，不仅无法实现资金合理配置，还会给公司带来新的资金困扰，严重影响到公司的信誉、声誉、运营的方面。其次，现金流量风险。若现金、现金等价物在流入和流出时间上存在差异，那么在日常工作中公司的现金流有可能会发生断裂，在该情况下对资金偿还、公司未来经营运转会造成影响，导致公司出现经营风险，甚至会导致破产。最后，利率变化带来的风险。在对资金进行偿还过程中常常会遇到很多中类型的风险，利率风险就是其中一种。由于利率受到国家政策、市场调节控制等方面的影响，所以确定性相对较小。在证券公司中，不管是资金流入，还是资金流出，都会在不同程度上受到利益的影响，导致公司资金筹集和偿还资金受到影响，出现诸多风险。

（三）收益分配风险

在证券公司财务与会计处理中，财务收益面临着分配方面的风险，详细来讲主要有两个方面，一是在对收益进行确定时有可能会面临风险，二是有关收益分配政策问题。收益分配，需要人工进行和完成，在该过程中若工作人员利用的计量方式不科学，或者是操作计算失误，在确认具体收益时便有可能面临少计成本、多计收益，或者是多计成本、少计收益的问题，若该问题无法得到有效妥善的处理，公司需要提前纳税，还需要面对大量资金提前流出所导致的财务风险、信誉风险等。此外，证券公司还需要考虑到收益分配政策问题，若公司制定的收益留存与利润分配政策存在不合理的地方，且没有利用合理的利润与现金分配方式，会导致无法配合和协调现金流入与现金流出，进而加大了公司所要承担的风险。

三、证券公司财务与会计处理中风险应对措施

（一）加强财务会计监督力度，完善现有财务与会计监督体系

在新时代背景下，证券公司想要获得长期稳定发展，是离不开监督工作的，因此需要给予财务与会计监督足够的重视，加大监督力度，结合实际情况，不断完善现有的财务会计监督体系。首先，需要保证内部财务与会计处理监督的独立性。使财务与会计处理部门独立于单位其他部门，并且使会计监督制度化，保证财务会计人员监督职能可以独立完成。其次，可以创建科学合理的财务会计机构组织，对职责分工进行明确。相关人员需要严格根据既定目标与要求进行工作，以防出现职责不清和互相扯皮的问题。与此同时，还需要保证职务分离，避免由于权限集中出现舞弊、贪污等情况。最后，创建完善的内部审计制度。证券公司领导需要给予内部审计足够的重视，还需要不断提升内部审计人员的综合素质。此外，还需要对审计观念与方式进行创新，把加强公司管理和提升效益作为新理念。

（二）利用科学合理的财务风险识别方式

在证券公司中，风险控制需要依靠各方面的物力、人力，若可以利用科学合理的财务风险识别方式，可以节约大量的时间，在短时间内实现风险规避，把风险带来的损失尽最大可能降到最低。首先，利用财务报表法。在证券公司中，财务报表属于非常重要的资料，其可以对公司一定时期内各项资金流动情况和财务情况进行反映，并且还涉及到一定时期内公司经营情况、不动产流动量、现金等会计内容。简单来讲，财务报表涉及到诸多有价值的信息，在财务报表中相关人员可以全面、清晰的认识公司财务情况。因此，在实际工作中，相关人员需要深入分析和研究财务报表，进而有效识别财务风险。其次，利用询问法。证券公司中有多个阶层的员工，不同阶层员工对于公司财务情况的认识也是不同的。因此，可以定期询问不同阶层员工对公司财务情况的了解，以便于对公司财务最新动态进行全面掌握。最后，利用内部交流法。证券公司财务风险控制人员可以定期、不定期的进行内部交流会，集中精力识别财务凤霞，并提出相应的解决措施，挑选最优的方案，有效提升财务会计处理质量。

（三）注重对财务风险人员的培训和教育

在证券公司财务与会计处理中，在风险识别和控制方面对于相关工作人员的要求相对较高，其不仅需要具备较强的专业能力，还需要具备较强的风险意识。加之，在知识时代背景下，公司之间的竞争很大一部分都取决于人才的竞争。因此，在实际工作中，证券公司需要注重对财务风险人员的培训和教育，进而有效提升其工作能力，有效规避风险。证券公司可以利用责任制管理模式，依据财务风险工作人员实际工作水平，对其实施绩效考核，并基于考核结果，对工资和奖金进行发放。在该过程中需要注意的是，需要把提升工作人员风险意识和责任意识作为基础，进而构建一支具有较强专业能力和风险意识以及专业素质的风险控制队伍，有效规避风险，全面提升财务与会计处理质量。

（四）创建事前、事中、事后风险控制体系

在证券公司财务与会计处理工作中，想要有效识别风险和控制风险，需要创建事前、事中、事后风险控制体系。通过事前预警、事中控制、事后完善，提前风险把控时间，提升对风险控制的积极主动性。首先，创建完善的风险预警系统。通过风险预警，尽可能早的对公司面临的财务与会计处理风险进行识别，初步评价风险程度，进而为后续的风险评价与控制工作打下良好基础。其次，对公司财务规章制度进行不断的完善，明确职权分工和财务责任，加强对财务人员培训和教育，提升其控制风险能力与风险意识。最后，注重内部控制和监督，对风险控制和规避进行不断的完善，对风险产生的原因和解决措施的经验教训进行总结，为以后发生类型风险提供处理意见。

四、结语

总而言之，在新时代背景下，证券公司财务与会计处理中风险识别和应对研究是非常重要的，不仅可以有效规避财务风险，提升财务与会计处理水平，还可以有效提升证券公司竞争能力，促进其长期稳定发展。现阶段，由于受到多种因素的影响，证券公司财务与会计处理还存在一些问题，无法准确识别风险，缺乏针对性的应对风险措施，导致严重阻碍了证券公司进一步发展。因此，在实际工作中，证券公司在财务与会计处理工作中，需要给予风险识别足够的重视，结合实际情况，通过科学合理的手段，正确有效的识别财务风险，并以此为基础，制定有效的规避风险措施，从根本上提升财务与会计处理质量，使证券公司可以在激励的市场竞争中占据有力位置。

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（作者单位：财通证券股份有限公司）